工会预算业务管理制度

PAGE工会预算业务管理制度一、总则（一）制定目的为加强本工会预算管理，规范预算编制、执行、调整及监督等业务流程，提高工会资金使用效益，保障工会各项工作顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关财务法规和工会财务制度，结合本工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本工会各级组织及所属单位的预算业务管理。（三）基本原则1.合法性原则：工会预算编制、执行、调整等活动必须符合国家法律法规和工会财务制度的规定。2.真实性原则：预算收支数据应真实、准确反映工会工作实际情况，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：全面涵盖工会各项收入和支出，确保预算的完整性。4.科学性原则：运用科学合理的方法进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。5.收支平衡原则：量入为出，收支平衡，合理安排资金，避免出现预算赤字。6.绩效导向原则：注重预算资金的使用效益，强化绩效目标管理和绩效评价。二、预算管理职责分工（一）工会委员会职责1.审议工会年度预算草案，对预算编制的科学性、合理性进行审查并提出意见。2.监督预算执行情况，定期听取预算执行情况报告，研究解决预算执行中的问题。3.根据实际情况，对预算调整事项进行审批。（二）工会经费审查委员会职责1.对工会预算草案进行审查，提出审查意见和建议。2.监督预算的执行情况，检查预算执行过程中的合规性，对发现的问题提出整改意见。3.参与预算调整事项的审查，确保预算调整符合规定。（三）财务部门职责1.负责工会预算的具体编制工作，收集、汇总相关基础资料，进行分析测算，提出预算草案。2.严格按照批准的预算组织实施，负责预算执行的日常核算和管理，及时反馈预算执行信息。3.定期对预算执行情况进行分析，发现问题及时提出改进措施，并向工会委员会和经费审查委员会报告。4.根据预算执行情况和实际工作需要，提出预算调整建议。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规和工会财务制度。2.本工会年度工作计划和工作重点。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算会费收入：根据会员人数和会费收缴标准进行测算。拨缴经费收入：按照规定的比例和工资总额计算。上级补助收入：预计上级工会给予的补助金额。政府补助收入：如有政府相关部门给予的专项补助，应准确预估。行政补助收入：根据行政方面可能给予的支持情况进行预测。事业收入：工会所属事业单位的经营收入等。投资收益：对工会投资项目收益的预计。其他收入：包括捐赠收入、利息收入等其他各类收入的估算。2.支出预算职工活动支出：涵盖职工教育、文体活动、宣传活动、劳模和工匠人才创新工作室建设等方面的费用。维权支出：如劳动保护、法律援助、困难职工帮扶、送温暖等支出。业务支出：包括培训会议、专项业务、外事活动、工会自身建设等费用。资本性支出：用于购置固定资产、无形资产等方面的支出。其他支出：不属于上述支出范围的其他必要支出。（三）编制方法1.零基预算法：对于各项支出，不考虑以往年度的支出水平，以实际需求为基础进行编制。2.定额标准法：对部分有明确标准的支出项目，如职工活动中的文体活动经费等，按照规定的定额标准进行计算。3.项目预算法：对于重大项目和专项工作，单独编制项目预算，明确项目目标、内容、实施步骤和资金安排。（四）编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门向各部门、各基层工会收集下一年度预算基础资料，包括工作计划、人员变动情况、业务活动安排等。2.财务部门根据收集的资料，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，进行初步测算和分析，编制预算草案。3.预算草案提交工会委员会审议，工会委员会对预算草案的各项内容进行讨论，提出修改意见和建议。4.财务部门根据工会委员会的意见对预算草案进行修改完善，形成预算送审稿。5.预算送审稿提交工会经费审查委员会审查，经费审查委员会对预算的合法性、合理性、完整性等进行审查，并出具审查报告。6.根据经费审查委员会的审查报告，对预算进行进一步调整和完善，最终形成年度预算方案，报上级工会备案，并提交会员大会或会员代表大会审议通过。四、预算执行（一）执行原则1.严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.坚持勤俭节约，提高资金使用效益，杜绝铺张浪费。（二）执行流程1.财务部门根据预算安排，将各项预算指标分解到各部门、各基层工会，并明确责任人和执行时间。2.各部门、各基层工会按照分解的预算指标组织实施，严格控制支出进度，确保各项工作按预算有序开展。3.财务部门建立预算执行台账，及时记录和反映预算执行情况，定期与各部门、各基层工会核对预算执行数据。4.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算支出的，必须按照规定的程序进行审批。（三）执行监控1.工会委员会定期听取预算执行情况报告，对预算执行进度、资金使用效益等进行监督检查。2.工会经费审查委员会不定期对预算执行情况进行抽查，重点检查预算执行的合规性、资金使用的真实性和效益性等。3.财务部门每月对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行中的问题，并向工会委员会和经费审查委员会报告，提出改进措施和建议。五、预算调整（一）调整情形1.国家有关政策发生重大变化，对工会预算产生较大影响。2.工会年度工作计划和工作重点进行重大调整，导致预算收支发生变化。3.因不可抗力因素等原因，致使原预算无法执行或需要调整预算支出。4.其他确需调整预算的情形。（二）调整程序1.由财务部门根据预算执行情况和实际需要，提出预算调整建议，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等。2.预算调整建议提交工会委员会审议，工会委员会对调整建议进行全面审查和讨论，做出是否同意调整的决定。3.如工会委员会同意预算调整，将调整方案提交工会经费审查委员会审查，经费审查委员会出具审查意见。4.根据经费审查委员会的审查意见，对预算调整方案进行完善，报上级工会备案，并提交会员大会或会员代表大会审议通过。六、决算与绩效评价（一）决算1.年度终了，财务部门按照国家财务会计制度和工会财务制度的规定，对全年预算执行情况进行全面清理、核对、结算，编制年度决算草案。2.决算草案应真实、准确、完整地反映工会年度预算收支执行结果，包括收入、支出、资产、负债等情况。3.决算草案提交工会委员会审议，工会委员会对决算草案进行审查，提出审查意见。4.财务部门根据工会委员会的意见对决算草案进行修改完善，形成年度决算报告，报上级工会备案，并提交会员大会或会员代表大会审议。（二）绩效评价1.建立工会预算绩效评价制度，对预算资金的使用效益进行评价。2.绩效评价内容包括预算执行情况、工作目标完成情况、资金使用效益、社会满意度等方面。3.绩效评价方法可采用定量分析与定性分析相结合的方式，如对比分析、因素分析、公众评判等。4.财务部门负责组织实施预算绩效评价工作，定期撰写绩效评价报告，向工会委员会和经费审查委员会报告绩效评价结果。5.根据绩效评价结果，总结经验教训，提出改进措施和建议，为下一年度预算编制和执行提供参考依据。七、监督与检查（一）内部监督1.工会经费审查委员会定期对工会预算编制、执行、调整及决算等情况进行审查监督，确保预算业务的合规性和资金使用的效益性。2.工会委员会加强对预算管理工作的领导和监督，定期检查预算执行情况，及时发现和解决问题。3.财务部门建立健全内部财务管理制度，加强对预算业务的日常核算和管理，自觉接受内部监督检查。（二）外部