山东省预算业务管理制度

PAGE山东省预算业务管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范山东省预算业务管理，提高财政资金使用效益，保障预算编制、执行、监督等工作的科学、规范、透明，确保财政资金安全、高效运行，促进经济社会持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于山东省各级政府部门、事业单位、社会团体等纳入预算管理的单位（以下简称“各预算单位”）的预算业务活动。（三）基本原则1.合法性原则各预算单位的预算编制、执行和调整等活动必须符合国家法律法规和山东省相关财政政策规定。2.完整性原则全面涵盖各预算单位的各项收入和支出，不得遗漏重要收支项目，确保预算的完整性。3.准确性原则预算编制应依据可靠的数据和信息，科学合理地预测收入和支出，提高预算的准确性和可靠性。4.公开性原则除涉及国家秘密和依法不予公开的事项外，预算信息应依法依规公开，接受社会监督。5.绩效性原则强化预算绩效管理，注重资金使用效益，将绩效目标贯穿于预算编制、执行、评价全过程。二、预算编制（一）编制依据1.国家宏观经济政策和山东省经济社会发展规划各预算单位应根据国家和山东省的发展战略、政策导向，结合本单位职能和事业发展需要，编制年度预算。2.上一年度预算执行情况分析上一年度预算收支完成情况，总结经验教训，合理确定本年度预算收支规模和结构。3.相关定额标准依据财政部门制定的人员经费、公用经费等定额标准，结合本单位实际情况，准确编制各项支出预算。（二）编制程序1.准备阶段各预算单位应在每年规定时间内，收集、整理本单位基础数据和相关资料，对下一年度预算收支进行初步测算和分析。2.申报阶段各预算单位按照财政部门要求，填报预算申报表格，详细说明预算编制的依据、内容和绩效目标等，并按时报送财政部门。3.审核阶段财政部门对各预算单位申报的预算进行审核，重点审核预算编制的合法性、完整性、准确性和绩效性等。对不符合要求的预算，提出修改意见，反馈给各预算单位进行调整。4.批复阶段财政部门根据审核后的预算，汇总编制年度预算草案，报经本级政府审查后，提交本级人民代表大会审议批准。财政部门在预算批准后，及时向各预算单位批复预算。（三）编制内容1.收入预算包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。各预算单位应根据收入来源和政策规定，合理预测各项收入金额。2.支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费。人员经费应按照国家和山东省规定的工资福利政策、社会保障标准等据实编制；公用经费应根据定额标准和单位实际需要编制。项目支出预算应根据单位事业发展规划和年度工作重点，明确项目名称、内容、实施期限、资金来源和绩效目标等。项目支出预算应进行充分论证和可行性研究，确保项目实施的必要性和合理性。三、预算执行（一）收入执行1.各预算单位应严格按照国家法律法规和财政政策规定，依法组织各项收入，确保收入及时足额上缴国库或财政专户。2.加强对收入来源的监控和分析，及时掌握收入动态，发现问题及时采取措施解决，确保收入预算的顺利完成。（二）支出执行1.严格执行批复的预算各预算单位应按照财政部门批复的预算科目、项目和金额执行支出，不得擅自调整预算。确需调整的，应按照规定程序报经批准。2.规范支出审批程序建立健全支出审批制度，明确审批权限和流程。各项支出应按照规定的审批程序进行审核、签字，确保支出合法合规。3.加强支出控制严格执行国家和山东省有关财务制度和开支标准，控制各项费用支出。对超预算、无预算或不符合规定的支出，不得办理支付手续。4.推进国库集中支付制度改革按照国库集中支付制度要求，各预算单位应通过财政国库支付系统办理资金支付业务，确保财政资金直接支付到商品和劳务供应者或用款单位。（三）预算执行分析1.建立预算执行分析制度各预算单位应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度、存在问题及原因。2.分析内容包括收入预算执行情况、支出预算执行情况、预算执行差异分析等。重点分析预算执行与年初预算的差异原因，采取有效措施加以解决。3.分析报告各预算单位应定期向财政部门报送预算执行分析报告，为财政部门掌握预算执行情况、加强预算管理提供依据。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，对预算执行产生重大影响的；2.因不可抗力因素，导致预算执行发生重大变化需要调整的；3.经财政部门批准的其他调整事项。（二）调整程序1.各预算单位根据上述调整情形，提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行和绩效目标的影响等。2.财政部门对预算单位提交的调整申请进行审核，审核同意后，报经本级政府批准。3.财政部门根据政府批准的调整方案，对各预算单位的预算进行调整，并及时批复调整后的预算。五、预算监督（一）内部监督1.各预算单位应建立健全内部监督机制，加强对本单位预算业务的日常监督和检查。2.内部监督内容包括预算编制的准确性、执行的合规性、调整的必要性等。通过内部审计、财务检查等方式，及时发现和纠正预算业务中的问题。（二）财政监督1.财政部门应加强对各预算单位预算业务的监督检查，建立定期检查和不定期抽查相结合的监督机制。2.监督检查内容包括预算编制、执行、调整等全过程。对发现的问题，依法依规进行处理，并督促各预算单位及时整改。（三）社会监督1.除涉及国家秘密和依法不予公开的事项外，财政部门应依法依规公开预算信息，接受社会公众的监督。2.鼓励社会各界对预算业务中的违法违规行为进行举报，财政部门应及时受理并调查处理举报事项。六、绩效评价（一）评价原则1.科学性原则建立科学合理的绩效评价指标体系和评价方法，确保评价结果客观公正。2.全面性原则涵盖预算编制、执行、调整等全过程，对预算资金的经济性、效率性和效益性进行全面评价。3.实用性原则评价指标和方法应具有可操作性，能够真实反映预算资金的使用绩效。（二）评价内容1.预算编制绩效评价预算编制的准确性、完整性、合理性和绩效目标设定情况。2.预算执行绩效评价预算执行的及时性、合规性和资金使用效益。3.预算调整绩效评价预算调整的必要性、合理性和对预算执行及绩效目标的影响。（三）评价方法1.比较法通过对预算执行情况与绩效目标、历史数据、同行业数据等进行比较，分析评价绩效目标的完成情况。2.因素分析法分析影响预算绩效的各种因素，计算各因素对绩效目标的影响程度，评价预算绩效水平。3.公众评判法通过问卷调查、专家评审、社会公示等方式，广泛听取社会公众对预算绩效的评价意见。（四）评价结果应用1.财政部门应将绩效评价结果作为预算安排、政策调整和资金管理的重要依据。对绩效评价结果好的预算单位，在预算安排上给予适当倾斜；对绩效评价结果差的预算单位，减少或暂停预算安排，并责令其整改。2.各预算单位应根据绩效评价结果，总结经验教训，改进预算管理工作，提高预算资金使用效益。七、信息化管理（一）建立预算管理信息系统1.财政部门应建立全省统一的预算管理信息系统，实现预算编制、执行、监督、评价等业务的信息化管理。2.各预算单位应按照财政部门要求，接入预算管理信息系统，及时准确地录入和报送预算相关数据信息。（二）信息系统功能1.预算编制功能提供预算申报、审核、批复等功能模块，支持各预算单位在线编制预算，提高预算编制效率和准确性。2.预算执行功能实现国库集中支付、账务处理、资金监控等功能，实时反映预算执行情况，加强预算执行管理。3.预算监督功能对预算编制、执行、调整等过程进行实时监控和预警，及时发现和纠正违规行为。4.绩效评价功能根据设定的绩效评价指标体系和方法，对预算绩效进行自动评价和分析，生成绩效评价报告。（三）信息安全管理1.加强预算管理信息系统的