工商联预算业务管理制度

PAGE工商联预算业务管理制度一、总则（一）制定目的为了加强工商联预算业务管理，规范预算编制、审批、执行、调整、决算和评价等行为，提高预算管理的科学性、严肃性和透明度，保障工商联各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于工商联机关及所属各事业单位的预算业务管理。（三）基本原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整、决算等应符合国家法律法规和财务制度的规定。2.完整性原则：全面反映工商联各项收入和支出，将所有收支纳入预算管理。3.准确性原则：预算编制应真实、准确、合理，数据可靠。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，强化绩效目标管理和绩效评价。（四）管理职责1.财务部门负责预算业务的综合管理，制定预算管理制度和流程。组织编制年度预算草案，审核各部门预算建议数。负责预算的汇总、上报、下达和执行监控。办理预算调整、决算等相关事宜。开展预算绩效评价工作。2.各部门负责本部门预算的编制，提出预算建议数。严格执行批准的预算，对预算执行情况负责。配合财务部门做好预算调整、决算等工作。二、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、方针政策和财务制度。2.本会年度工作计划和事业发展规划。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算财政拨款收入：根据财政部门核定的预算数编制。事业收入：按照预计的业务活动收入情况编制。上级补助收入：根据上级单位的补助计划编制。附属单位上缴收入：按照附属单位的上缴计划编制。其他收入：根据实际情况合理预计。2.支出预算基本支出预算人员经费：包括工资福利支出、对个人和家庭的补助支出等，按照国家和本会规定的标准编制。公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、差旅费等，根据实际需要和定额标准编制。项目支出预算业务活动项目：根据年度工作计划和业务重点，明确项目名称、内容、目标、实施步骤和资金需求等。基本建设项目：按照基本建设程序和相关规定编制，包括项目立项、可行性研究、初步设计、概算等。（三）编制流程1.准备阶段财务部门下达预算编制通知，明确编制要求和时间安排。各部门收集、整理相关资料，分析上一年度预算执行情况和本年度工作任务。2.编制阶段各部门按照预算编制要求，结合本部门实际情况，提出预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出综合平衡意见，形成年度预算草案。3.审核与批准阶段预算草案提交会长办公会审议，经审议通过后报理事会批准。理事会批准后的预算报财政部门备案。（四）编制要求1.各部门应认真研究分析本部门业务活动和事业发展需求，确保预算编制的合理性和准确性。2.预算编制应遵循量入为出、收支平衡的原则，不得编制赤字预算。3.严格控制基本支出增长，优化支出结构，提高资金使用效益。4.项目支出预算应明确项目绩效目标，加强项目可行性研究和论证。三、预算审批（一）审批流程1.预算草案提交会长办公会审议，会长办公会应充分听取各方面意见，对预算草案进行全面审查。2.会长办公会审议通过后，报理事会批准。理事会应根据本会发展战略和年度工作计划，对预算草案进行决策。3.理事会批准后的预算报财政部门备案。（二）审批要点1.预算编制是否符合国家法律法规和财务制度的规定。2.预算安排是否与本会年度工作计划和事业发展规划相适应。3.收入预算是否真实、合理，支出预算是否合规、可行。4.预算编制是否体现了勤俭节约、提高资金使用效益的原则。四、预算执行（一）执行责任1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，确保预算执行进度和质量。2.财务部门负责预算执行的组织、协调和监督，定期对预算执行情况进行分析和通报。（二）执行措施1.建立健全预算执行管理制度，明确预算执行流程和审批权限。2.严格执行预算，按照预算安排使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。3.加强预算执行监控，定期对预算执行情况进行检查，及时发现和解决问题。对于预算执行进度缓慢的项目，应及时采取措施加以推进。4.强化预算执行分析，定期对预算执行情况进行分析，总结经验教训，为预算编制和调整提供参考依据。（三）执行调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整申请应由业务部门提出，说明调整原因、调整内容和调整金额等，经财务部门审核后报会长办公会审议。3.会长办公会审议通过后，报理事会批准。理事会批准后的预算调整方案报财政部门备案。五、预算决算（一）决算编制1.年度终了，财务部门应按照财政部门的要求，及时编制年度决算草案。2.决算草案应包括年度收支决算表、资产负债表、基本数字表等相关报表及文字说明。3.决算编制应真实、准确、完整，反映本会年度预算执行情况和财务状况。（二）决算审核与批准1.财务部门编制的决算草案应提交审计部门进行审计。2.审计部门审计后出具审计报告，财务部门根据审计意见对决算草案进行调整。3.调整后的决算草案报会长办公会审议，经审议通过后报理事会批准。4.理事会批准后的决算报财政部门备案。六、预算评价（一）评价原则1.科学性原则：建立科学合理的评价指标体系和评价方法。2.公正性原则：客观、公正地评价预算执行情况和资金使用效益。3.公开性原则：评价结果应在一定范围内公开。（二）评价内容1.预算执行情况：包括预算执行进度、预算支出合规性等。2.资金使用效益：包括经济效益、社会效益等。3.绩效目标完成情况：评价项目绩效目标的实现程度。（三）评价方法1.比较法：将预算执行情况与预算目标进行比较，分析差异。2.比率分析法：计算相关指标的比率，评价资金使用效益。3.因素分析法：分析影响预算执行和资金使用效益的各种因素。4.公众评判法：通过问卷调查、专家评估等方式，征求公众意见。（四）评价结果应用1.将预算评价结果作为预算编制、调整和改进预算管理的重要依据。2.对预算执行情况好、资金使用效益高的部门和项目给予表彰和奖励。3.对预算执行不力、资金使用效益低下的部门和项目进行通报批评，并责令限期整改。七、监督与检查（一）内部监督1.审计部门负责对预算业务进行内部审计监督，定期对预算编制、执行、调整、决算等情况进行审计检查。2.财务部门应加强对预算