广东省预算业务管理制度

PAGE广东省预算业务管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范广东省预算业务管理，提高预算编制的科学性、准确性和完整性，加强预算执行的严肃性和有效性，合理配置资源，防范财务风险，保障各项事业健康发展，确保财政资金的安全、高效使用，为我省经济社会发展提供坚实的财力保障。（二）依据本制度依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政总预算会计制度》以及国家和广东省有关财政财务管理的法律法规、政策制度制定。（三）适用范围本制度适用于广东省各级政府部门、各预算单位及其所属单位的预算业务管理活动。（四）基本原则1.合法性原则预算业务管理必须严格遵守国家法律法规和财政规章制度，确保预算编制、执行、调整等各项工作合法合规。2.完整性原则涵盖所有纳入预算管理的收支活动，全面反映部门和单位的财务状况和业务活动情况，不得遗漏重要收支项目。3.准确性原则运用科学合理的方法和数据，准确预测收支规模，细化预算编制内容，提高预算数据的精确性，为预算执行和监督提供可靠依据。4.及时性原则按照规定的时间节点，及时完成预算编制、审核、批复、执行和调整等工作，确保预算管理工作有序进行，不影响财政资金的正常使用和事业发展。5.公开性原则除涉及国家秘密外，预算信息应依法依规公开，接受社会监督，提高预算透明度，增强公众对财政资金使用的知情权和监督权。二、预算编制（一）编制准备1.明确职责分工各部门和单位应明确内部各相关机构在预算编制中的职责，建立健全工作机制，确保预算编制工作有序开展。财务部门负责牵头组织预算编制工作，各业务部门负责提供本部门业务活动相关的基础数据和预算建议。2.收集基础数据各部门和单位应认真收集、整理本部门上一年度预算执行情况、资产状况、业务活动开展情况等基础数据，分析影响预算收支的各项因素，为编制本年度预算提供详实依据。同时，要关注国家和地方政策变化、经济形势发展趋势等外部因素，合理预计本年度收支增减变动情况。3.制定编制方案根据国家和省财政部门的要求，结合本部门和单位实际情况，制定详细的预算编制方案，明确预算编制的指导思想、基本原则、编制范围、编制方法、时间安排、审核要点等内容，确保预算编制工作有章可循。（二）收入预算编制1.税收收入预测税务部门应根据经济税源情况，运用科学合理的方法，对各类税收收入进行全面、准确的预测。加强与经济综合管理部门的沟通协作，及时掌握经济运行动态，分析税收政策调整对税收收入的影响，提高税收收入预测的准确性。2.非税收入预计各执收单位应按照法律法规和政策规定，准确预计各项非税收入。加强对非税收入项目的管理，严格执行收费标准，规范收费行为，确保非税收入及时足额上缴国库。同时，要关注非税收入政策变化，及时调整收入预计情况。3.其他收入估算对于财政拨款以外的其他收入，如事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入等，各部门和单位应根据业务活动开展情况、市场行情等因素，合理估算收入规模。加强对收入来源的分析和管理，积极拓展收入渠道，确保收入预算的合理性和可靠性。（三）支出预算编制1.基本支出预算编制基本支出预算应根据国家和省规定的人员经费和公用经费标准，结合本部门和单位人员编制、实有人数、资产状况等因素，按照定员定额的方法进行编制。人员经费应严格按照国家和省规定的工资福利政策、社会保障缴费标准等据实编制；公用经费应根据不同类型单位的业务特点和工作需要，合理确定定额标准，确保基本支出预算能够保障单位正常运转。2.项目支出预算编制项目支出预算应根据部门和单位事业发展规划、年度工作重点以及财力状况，在充分论证项目必要性、可行性和效益性的基础上进行编制。项目申报单位应详细填报项目名称、项目内容、实施周期、资金来源、资金使用计划、预期绩效目标等信息。各部门和单位应建立项目库管理制度，对申报的项目进行筛选、排序和滚动管理，优先安排急需实施、绩效目标明确、资金效益显著的项目。3.支出预算细化支出预算应进一步细化到具体项目和明细科目，提高预算的可执行性。对于人员经费，应明确具体人员类别、工资项目等；对于公用经费，应细化到办公费、差旅费、会议费等具体支出科目；对于项目支出，应详细列出各项费用的具体用途和金额。同时，要加强对预算支出结构的分析和优化，合理安排各项支出比例，提高财政资金使用效益。（四）预算审核与汇总1.内部审核各部门和单位应建立健全预算内部审核机制，对所属单位和内部各业务机构编制的预算进行审核。审核内容包括预算编制的合法性、完整性、准确性、合理性等方面。财务部门应会同相关业务部门，对预算数据进行详细审核，提出审核意见，确保预算编制质量。2.财政审核财政部门负责对各部门和单位报送的预算进行审核。审核重点包括预算编制是否符合国家和省财政政策要求、收支平衡情况、项目绩效目标设定等。财政部门应组织专门力量，对预算进行全面审核，必要时可委托中介机构进行专项审计。对于审核中发现的问题，及时反馈给各部门和单位进行整改。3.汇总上报各部门和单位应根据财政审核意见，对预算进行修改完善后，按时汇总上报财政部门。财政部门对各部门和单位上报的预算进行汇总，形成全省财政预算草案，按规定程序报经省人民代表大会审查批准。三、预算执行（一）预算批复1.及时批复下达财政部门应在省人民代表大会批准预算草案后，及时将预算批复到各部门和单位。各部门应在收到财政部门批复的本部门预算后，及时将预算批复到所属单位。预算批复应明确各部门和单位的各项收支预算指标，确保预算执行有明确依据。2.明确执行责任各部门和单位应按照批复的预算，明确内部各相关机构和人员的预算执行责任，将预算执行情况纳入绩效考核体系，确保预算执行工作落到实处。财务部门应加强对预算执行的统筹协调和监督管理，定期对预算执行情况进行分析和通报。（二）资金支付1.规范支付流程财政资金支付应严格按照国库集中支付制度的规定执行。各部门和单位应根据预算安排和实际工作需要，按照规定的支付方式和程序，向财政部门提出支付申请。财政部门审核无误后，通过国库单一账户体系将资金直接支付到商品和劳务供应者或用款单位账户。2.加强资金监控建立健全财政资金监控机制，加强对资金支付全过程的监督管理。财政部门应利用信息化手段，实时监控资金支付情况，及时发现和纠正违规支付行为。各部门和单位应加强对本部门和所属单位资金支付的审核把关，确保资金支付合法合规、安全有效。（三）预算执行分析1.定期分析报告各部门和单位应建立预算执行定期分析制度，每月或每季度对预算执行情况进行分析。分析内容包括预算收支完成情况、预算执行进度与时间进度的匹配情况、预算执行差异原因分析等。财务部门应撰写预算执行分析报告，及时向本部门领导和财政部门报告预算执行情况及存在的问题。2.动态监控调整财政部门应加强对全省预算执行情况的动态监控，及时掌握各部门和单位预算执行进度。对于预算执行进度较慢或出现异常情况的部门和单位，财政部门应及时进行督促和指导，必要时可采取调整预算安排、收回结转结余资金等措施，确保预算执行的均衡性和严肃性。（四）政府采购1.严格采购程序各部门和单位应按照政府采购法律法规和相关制度规定，严格执行政府采购程序。编制政府采购预算，明确采购项目、采购方式、采购金额等内容。采购活动应按照规定的采购流程进行，包括采购需求论证、采购文件编制、采购信息发布、供应商选择、采购合同签订、采购验收等环节，确保政府采购活动公开、公平、公正。2.加强采购管理建立健全政府采购内部管理制度，加强对政府采购活动的组织实施和监督管理。明确采购部门、财务部门、业务部门等相关机构在政府采购中的职责分工，加强沟通协作，形成工作合力。加强对政府采购供应商的管理，建立供应商诚信档案，对违规供应商依法依规进行处理。四、预算调整（一）调整条件1.政策调整因国家和地方政策发生重大调整，导致部门和单位预算收支发生较大变化的，可以申请预算调整。如税收政策、财政支出政策、产业政策等调整，对相关部门和单位的预算执行产生重大影响的。2.项目变更因项目实施过程中出现不可抗力因素、项目内容调整、绩效目标变化等原因，需要对项目预算进行调整的。如项目实施地点发生变更、项目建设规模扩大或缩小、项目预期效益发生重大变化等。3.其他特殊情况因其他不可预见的特殊情况，导致部门和单位预算执行出现重大困难，需要调整预算的。如突发重大自然灾害、公共卫生事件等对部门和单位业务活动产生严重影响的。（二）调整程序1.申请各部门和单位因上述原因需要调整预算的，应及时向财政部门提出预算调整申请。申请应详细说明调整的原因、调整的内容、调整的金额以及对预算执行和财政收支平衡的影响等情况，并提供相关证明材料。2.审核财政部门收到预算调整申请后，应组织相关业务部门进行审核。审核内容包括调整原因的真实性、调整内容的合理性、调整金额的准确性以及对财政收支平衡的影响等。财政部门可根据需要委托中介机构进行专项评估，必要时可组织专家论证。3.审批财政部门根据审核结果，提出预算调整方案，报经省人民政府批准后下达执行。预算调整方案应明确调整的项目、金额、调整后的预算指标等内容。各部门和单位应按照批准的预算调整方案执行，确保预算调整工作规范有序。五、决算与绩效评价（一）决算编制1.编制要求各部门和单位应按照国家和省财政部门的规定，在年度终了后，及时、准确、完整地编制本部门和单位的决算草案。决算编制应依据会计核算资料、预算执行情况以及相关财务管理制度，真实反映年度预算收支执行结果。2.审核汇总各部门应对所属单位报送的决算草案进行审核，确保决算数据真实、准确、完整。财政部门负责对各部门报送的决算草案进行审核汇总，编制全省财政决算草案，报经省人民代表大会常务委员会审查批准。（二）绩效评价1.评价范围绩效评价应覆盖所有财政资金安排的项目和部门整体支出。各部门和单位应按照财政部门的要求，对本部门和所属单位实施的项目开展绩效自评，并配合财政部门开展重点绩效评价工作。2.评价指标与方法建立健全绩效评价指标体系，根据不同项目和支出类型，设置科学合理的绩效评价指标，包括产出指标、效益指标、满意度指标等。绩效评价可采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法等方法进行，确保评价结果客观公正。3.结果应用财政部门应及时反馈绩效评价结果，各部门和单位应根据评价结果，对存在的问题进行整改，优化预算安排，提高财政资金使用效益。绩效评价结果将作为以后年度预算编制、资金分配和政策调整的重要依据。六、监督与检查（一）内部监督1.建立监督机制各部门和单位应建立健全内部预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督管理。明确内部监督机构和人员职责，定期对预算业务进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。2.加强财务审计财务部门应加强对本部门和所属单位财务收支的审计监督，定期开展财务审计工作。审计内容包括预算执行情况、财务制度执行情况、资金使用效益等方面。对审计发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门和单位进行整改。（二）财政监督1.日常监督检查财政部门应加强对各部门和单位预算业务的日常监督检查，定期对预算编制、执行、调整等情况进行检查。检查内容包括预算编制的合规性、预算执行的严肃性、资金使用的效益性等方面。对检查中发现的问题，及时下达整改通知书，督促相关部门和单位限期整改。2.专项监督检查根据工作需要，财政部门可组织开展专项监督检查，对重点领域、重点项目的预算业务进行深入检查。专项监督检查应制定详细的检查方案，明确检查内容、检查方法、时间安排等。对专项监督检查中发现的重大问题，依法依规进行严肃处理，并及时向社会公开检查结果。（三）社会监督1.接受公众监督各部门和单位应按照规定，主动公开预算