医院业务收入管理制度

PAGE医院业务收入管理制度一、总则（一）制定目的为加强医院业务收入管理，规范收入核算流程，确保医院收入的真实性、完整性和合法性，提高医院财务管理水平，保障医院的可持续发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、各部门涉及业务收入的所有活动和人员。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家相关法律法规和行业标准制定。二、收入分类及确认原则（一）医疗收入1.门诊收入挂号收入：依据挂号系统记录的挂号人次及相应收费标准确认收入。诊察收入：按照医生实际提供的诊疗服务项目及收费标准，以实际发生并确认的金额确认收入。检查收入：根据各项检查项目的收费标准，在检查报告出具并确认收费后确认收入。检验收入：以检验报告结果为依据，按照收费标准确认收入。治疗收入：按照实际开展的治疗项目及收费标准，在治疗完成并确认收费时确认收入。手术收入：依据手术项目收费标准，在手术完成且相关费用结算后确认收入。护理收入：根据护理级别及护理服务量，按照收费标准确认收入。卫生材料收入：在卫生材料实际使用并确认收费后，按照相应收费标准确认收入。药品收入：按照药品销售价格及销售量确认收入，药品收入应区分西药、中成药和中草药分别核算。2.住院收入床位收入：根据住院天数及床位收费标准确认收入。诊察收入：同门诊诊察收入确认原则。检查收入：同门诊检查收入确认原则。检验收入：同门诊检验收入确认原则。治疗收入：同门诊治疗收入确认原则。手术收入：同门诊手术收入确认原则。护理收入：根据护理级别及护理服务量确认收入，应区分不同护理阶段分别核算。卫生材料收入：同门诊卫生材料收入确认原则。药品收入：同门诊药品收入确认原则。其他住院收入：包括住院期间发生的各种专项服务收费等，按照实际收费金额确认收入。（二）科教项目收入医院取得的各类科研、教学项目经费收入，按照项目合同或协议约定的收款时间和金额确认收入。在项目实施过程中，应严格按照项目预算和相关规定使用经费，确保专款专用。（三）其他收入1.培训收入：按照培训课程收费标准及实际培训人数确认收入。培训课程结束后，应及时进行结算和收入确认。2.租金收入：根据租赁合同约定的租金收取时间和金额确认收入。对于长期租赁合同，应按照权责发生制原则分期确认收入。3.食堂收入：按照食堂提供餐饮服务的实际收费金额确认收入。应准确记录餐饮服务的种类、数量和价格，确保收入核算的准确性。4.其他零星收入：如废品出售收入、捐赠收入等，按照实际收到的金额确认收入。捐赠收入应符合国家相关法律法规和医院接受捐赠的管理规定。三、收入核算流程（一）收费环节1.挂号收费挂号处工作人员应根据患者选择的挂号类别和项目，准确录入挂号信息并收取挂号费用。使用医院统一的收费系统进行收费操作，确保收费数据的准确性和完整性。每日营业终了，挂号处工作人员应将当日挂号收入汇总表与收费系统数据进行核对，确保两者一致。2.门诊收费各科室医生开具的检查、检验、治疗、手术等项目医嘱，应及时传递至收费处。收费处工作人员根据医嘱信息，在收费系统中准确录入收费项目和金额，向患者收取费用。对于医保患者，应按照医保政策规定进行结算，准确区分医保报销金额和患者自付金额。每日营业终了，门诊收费处应编制门诊收入日报表，详细记录各项门诊收入明细，并与收费系统数据进行核对。3.住院收费住院处应及时办理患者入院手续，预收住院押金。预收金额应根据患者病情和预计住院费用合理确定。住院期间，收费处工作人员应根据医生开具的医嘱和收费标准，及时收取各项住院费用。每日对住院费用进行结算，准确记录患者每日的费用明细。对于医保患者，按照医保结算流程进行操作。患者出院时，住院处应进行出院结算，结清住院费用，多退少补。编制住院收入结算清单，与收费系统数据核对一致后，作为收入核算的依据。（二）收入确认与账务处理1.收入确认财务部门应每日从收费系统获取收入数据，并与各收费部门报送的收入日报表进行核对。核对无误后，按照收入分类及确认原则，对各项收入进行确认。对于已确认的收入，应在财务系统中及时记录。2.账务处理根据收入确认情况，财务人员按照医院会计制度进行账务处理。医疗收入应按照不同科室、不同项目进行明细核算，确保收入数据的清晰准确。对于科教项目收入和其他收入，应分别设置相应的会计科目进行核算，反映收入的来源和性质。每月末，财务部门应编制收入总账和明细账，进行账账核对，确保账务处理的准确性。四、票据管理（一）票据种类医院使用的票据主要包括门诊收费票据、住院收费票据、财政票据以及其他专用票据等。（二）票据购买与领用1.医院财务部门应指定专人负责票据的购买、保管和发放工作。2.按照规定向财政部门或税务部门申请购买票据，确保票据的合法性和安全性。3.建立票据领用登记制度，详细记录票据的种类、数量、起止号码、领用时间、领用人等信息。（三）票据使用1.收费人员应严格按照规定使用票据，确保票据开具的内容真实、准确、完整。2.票据应按照号码顺序依次开具，不得跳号、空号或重复开具。3.开具票据时，应加盖医院财务专用章或收费专用章，并由收款人签字确认。（四）票据保管与核销1.票据存根应妥善保管，保管期限按照国家相关规定执行。2.定期对票据存根进行核对，确保票据使用的连续性和完整性。3.按照规定向财政部门或税务部门办理票据核销手续，核销时应提供票据存根、收入报表等相关资料。五、退费管理（一）退费原因1.医疗服务项目未执行或执行有误，如检查项目未做、治疗方案变更等。2.患者主动要求退费，如因病情变化不再需要某项服务等。3.收费错误，如多收、错收费用等。（二）退费流程1.申请患者或其家属提出退费申请，应填写退费申请表，并提供相关证明材料，如病历、检查报告、收费票据等。对于因医疗服务项目未执行或执行有误导致的退费，由相关科室医生签字确认。对于因收费错误导致的退费，由收费处工作人员核实情况后签字确认。2.审核退费申请表提交至科室负责人进行初审，审核申请退费的原因是否合理，相关证明材料是否齐全。初审通过后，申请表流转至财务部门进行复审。财务人员应核对收费记录、票据信息等，确保退费金额的准确性。3.退费操作复审通过后，财务部门根据退费申请表在收费系统中进行退费操作。对于已开具票据的退费，应收回原票据，并在票据上加盖“作废”章。退费金额应通过原收款方式退还患者，如现金支付的退现金，银行卡支付的退至原银行卡等。（三）退费监督与管理1.医院应建立健全退费监督机制，定期对退费情况进行检查和分析。2.对于频繁退费或退费金额较大的情况，应进行重点调查，查明原因，防止出现违规退费行为。3.加强对退费流程各环节工作人员的培训和管理，提高退费审核的准确性和效率。六、收入分析与考核（一）收入分析1.财务部门应定期对医院业务收入进行分析，包括收入结构分析、收入增减变动分析等。2.收入结构分析应重点关注医疗收入、科教项目收入和其他收入的占比情况，分析各收入项目对医院总收入的贡献程度。3.收入增减变动分析应对比不同时期的收入数据，分析收入增长或下降的原因，如业务量变化、收费标准调整、医保政策影响等。4.通过收入分析，为医院制定经营策略、优化资源配置提供决策依据。（二）收入考核1.医院应建立收入考核制度，对各科室、各部门的业务收入完成情况进行考核。2.考核指标可包括收入目标完成率、收入增长率、收入结构合理性等。3.根据考核结果，对表现优秀的科室和部门给予奖励，对未完成收入目标的科室和部门进行督促和指导，分析原因，提出改进措施。4.收入考核结果应与科室和部门的绩效分配、人员晋升等挂钩，充分调动员工的积极性和主动性，促进医院业务收入的持续增长。七、监督与检查（一）内部监督1.医院内部审计部门应定期对业务收入管理情况进行审计监督，检查收入核算的准确性、票据管理的规范性、退费流程的合规性等。2.财务部门应加强对收费环节的日常监督，定期检查收费系统数据与实际收入情况是否一致，防止出现漏收、错收等问题。3.各科室应建立内部收入管理监督机制，对本科室的收入情况进行自查自纠，确保收入管理工作的规范有序