小学资产管理业务制度

PAGE小学资产管理业务制度一、总则（一）目的为加强小学资产管理，规范资产管理业务流程，提高资产使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及教育行业标准，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校所有资产的管理，包括固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.统一领导，分级管理学校成立资产管理领导小组，统一领导全校资产管理工作。各部门、各班级按照职责分工，负责本部门、本班级资产的具体管理工作。2.规范操作，确保安全资产管理业务应严格按照规定的流程和标准进行操作，确保资产的安全完整，防止资产流失。3.注重效益，合理配置优化资产配置，提高资产使用效益，避免资产闲置和浪费。4.责任明确，追究到位明确资产管理各环节的责任主体，对因管理不善导致资产损失的，依法依规追究相关人员的责任。二、资产分类与计价（一）固定资产1.定义使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.分类（1）房屋及构筑物（2）通用设备（3）专用设备（4）文物和陈列品（5）图书、档案（6）家具、用具、装具及动植物3.计价（1）购入的固定资产，按照实际支付的买价、运杂费、安装费等计价。（2）自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。（3）接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据捐赠者提供的有关凭据计价。接受固定资产时发生的相关费用，应当计入固定资产价值。（4）盘盈的固定资产，按照重置完全价值计价。（二）流动资产1.定义流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.分类（1）货币资金（2）短期投资（3）应收及预付款项（4）存货3.计价（1）现金按照实际收入和支出数额记账。（2）银行存款按照银行账户实际发生的收支金额记账。（3）应收及预付款项按照实际发生额记账。（4）存货按照取得时的实际成本记账。（三）无形资产1.定义无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.计价（1）购入的无形资产，按照实际支付的价款计价。（2）自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。（3）接受捐赠的无形资产，按照同类无形资产的市场价格或根据捐赠者提供的有关凭据计价。三、资产管理职责分工（一）资产管理领导小组1.职责（1）全面领导学校资产管理工作，制定资产管理的政策、制度和办法。（2）审议学校资产购置、处置、出租、出借等重大事项。（3）监督检查学校资产管理工作的执行情况。2.组成人员及分工由学校校长担任组长，副校长担任副组长，财务部门、后勤部门、教学部门等相关负责人为成员。财务部门负责人负责资产财务核算与监督；后勤部门负责人负责资产的实物管理与维护；教学部门负责人负责教学设备等资产的使用管理。（二）财务部门1.职责（1）负责建立健全资产财务管理制度，进行资产的财务核算。（2）定期与资产管理部门核对资产账目，确保账账相符。（3）参与资产购置、处置等事项的审核，提供财务意见。2.具体工作内容设置资产总账、明细账，记录资产的增减变动情况；编制资产财务报表，反映资产的财务状况；对资产购置、处置等费用进行审核与报销。（三）后勤部门1.职责（1）负责学校资产的实物管理，包括资产的采购、验收、入库、保管、发放、维修、报废等。（2）建立资产实物台账，定期清查盘点资产，确保账实相符。（3）制定资产保管、维护制度，保障资产的安全完整。2.具体工作流程资产采购时，根据需求计划进行市场调研，选择合适的供应商，签订采购合同；资产验收时，组织相关人员对资产的数量、质量等进行验收；资产入库后，按照规定进行分类存放；定期对资产进行清查盘点，填写清查盘点报告。（四）教学部门1.职责（1）负责本部门资产的使用管理，合理安排资产的使用，提高资产使用效益。（2）配合资产管理部门做好资产清查盘点工作，及时反馈资产使用情况。（3）提出资产购置、更新等需求计划。2.工作要求教师应正确使用资产，做好资产的日常维护；定期对资产进行检查，发现问题及时向后勤部门报告；根据教学需要，合理提出资产购置、更新等需求。（五）其他部门及班级1.职责负责本部门、本班级资产的日常管理，确保资产的安全完整，合理使用资产。2.工作内容各部门、各班级指定专人负责资产的管理，做好资产的领用、保管、归还等工作；教育师生爱护资产，对损坏资产的行为进行批评教育并及时报告。四、资产购置管理（一）购置计划1.编制原则根据学校教育教学工作的需要，结合资产存量状况，合理编制资产购置计划，确保资产配置的科学性和合理性。2.编制流程各部门根据实际需求，每年年底前向后勤部门提交下一年度资产购置需求计划；后勤部门汇总各部门需求计划后，进行审核和分析，结合学校财力状况，提出资产购置初步计划；资产管理领导小组审议通过后，形成正式的资产购置计划。（二）采购实施1.采购方式（1）政府采购对于纳入政府采购目录的资产，按照政府采购相关规定进行采购。（2）自行采购对于未纳入政府采购目录的资产，学校可以自行组织采购。自行采购应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的采购方式，如询价采购、竞争性谈判等。2.采购流程（1）政府采购流程学校按照政府采购要求，编制采购文件，发布采购公告，组织开标、评标等活动，确定中标供应商，签订采购合同。（2）自行采购流程成立采购小组，制定采购方案，发布采购信息，组织供应商报名，进行评审，确定供应商，签订采购合同。（三）验收与入库1.验收采购的资产到货后，后勤部门应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等。验收合格后，填写验收报告。2.入库验收合格的资产，后勤部门应及时办理入库手续，按照规定进行分类存放，并在资产实物台账和财务账目中登记。五、资产使用管理（一）使用登记1.资产领用各部门、各班级因工作需要领用资产时，应填写资产领用申请表，经部门负责人或班级班主任签字后，到后勤部门办理领用手续。后勤部门根据申请表发放资产，并在资产实物台账上登记。2.使用记录资产使用人员应做好资产使用记录，记录资产的使用时间、使用情况等。定期将使用记录反馈给后勤部门。（二）维护保养1.制定维护保养制度后勤部门应制定资产维护保养制度，明确各类资产的维护保养要求和责任人。2.实施维护保养按照维护保养制度，定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。对于大型设备、精密仪器等，应安排专业人员进行维护保养。（三）借用与归还1.借用学校内部各部门之间借用资产时，应填写资产借用申请表，经借出部门和借入部门负责人签字后，到后勤部门办理借用手续。借用期限一般不得超过规定时间。2.归还资产借用期满后，借入部门应及时将资产归还借出部门，并由后勤部门进行检查验收。如发现资产损坏或丢失，应按照规定进行处理。（四）报废与处置1.报废条件资产符合下列条件之一的，可以申请报废：（1）已超过使用年限且无法正常使用的。（2）技术性能落后，耗能高，效率低，经济效益差的。（3）严重损坏，无法修复的。（4）因自然灾害、意外事故等原因导致毁损无法使用的。2.报废审批资产报废由使用部门提出申请，填写资产报废申请表，经后勤部门审核、资产管理领导小组审批后，方可进行报废处理。3.处置方式资产报废后，学校应按照规定的处置方式进行处理，如出售、捐赠、报废等。处置收入应按照国家有关规定进行管理。六、资产清查盘点（一）清查盘点计划1.制定原则定期对学校资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点计划应根据学校实际情况制定，明确清查盘点的范围、时间、人员等。2.计划内容每年至少组织一次全面的资产清查盘点，清查盘点时间一般安排在学期末。成立清查盘点小组，明确小组成员的职责分工。（二）清查盘点实施1.准备工作清查盘点小组在清查盘点前，应做好各项准备工作，如制定清查盘点方案、准备清查盘点表格、培训清查盘点人员等。2.实地清查清查盘点人员按照清查盘点方案，对资产进行实地清查，核对资产的数量、规格、型号、质量等，填写清查盘点记录。3.账实核对将清查盘点结果与资产实物台账、财务账目进行核对，找出账实不符的原因，并进行记录。（三）清查盘点结果处理1.差异分析对账实不符的情况进行分析，查明原因，分清责任。2.处理措施根据差异分析结果，制定相应的处理措施。对于盘盈的资产，应及时入账；对于盘亏的资产，应按照规定进行审批处理。属于责任人责任的，应追究责任人的责任。七、资产信息化管理（一）建立资产信息系统1.系统功能建立学校资产信息系统，实现资产的信息化管理。系统应具备资产登记、查询、统计、报表生成等功能。2.数据录入后勤部门应及时将资产的相关信息录入资产信息系统，确保数据的准确性和完整性。（二）信息更新与共享1.信息更新资产发生增减变动时，后勤部门应及时在资产信息系统中进行更新，确保系统数据与实际情况一致。2.信息共享资产信息系统应与财务部门、教学部门等相关部门实现信息共享，方便各部门查询和使用资产信息。八、监督检查与奖惩（一）监督检查1.监督检查部门学校成立资产管理监督检查小组，定期对学校资产管理工作进行监督检查。2.检查内容监督检查内容