发改局收支业务管理制度

PAGE发改局收支业务管理制度一、总则（一）制定目的为了加强发改局收支业务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障发改局各项工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于发改局机关及所属各事业单位的收支业务管理。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保收支业务合法合规。2.真实性原则收支业务应真实、准确、完整地反映经济活动实际情况。3.完整性原则涵盖发改局所有收支业务，做到全面管理。4.效益性原则优化资金配置，提高资金使用效益，降低行政成本。二、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入指发改局开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入确认与计量1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金拨付文件确认收入金额。2.事业收入按照实际收到的款项或合同约定的金额确认收入。对于采用权责发生制核算的业务，按照提供服务或发出商品时确认收入。3.上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的金额确认收入。4.经营收入按照实际收到的款项或合同约定的金额确认收入。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，包括非税收入票据、行政事业性收费票据等。2.建立票据领用、开具、保管、核销制度。指定专人负责票据管理，严格按照规定使用票据，不得转借、转让、代开票据。3.票据开具后，应及时登记入账，确保收入与票据一一对应。定期对票据进行盘点核对，保证票据安全。（四）收入收缴管理1.严格执行收支两条线管理规定，所有收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、坐支、挪用。2.对于非税收入，应按照规定的项目、标准和范围征收，不得擅自减免或提高标准。3.加强与财政、税务等部门的沟通协调，确保收入收缴工作顺利进行。及时掌握政策变化，调整收入管理措施。三、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出用于发改局特定业务项目的支出，如固定资产投资项目管理、价格调控、能源管理等。（二）支出审批流程1.预算内支出（1）经办人员填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关发票、合同等原始凭证。（2）部门负责人审核签字，确认支出的真实性、合理性和必要性。（3）财务部门审核票据的合法性、合规性以及支出是否符合预算安排，审核通过后报分管领导审批。（4）分管领导审批同意后，报主要领导审批。主要领导审批通过后，财务部门予以报销。2.预算外支出（1）由业务部门提出申请，详细说明支出的原因、金额、资金来源等，并附上相关依据和说明。（2）财务部门进行初步审核，评估支出对预算的影响，并提出审核意见。（3）提交局领导班子会议审议，经集体研究决定是否批准支出。（4）审议通过后，按照预算内支出审批流程进行报销。（三）支出标准与控制1.人员经费支出严格按照国家和地方规定的标准执行，确保工资福利等支出合法合规。2.公用经费支出（1）办公费、印刷费等一般性支出，应根据实际工作需要合理控制，避免浪费。（2）差旅费、会议费、培训费等支出，严格执行相关标准。出差应按照规定的交通工具、住宿标准乘坐和住宿，会议、培训应严格控制规模和天数，节约经费开支。（3）公务接待费应严格按照接待标准执行，控制陪餐人数，不得超标准接待。（4）公务用车运行维护费应加强管理，严格执行车辆维修、加油、保险等规定，降低车辆运行成本。3.项目支出（1）项目支出应按照项目预算执行，不得擅自调整项目内容和金额。确需调整的，应按照规定的程序办理审批手续。（2）加强项目资金的绩效管理，建立项目绩效目标，定期对项目实施情况和资金使用效益进行评价，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。四、预算管理（一）预算编制1.遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合发改局年度工作计划和工作重点，科学合理地编制年度预算。2.收入预算应根据历年收入情况和当年经济形势、政策变化等因素进行预测，确保收入预算的真实性和可靠性。3.支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制，细化到具体项目和科目。优先保障人员经费和基本公用经费，合理安排项目支出。4.预算编制过程中，各部门应充分沟通协调，确保预算数据的准确性和完整性。财务部门负责对预算草案进行汇总审核，报局领导班子会议审议通过后，按规定程序上报财政部门。（二）预算执行1.严格执行经批复的预算，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。财务部门应及时掌握预算执行进度，发现问题及时督促相关部门采取措施加以解决。3.加强对预算执行过程中资金支付的管理，严格按照支出审批流程办理资金支付手续，确保资金安全、合规使用。（三）预算调整1.预算调整应在预算执行过程中确因特殊情况需要调整时进行，不得随意调整预算。2.调整预算应按照规定的程序进行，由业务部门提出申请，详细说明调整的原因、项目、金额等，并附上相关依据和说明。3.财务部门进行初步审核，评估调整预算对全局预算平衡的影响，并提出审核意见。4.提交局领导班子会议审议，经集体研究决定是否批准调整预算。5.调整预算经批准后，按照规定程序报财政部门备案。（四）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理体系，对预算资金的使用效益进行全过程跟踪问效。2.在编制预算时，应同步设定绩效目标，明确预算资金的产出和效果。绩效目标应具体、可衡量、可实现、相关性强、具有明确的时间节点。3.加强对预算执行过程中绩效目标实现情况的监控，定期收集绩效运行信息，及时发现和纠正预算执行中的偏差。4.预算执行结束后，组织开展绩效评价工作，对预算资金的使用效益进行全面、客观、公正的评价。绩效评价结果作为预算安排、政策调整和资金管理的重要依据。五、资产管理（一）资产分类与登记1.固定资产指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.流动资产指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。3.无形资产指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.建立资产登记制度，对各类资产进行详细登记，记录资产的名称、规格型号、购置时间、购置价格、使用部门、使用状况等信息。定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（二）资产购置与处置1.资产购置（1）根据工作需要和资产配置标准，编制资产购置计划，报财政部门审批。（2）按照政府采购规定，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行资产购置。（3）资产购置后，及时办理验收、入账手续，确保资产安全完整。2.资产处置（1）资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。（2）资产处置应按照规定的程序进行审批，由使用部门提出申请，详细说明处置资产的原因、资产状况、处置方式等，并附上相关依据和说明。（3）财务部门进行初步审核，评估处置资产对财务状况的影响，并提出审核意见。（4）提交局领导班子会议审议，经集体研究决定是否批准处置资产。（5）资产处置收入应按照规定上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。（三）资产使用与维护1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产合理使用。2.加强对资产的日常维护和保养，定期对资产进行检查、维修，确保资产正常运行。3.对固定资产实行折旧制度，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，准确反映固定资产的价值损耗。六、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对收支业务、预算执行、资产管理等财务活动的监督检查。2.财务部门定期对本局财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门定期对本局财务收支情况进行审计监督，对发现的问题提出整改意见，并督促相关部门落实整改。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和有关情况。2.对财政、审计、税务等部门提出的意见和建议，应认真研究，及时整改，并将整改情况书面报告相关部门。七、会计核算与财务报告（一）会计核算1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，登记会计账簿，编制财务报表。会计核算应真实、准确、完整、及时。2.采用权责发生制进行会计核算，正确划分收入和支出的归属期，确保财务信息的准确性。3.加强会计电算化管理，运用财务软件进行会计核算和财务管理，提高工作效率和财务管理水平。（二