各局预算业务管理制度

PAGE各局预算业务管理制度一、总则（一）目的为加强各局预算业务管理，规范预算编制、执行、调整、决算等行为，提高预算资金使用效益，保障各局工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本局及所属各部门的预算业务管理。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保预算编制、执行、调整等各项业务活动合法合规。2.完整性原则全面涵盖本局及所属各部门的各项收入和支出，不得遗漏重要项目，保证预算的完整性。3.准确性原则预算编制应依据充分、数据准确，各项收支预测应科学合理，避免随意性和盲目性。4.细化性原则预算应细化到具体项目和明细科目，明确各项资金的用途和金额，增强预算的可执行性和可控性。5.严肃性原则预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整和变更，确保预算的严肃性和权威性。二、预算编制（一）编制依据1.国家法律法规、政策方针以及上级部门的相关要求。2.本局事业发展规划、年度工作计划和工作任务。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。4.定员定额标准以及资产占有使用情况。（二）编制内容1.收入预算包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。各项收入应明确来源、金额及预计取得时间。2.支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、设备购置及修缮费等。项目支出预算根据本局事业发展需要和年度工作计划，确定具体项目，并详细编制项目支出预算，包括项目名称、项目内容、实施进度、资金需求及来源等。（三）编制流程1.预算编制准备阶段成立预算编制工作小组，由局领导担任组长，财务部门及各相关业务部门负责人为成员，负责组织、协调和指导预算编制工作。收集、整理编制预算所需的基础资料，如历史数据、政策文件、工作计划等，并进行分析研究。制定预算编制的具体要求和时间安排，明确各部门的职责和工作任务。2.部门预算草案编制阶段各业务部门根据本部门的工作任务和事业发展规划，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，按照预算编制要求，编制本部门的预算草案，包括收入预算和支出预算明细。部门预算草案应经部门负责人审核签字后，报预算编制工作小组。3.预算汇总审核阶段财务部门对各业务部门上报的预算草案进行汇总，形成全局预算草案初稿。预算编制工作小组对全局预算草案初稿进行审核，重点审核预算编制的合法性、完整性、准确性、细化性等方面，对不符合要求的部分提出修改意见，反馈给各业务部门进行调整。各业务部门根据审核意见对本部门预算草案进行调整后，再次报财务部门汇总，形成全局预算草案送审稿。4.预算审批阶段全局预算草案送审稿经局领导班子会议审议通过后，报上级主管部门审批。根据上级主管部门的审批意见，对预算草案进行修改完善，形成正式的年度预算方案，并提交本局职工代表大会审议通过。三、预算执行（一）执行主体各部门是预算执行的主体，负责本部门预算的具体执行工作，确保预算执行的进度、质量和效果。（二）执行要求1.严格按照批准的预算执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准，不得自行调整预算项目和金额。2.建立健全预算执行管理制度，明确预算执行流程和各环节的责任，加强对预算执行过程的监控和管理。3.加强财务核算，严格按照国家财务会计制度的规定进行账务处理，及时、准确地反映预算执行情况。（三）执行监控1.财务部门定期对预算执行情况进行分析和通报，及时掌握预算执行进度，发现问题及时督促相关部门采取措施加以解决。2.建立预算执行预警机制，设定预算执行进度、支出比例等预警指标，当预算执行情况出现异常时，及时发出预警信号，提醒相关部门关注并采取措施进行调整。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明本部门预算执行情况、存在的问题及改进措施等。（四）资金支付1.严格执行国库集中支付制度，按照财政部门规定的支付方式和程序办理资金支付业务。2.对于纳入政府采购范围的支出项目，应按照政府采购相关规定进行采购，并及时办理资金支付手续。3.加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效，支付金额与预算相符。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，对本局预算产生重大影响的。2.本局事业发展规划进行重大调整，导致原预算项目和金额需要变动的。3.因不可抗力因素等特殊情况，致使原预算无法执行或需要调整的。（二）调整程序1.预算调整申请各部门根据预算调整情形，向财务部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等。2.预算调整审核财务部门对各部门提交的预算调整申请进行审核，重点审核调整事项的必要性、合理性、合法性以及对全局预算平衡的影响等。审核通过后，报预算编制工作小组审议。3.预算调整审批预算编制工作小组对预算调整事项进行审议，提出审议意见。经局领导班子会议批准后，形成正式的预算调整方案。4.预算调整执行财务部门根据批准的预算调整方案，对预算进行相应调整，并及时将调整情况通知各相关部门。各部门按照调整后的预算执行。五、决算管理（一）决算编制1.年度终了后，各部门应按照财务部门的要求，及时清理本部门的各项收支账目，核对各项资产、负债及结余情况，确保账目清晰、数据准确。2.财务部门负责汇总编制全局年度决算报表，决算报表应真实、完整地反映本局年度预算执行情况和财务状况。3.决算报表编制完成后，应经财务部门负责人审核签字，并报局领导审批。（二）决算审核1.本局组织内部审核小组对年度决算报表进行审核，重点审核决算报表的编制是否符合国家财务会计制度和预算管理规定，数据是否准确、完整，账表是否一致等。2.审核小组应出具审核意见，对发现的问题及时提出整改要求，财务部门根据审核意见进行整改完善。（三）决算批复1.年度决算经审核无误后，报上级主管部门审批。2.上级主管部门批复决算后，本局应及时将决算批复文件转发给各部门，并要求各部门认真落实批复意见，做好相关工作。六、预算绩效管理（一）绩效目标设定1.在编制预算时，各部门应结合本部门工作任务和事业发展规划，设定明确、具体、可衡量的绩效目标，包括产出指标、效益指标和满意度指标等。2.绩效目标应与预算资金安排相匹配，体现预算资金的使用方向和预期效果。（二）绩效运行监控1.建立绩效运行监控机制，定期对预算执行情况和绩效目标实现程度进行跟踪监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.财务部门和各业务部门应密切配合，共同做好绩效运行监控工作，确保绩效目标的顺利实现。（三）绩效评价1.年度终了后，组织开展预算绩效评价工作，对各部门预算执行情况和绩效目标完成情况进行全面、客观、公正的评价。2.绩效评价可采取自评和外部评价相结合的方式，自评由各部门负责组织实施，外部评价可委托专业机构进行。3.绩效评价结果应形成评价报告，作为改进预算管理、安排以后年度预算的重要依据。（四）结果应用1.将绩效评价结果与预算安排挂钩，对绩效评价结果好的部门，在安排预算时给予适当倾斜；对绩效评价结果差的部门，减少或取消其相关项目预算安排。2.根据绩效评价结果，总结经验教训，针对存在的问题，提出改进措施和建议，不断完善预算管理制度和方法，提高预算管理水平。七、监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，加强对预算业务管理各环节的监督检查，确保预算编制、执行、调整、决算等工作合法合规、规范有序。2.财务部门应定期对各部门预算执行情况进行检查，重点检查预算执行的真实性、准确性、合规性等方面，发现问题及时督促整改。3.审计部门应定期对本局预算业务进行审计监督，对预算编制、执行、调整、决