小学 收支业务管理制度

PAGE小学收支业务管理制度一、总则（一）制定目的为加强我校收支业务管理，规范财务行为，确保学校各项工作的顺利开展，保障教育教学活动的正常进行，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于我校各部门及全体教职员工涉及的各项收支业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法组织收支活动。2.规范性原则：建立健全各项收支业务流程，规范操作，确保财务信息真实、准确、完整。3.安全性原则：加强资金安全管理，保障资金的安全与完整，防范财务风险。4.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，促进学校事业发展。二、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、杂费、住宿费、考试考务费、培训费等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家收费政策，各项收费项目和标准必须符合国家和地方有关规定，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.收费前应按规定办理收费许可审批手续，并向社会公示收费项目、标准、依据等内容，实行亮证收费。3.加强收费票据管理，统一使用财政部门监制的收费票据，严格按照票据管理规定开具、使用和保管收费票据，确保票据内容真实、完整、准确。4.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。严禁私设“小金库”。5.对学费、住宿费等收入，应按照规定及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。（三）收入确认与核算1.财政补助收入应根据财政部门的拨款通知和银行收款凭证，按照实际收到的金额确认收入，并及时进行账务处理。2.事业收入应在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认收入实现。采用权责发生制核算的，应按照合同约定的收款日期确认收入。3.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入应按照实际收到的金额确认收入，并及时进行账务处理。4.学校应按照国家统一的会计制度进行收入核算，定期编制财务报表，如实反映学校收入情况。三、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.对个人和家庭的补助支出：包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金等。4.其他资本性支出：包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、基础设施建设等。（二）支出管理要求1.严格执行国家财经法规和财务制度，按照批准的预算和规定的开支范围、标准进行支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.加强支出审核，对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，确保支出凭证真实有效、手续完备。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。4.严格控制“三公”经费支出，按照国家和地方有关规定，从严控制公务接待费、公务用车购置及运行费、因公出国（境）费支出，确保“三公”经费只减不增。5.加强对专项资金的管理，专项资金应专款专用，不得挪作他用。项目完成后，应及时进行验收和结算，并按照规定进行绩效评价。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出审批程序：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等内容，并签字确认。部门负责人审核签字，对支出的真实性、合理性负责。财务部门审核，重点审核原始凭证的合法性、合规性、完整性以及支出是否符合预算和财务制度规定。审核无误后，财务负责人签字。分管领导审批签字。校长审批签字。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。2.专项经费支出审批程序：项目负责人填写专项经费支出申请表，详细说明支出内容、金额、用途等，并签字确认。项目归口管理部门审核签字，对项目支出的必要性、合理性、合规性进行审核。财务部门审核，重点审核项目预算执行情况、资金使用效益等。审核无误后，财务负责人签字。分管领导审批签字。校长审批签字。出纳人员根据审批后的申请表支付款项。3.大额支出审批程序：对于单笔金额较大的支出（具体金额标准由学校根据实际情况确定），除按照上述日常公用经费或专项经费支出审批程序进行审批外，还应提交学校领导班子会议研究决定。（四）支出核算与报销1.学校应按照国家统一的会计制度进行支出核算，根据支出用途和性质，正确归集和分配各项支出，确保会计信息真实、准确、完整。2.费用报销应严格按照规定的报销期限进行，原则上应在经济业务发生后一个月内报销完毕。特殊情况需延期报销的，应经财务部门同意。3.报销凭证应使用合法有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。4.对不符合规定的原始凭证，财务部门应不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，财务部门在不予受理的同时，应予以扣留，并及时向单位负责人报告。5.报销时，应将原始凭证粘贴在报销单背面，并按照规定的格式填写报销单。报销单应注明支出事由、金额、附件张数等内容，并由经办人、部门负责人、财务负责人、分管领导、校长签字确认。四、预算管理（一）预算编制1.学校应按照财政部门和教育主管部门的要求，结合学校事业发展规划和年度工作计划，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，保证重点，合理安排各项收支。3.预算编制应采用零基预算方法，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析，提高预算的科学性和准确性。4.学校各部门应根据学校年度工作计划和本部门工作实际，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报学校领导班子会议研究审定。5.学校应将审定后的年度预算报财政部门审批，并按照财政部门批复的预算执行。（二）预算执行1.学校应严格执行经财政部门批复的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报财政部门审批。2.建立预算执行跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对预算执行情况的监控，严格控制各项支出，确保预算执行进度与事业发展进度相适应。对预算执行进度较慢的项目，应及时采取措施加以推进。4.各部门应按照预算安排使用资金，不得超预算支出。对无预算或超预算的支出，财务部门有权拒绝支付。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要、不可预见因素等，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等内容。财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和可行性，并提出审核意见。学校领导班子会议对预算调整申请进行研究审定。将审定后的预算调整方案报财政部门审批。按照财政部门批复的预算调整方案执行。（四）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行全过程绩效管理。2.在预算编制阶段，应设定绩效目标，明确预算资金的预期产出和效果。3.在预算执行过程中，应加强对绩效目标实现情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.在预算执行结束后，应按照规定对预算资金的使用效益进行绩效评价，评价结果作为以后年度预算编制和资金分配的重要依据。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：严格执行现金管理制度，库存现金限额应按照规定核定，不得超限额存放现金。加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户，严禁出租、出借银行账户。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.应收及预付款项管理：加强对应收及预付款项的核算和管理，及时清理结算，定期与债务人核对账目，确保债权债务清晰。对应收账款应按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序核销。（二）固定资产1.固定资产购置：学校应根据事业发展需要和财力状况，合理安排固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定的程序进行，实行政府采购的，应按照政府采购相关规定执行。购置的固定资产应及时验收入账，确保资产信息准确、完整。2.固定资产折旧与摊销：学校应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧，并按照规定进行摊销。折旧和摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序报财政部门批准。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、拍卖（或招标）处置等环节。处置固定资产取得的收入应按照规定上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。在固定资产处置过程中，应严格按照国有资产管理相关规定进行操作，确保国有资产不流失。（三）无形资产1.无形资产取得：学校应加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权。无形资产取得应按照规定的程序进行，如自行研发、购入、接受捐赠等。取得的无形资产应及时入账，并按照规定进行摊销。2.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、转让等环节。处置无形资产取得的收入应按照规定上缴财政专户（或纳入学校预算管理），实行“收支两条线”管理（或统一核算）。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对学校财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.学校审计部门应定期对学校财务收支情况进行审计，加强对经济活动的审计监督，确保财务活动合法合规。4.各部门应配合财务部门和审计部门的工