发改委预算业务管理制度

PAGE发改委预算业务管理制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范发改委预算业务管理，提高预算编制的科学性、准确性和合理性，加强预算执行的监督与控制，确保预算资金的安全、高效使用，保障发改委各项工作的顺利开展，更好地履行国家赋予的职责。（二）适用范围本制度适用于发改委机关及所属各单位的预算业务管理活动，包括预算的编制、审批、执行、调整、决算与评价等环节。（三）基本原则1.合法性原则预算业务管理应当严格遵守国家有关法律法规和财经纪律，确保预算编制、执行、调整等各项活动合法合规。2.完整性原则涵盖发改委所有收入和支出，将各项收支全部纳入预算管理，不得遗漏，保证预算的全面性和完整性。3.准确性原则预算编制要依据充分、数据准确，对各项收支进行合理预测和估计，提高预算的可靠性和精准度。4.严肃性原则经批准的预算具有严肃性，各部门和单位必须严格执行，不得随意调整和变更，确保预算的权威性。5.绩效性原则强调预算资金的使用效益，注重对预算执行结果的绩效评价，提高资金使用效率，实现预算资源的优化配置。二、预算编制（一）编制依据1.国家宏观经济政策和发展战略，以及发改委的职能定位和年度工作目标。2.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。3.国家有关法律法规、财务制度和财经纪律要求。4.项目可行性研究报告、绩效目标设定等相关资料。（二）编制流程1.准备阶段每年[具体时间]前，发改委财务部门会同各业务部门，收集、整理编制预算所需的基础资料，包括各类收支数据、项目申报材料等。对基础资料进行分析研究，掌握各项收支的增减变动趋势和影响因素。2.草案编制各业务部门根据本部门职责和年度工作计划，结合预算编制依据，提出本部门年度预算建议数，包括收入预算建议数和支出预算建议数。收入预算建议数应根据国家政策、市场情况等因素进行合理预测，确保收入来源的合法性和稳定性。支出预算建议数应按照支出功能分类和经济分类，详细列出各项支出的具体内容和金额，并对重点项目进行说明。财务部门对各业务部门提交的预算建议数进行汇总审核，结合发改委整体财力状况和预算控制目标，提出综合平衡意见，形成预算草案。3.审核与调整预算草案提交发改委预算管理委员会进行审核。预算管理委员会由发改委领导、各业务部门负责人、财务部门负责人等组成。预算管理委员会对预算草案的合法性、完整性、准确性、合理性等进行全面审查，提出修改意见和建议。各业务部门根据预算管理委员会的审核意见，对预算草案进行调整完善，形成正式预算草案，再次提交预算管理委员会审议通过。（三）编制方法1.收入预算编制对于财政拨款收入，根据财政部门下达的预算控制数和相关政策规定进行编制。对于其他收入，如事业收入、经营收入等，根据上一年度实际收入情况，结合本年度业务发展计划和市场预测，合理确定收入目标。2.支出预算编制基本支出预算编制应根据国家规定的人员编制、工资标准、公用经费定额等，结合发改委实际情况，按照定员定额的方法进行编制。项目支出预算编制应按照项目管理的要求，对项目进行分类排序，根据项目的轻重缓急和资金需求情况，合理安排资金。对于重大项目，应进行充分的可行性研究和论证，确保项目资金安排合理、效益显著。采用零基预算与滚动预算相结合的方法。在编制年度预算时，对各项支出进行全面梳理，打破基数概念，按照实际需要和效益优先原则安排资金。同时，建立滚动预算机制，根据年度预算执行情况和下一年度工作计划，对预算进行动态调整和延续编制，提高预算的前瞻性和连续性。三、预算审批（一）审批主体发改委预算草案经预算管理委员会审议通过后，报发改委党组会议审批。党组会议根据国家政策、财经纪律和发改委工作实际，对预算草案进行最终审定，形成年度预算方案。（二）审批内容1.预算编制是否符合国家法律法规和财经纪律要求，是否体现了发改委的职能定位和工作重点。2.预算收支安排是否合理，是否与发改委的财力状况相适应，是否存在收支缺口或资金闲置等问题。3.各项支出是否符合规定的开支范围和标准，重点项目的资金安排是否合理、可行，是否进行了充分的绩效评估。4.预算编制程序是否规范，是否经过了必要的审核和调整环节。（三）审批程序1.预算管理委员会将审议通过的预算草案提交发改委党组会议。2.党组会议对预算草案进行审议，参会人员发表意见和建议。3.党组书记根据会议讨论情况，做出最终审批决定。4.财务部门根据党组会议审批意见，对年度预算方案进行调整完善，形成正式文件下达各部门和单位执行。四、预算执行（一）执行主体与职责1.各部门和单位是预算执行的主体，负责本部门和单位预算的具体执行工作，严格按照预算安排组织实施各项经济活动，确保预算执行的进度和质量。2.财务部门负责预算执行的日常管理和监督，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.业务部门应加强与财务部门的沟通协调，配合财务部门做好预算执行工作，确保本部门业务活动与预算执行紧密结合，提高资金使用效益。（二）执行要求1.严格执行预算批复，按照预算规定的支出用途、金额和进度使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准或改变资金用途。2.建立健全预算执行台账，详细记录各项收支的发生时间、金额、来源、去向等信息，做到账目清晰、有据可查。3.加强预算执行过程中的内部控制，建立健全财务审批制度、物资采购制度、资产管理制度等，规范各项经济业务操作流程，防止出现违规违纪行为。4.定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况的差异，查找原因，采取有效措施加以改进，确保预算执行进度与工作计划相匹配。（三）资金支付管理1.按照财政国库管理制度的规定，实行财政直接支付和财政授权支付相结合的方式。对于纳入财政直接支付范围的支出，由财务部门向财政部门提出支付申请，经财政部门审核后，通过国库单一账户体系将资金直接支付给收款人或用款单位。对于财政授权支付的支出，由财务部门根据预算单位的用款计划，向代理银行下达授权支付额度，预算单位在额度范围内自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付给收款人或用款单位。2.加强资金支付审核，严格按照预算批复和相关规定审核支付申请，确保支付凭证真实、合法、有效，支付金额准确无误。对于重大支出项目，应实行集体决策和联签制度，防范资金支付风险。3.建立资金支付跟踪反馈机制，及时掌握资金支付情况，对资金支付进度缓慢或出现异常情况的，要及时查明原因，采取措施加以解决。五、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大调整，对发改委工作任务产生重大影响，导致原预算无法执行。2.因不可抗力因素，如自然灾害、突发事件等，致使预算执行发生重大变化。3.预算执行过程中发现原预算编制存在重大失误，导致预算执行困难。4.其他确需调整预算的情形。（二）调整程序1.预算执行过程中，各部门和单位如发现需要调整预算的情况，应及时向财务部门提出书面申请，并详细说明调整的原因、内容和金额。2.财务部门对各部门和单位提交的预算调整申请进行审核，结合预算执行情况和发改委财力状况，提出初步审核意见。3.初步审核意见提交预算管理委员会审议。预算管理委员会根据国家政策、财经纪律和实际情况，对预算调整申请进行全面审查，做出是否同意调整的决定。4.经预算管理委员会审议通过的预算调整申请，报发改委党组会议审批。党组会议审批通过后，财务部门根据审批意见对预算进行调整，并下达调整后的预算方案。（三）调整原则1.谨慎性原则严格控制预算调整，对确实需要调整的事项，要进行充分论证和审核，确保调整的必要性和合理性。2.程序性原则预算调整必须按照规定的程序进行，未经批准不得擅自调整预算。3.平衡性原则预算调整要注重收支平衡，避免因调整预算导致收支失衡或出现新的资金缺口。六、决算与评价（一）决算管理1.年度终了后，各部门和单位应按照财务部门的要求，及时编制本部门和单位的年度决算报表，并对决算数据的真实性、准确性、完整性负责。2.财务部门负责对各部门和单位的决算报表进行汇总审核，编制发改委年度决算报告。决算报告应包括决算报表、决算说明、财务分析等内容，全面反映发改委年度预算执行情况和财务状况。3.年度决算报告经审计后，报上级主管部门和财政部门备案。（二）绩效评价1.建立健全预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行全面、客观、公正的评价。绩效评价应涵盖预算编制、执行、调整等各个环节，重点评价项目的经济性、效率性和效益性。2.制定绩效评价指标体系和评价标准，明确评价方法和程序。绩效评价指标应具有科学性、合理性和可操作性，能够准确反映预算执行效果和资金使用效益。3.各部门和单位负责对本部门和单位实施的项目进行绩效自评，并将自评报告报财务部门。财务部门会同相关业务部门，对重点项目进行绩效评价，并形成绩效评价报告。4.绩效评价结果作为预算编制、调整和资金分配的重要依据。对于绩效评价结果好的项目，在安排预算时给予适当倾斜；对于绩效评价结果差的项目，要进行整改，减少或暂停资金安排。七、监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，加强对预算业务管理各个环节的监督检查。财务部门定期对预算执行情况进行检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。2.审计部门对发改委预算业务进行定期审计，重点审查预算编制的合法性、准确性，预算执行的合规性、效益性，以及决算的真实性、完整性等。3.各部门和单位应加强内部财务管理，自觉接受内部监督检查，对发现的问题及时整改，确保预算业务管理规范有序。（二）外部监