黄浦区工会内部控制制度

PAGE黄浦区工会内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强黄浦区工会的内部管理，规范工会各项经济活动，提高工会资金使用效益，防范财务风险，确保工会工作的顺利开展，依据相关法律法规和行业标准，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》、《内部控制规范——行政事业单位（试行）》等法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于黄浦区工会机关及所属各基层工会组织。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会相关规定，确保工会活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会各项经济活动和内部管理环节，不留死角。3.重要性原则：关注重要经济活动和高风险领域，重点防控。4.制衡性原则：各项经济活动的决策、执行、监督相互分离、相互制约。5.适应性原则：根据内外部环境变化及时调整完善制度。二、组织架构与职责分工（一）工会委员会工会委员会是工会的领导机构，负责工会重大事项的决策。其职责包括：1.制定和修订工会发展战略、工作计划和规章制度。2.审议和批准工会年度预算、决算。3.决定工会重大项目投资、资产处置等事项。4.监督工会各项工作的执行情况。（二）经费审查委员会经费审查委员会负责审查工会经费的收支和资产管理情况。其职责包括：1.审查工会年度预算、决算草案，监督预算执行。2.审查工会经费收支情况，检查财务制度执行情况。3.对工会资产的购置、使用、处置进行监督审查。4.提出改进财务管理和经费使用的意见和建议。（三）财务部门财务部门负责工会财务核算和财务管理工作。其职责包括：1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。2.负责工会经费的收支管理，严格执行预算。3.做好资产管理工作，确保资产安全完整。4.定期进行财务分析，为领导决策提供依据。（四）其他部门各部门按照职责分工，负责本部门相关经济活动的执行和管理，并配合财务部门做好经费使用和资产管理工作。三、预算管理（一）预算编制1.工会应按照“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡”的原则编制年度预算。2.预算编制应参考上年度预算执行情况、本年度工作计划和财务状况等因素。3.预算编制采用零基预算法，对各项收入和支出进行详细测算。4.各部门应根据本部门工作计划和业务需求，提出预算建议数，经财务部门审核汇总后，提交工会委员会审议。（二）预算审批1.工会委员会对预算草案进行审议，重点审查预算的合理性、完整性和可行性。2.经工会委员会审议通过的预算，报上级工会备案。（三）预算执行1.财务部门应严格按照预算组织收入和安排支出，确保预算执行的严肃性。2.各部门应按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报工会委员会审批。（四）预算调整1.预算执行过程中，因政策变化、工作需要等原因导致预算收支发生重大变化的，可以进行预算调整。2.预算调整应编制预算调整方案，说明调整的原因、项目和金额等。3.预算调整方案经工会委员会审议通过后执行，并报上级工会备案。（五）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.工会委员会应建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。四、收入管理（一）会费收入管理1.工会会员应按照规定及时足额缴纳会费。2.会费收缴应明确标准和方式，做好记录和统计工作。3.财务部门应定期核对会费收入，确保款项及时足额入账。（二）拨缴经费收入管理1.基层工会应按照规定比例及时向上级工会拨缴经费。2.拨缴经费应明确计算依据和时间要求，做好相关凭证的保存。3.上级工会应加强对拨缴经费收入的管理和监督，确保经费足额收缴。（三）其他收入管理1.工会的其他收入包括捐赠收入、政府补助收入等。2.其他收入的取得应符合法律法规和工会相关规定，签订相关协议或合同。3.财务部门应对其他收入进行严格核算和管理，确保收入真实、合法、完整。五、支出管理（一）支出审批1.工会各项支出应严格按照审批程序进行，明确审批权限和责任。2.一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出需经工会委员会集体研究决定。3.支出审批应审核支出的真实性、合法性、合理性和必要性。（二）支出范围与标准1.工会支出应符合国家法律法规和工会相关规定，主要用于为职工服务和开展工会活动。2.明确各项支出的具体范围和标准，如职工活动费、职工教育费、维权支出等。3.严格控制“三公”经费支出，确保支出合规合理。（三）报销管理1.报销凭证应真实、合法、有效，符合财务制度规定。2.报销流程应规范，包括经办人签字、部门负责人审核、财务审核、分管领导审批等环节。3.财务部门应加强对报销凭证的审核，对不符合规定的凭证不予报销。（四）专项资金管理1.工会专项资金应专款专用，不得挪作他用。2.专项资金的使用应制定详细的项目计划和预算，明确资金使用范围和绩效目标。3.加强对专项资金使用情况的监督检查，确保资金使用效益。六、资产管理（一）资产配置1.工会应根据工作需要和实际情况，合理配置资产。2.资产配置应按照规定的标准和程序进行，优先采用购置、调剂等方式。3.新增资产应进行验收，确保资产质量和数量符合要求。（二）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确使用部门和人员的职责。2.资产使用应遵循安全、节约、高效的原则，定期进行维护和保养。3.对大型设备等重要资产应建立使用档案，记录使用情况。（三）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，评估资产价值。。3.资产处置收入应及时足额上缴工会财务，不得截留、挪用。（四）资产清查1.工会应定期进行资产清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作由财务部门牵头，各部门配合，对资产的数量、质量、价值等进行全面清查。3.对资产清查中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，报工会委员会审批后进行处理。七、债权债务管理（一）债权管理1.工会应加强对债权的管理，定期清理往来款项。2.对各项债权应明确责任人，及时催收，防止坏账损失。3.建立债权台账，详细记录债权的发生、增减变动和回收情况。（二）债务管理1.严格控制工会债务规模，确需举借债务的，应按照规定程序审批。2.对已发生的债务，应按时足额偿还，避免逾期产生不良影响。3.建立债务台账，记录债务的发生、偿还等情况，加强债务风险监控。八、建设项目管理（一）项目立项1.建设项目应根据工会工作需要和发展规划进行立项。2.项目立项应进行可行性研究和论证，编制项目建议书和可行性研究报告。3.项目立项需经工会委员会审议通过，并报上级工会备案。（二）项目招标1.建设项目应按照规定进行招标，选择具有相应资质和信誉的施工单位。2.招标过程应严格遵守法律法规和相关规定，确保公开、公平、公正。3.签订项目施工合同，明确双方的权利和义务。（三）项目建设1.项目建设单位应按照施工合同组织施工，确保工程质量和进度。2.加强对项目建设过程的监督管理，定期检查工程进展情况。3.严格控制项目建设成本，确保资金使用合理合规。（四）项目验收1.项目竣工后，应及时组织验收。2.验收内容包括工程质量、工程进度、资金使用等方面。3.验收合格后，办理项目竣工结算和资产交付手续。九、合同管理（一）合同签订1.工会签订合同应遵循合法、公平、平等自愿、协商一致、诚实守信的原则。2.合同签订前，应对合同对方的主体资格、信用状况等进行审查。3.合同文本应明确双方的权利和义务，条款清晰、准确。（二）合同履行1.合同签订后，双方应按照合同约定履行各自的义务。2.工会应建立合同履行监督机制，及时跟踪合同履行情况。3.如遇合同变更、解除等情况，应按照规定程序办理相关手续。（三）合同归档1.合同签订后，应及时将合同文本及相关资料归档保存。2.合同档案应妥善保管，便于查阅和使用。十、信息与沟通（一）信息收集与传递1.建立健全信息收集渠道，及时收集与工会经济活动相关的内外部信息。2.明确信息传递的流程和方式，确保信息在各部门之间及时、准确传递。3.定期召开工作会议、财务分析会议等，通报工作进展和财务状况等信息。（二）信息系统建设1.加强工会信息系统建设，提高信息化管理水平。2.利用信息系统实现预算管理、财务管理、资产管理等工作的信息化操作。3.保障信息系统的安全稳定运行，防止信息泄露。（三）沟通协调机制1.建立内部沟通协调机制，加强各部门之间的协作配合。2.定期召开协调会议，解决工作中存在的问题。3.加强与上级工会、其他单位和部门的沟通交流，及时获取相关政策信息和工作支持。十一、内部监督（一）监督机构与职责1.经费审查委员会是工会内部监督的主要机构，负责对工会经费收支和资产管理等情况进行审查监督。2.工会委员会应加强对内部监督工作的领导，支持经费审查委员会开展工作。3.财务部门等相关部门应配合经费审查委员会做好监督检查工作。（二）监督内容与方式1.监督内容包括预算执行、收入管理、支出管理、资产管理、债权债务管理等方面。2.监督方式包括定期审计、专项检查、日常监督等。3.经费审查委员会应定期向工会委员会报告监督检查情况，提出改进意