高校内部审计控制制度

PAGE高校内部审计控制制度一、总则（一）制定目的为加强高校内部管理，规范内部审计工作，防范风险，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和审计准则，结合本校实际情况，制定本内部审计控制制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及其所属的经济组织和与学校经济活动相关的各项业务。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则：内部审计应涵盖学校经济活动的全过程，包括财务收支、资产管理、项目建设、科研经费使用等各个方面。4.重要性原则：内部审计应根据学校经济活动的重要性和风险程度，合理确定审计重点，确保审计工作的效率和效果。5.及时性原则：内部审计应及时发现和纠正经济活动中存在的问题，防止问题扩大化，保障学校经济活动的正常运行。（四）引用法律法规及行业标准1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《内部审计准则》4.《教育系统内部审计工作规定》5.其他相关法律法规和行业标准二、内部审计机构及人员（一）机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在学校党委和行政的领导下，独立开展审计工作，向学校主要负责人报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和学校内部规章制度。内部审计机构应定期组织审计人员参加培训和继续教育，提高审计人员的业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责对学校财务收支、资产管理、项目建设、科研经费使用等经济活动进行审计监督。对学校内部控制制度的健全性和有效性进行评价。对学校经济活动中的重大事项进行专项审计调查。对学校所属单位的负责人进行经济责任审计。协助学校有关部门开展审计相关工作。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查取证。对被审计单位违反财经法规和学校内部规章制度的行为提出纠正意见和建议。对被审计单位拒不执行审计决定的，向学校主要负责人报告，建议采取相应措施。三、审计工作流程（一）审计计划1.内部审计机构应根据学校年度工作计划和审计工作重点，制定年度审计计划。年度审计计划应报学校主要负责人批准后实施。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间、审计人员等内容。（二）审计准备1.根据审计计划确定的审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计步骤和审计方法等。2.审计组应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。审计通知书应抄送学校有关部门。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案的要求，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计证据应具有真实性、相关性、合法性和充分性。2.审计组应与被审计单位进行沟通，听取被审计单位的意见和建议。被审计单位应积极配合审计工作，提供必要的资料和信息。3.审计组在审计过程中发现问题的，应及时向被审计单位提出整改意见和建议，并要求被审计单位限期整改。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计组组长审核后，报内部审计机构负责人复核。内部审计机构负责人应在[X]个工作日内完成复核工作，并将审计报告报学校主要负责人审批。（五）审计决定1.学校主要负责人应根据审计报告的内容，作出审计决定。审计决定应包括审计处理意见和整改要求等内容。2.审计决定应送达被审计单位。被审计单位应按照审计决定的要求，认真落实整改措施，并在规定的期限内将整改情况书面报告内部审计机构。（六）后续跟踪1.内部审计机构应定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计决定的落实。2.被审计单位未按照审计决定的要求进行整改的，内部审计机构应督促其整改，并向学校主要负责人报告。学校主要负责人应采取相应措施，确保审计决定的执行。四、财务收支审计（一）审计内容1.财务预算的编制、执行和调整情况。2.各项收入的真实性、合法性和完整性。3.各项支出的合规性、合理性和效益性。4.财务报表的真实性、准确性和完整性。5.内部控制制度的健全性和有效性。（二）审计方法1.审查财务预算编制的依据、方法和程序，检查预算执行情况和调整的合理性。2.核对各项收入的来源和入账情况，检查收入的真实性和合法性。3.审查各项支出的审批手续、报销凭证和资金使用情况，检查支出的合规性和合理性。4.对财务报表进行分析性复核，检查报表的真实性和准确性。5.评价内部控制制度的设计和执行情况，检查内部控制的健全性和有效性。（三）审计重点1.重点审查预算执行情况，检查是否存在超预算支出、无预算支出等问题。2.关注各项收入的收缴情况，检查是否存在应收未收、截留挪用等问题。3.审查重大支出项目的合规性和效益性，检查是否存在浪费、损失等问题。4.检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关规定，是否存在虚假财务信息。五、资产管理审计（一）审计内容1.固定资产的购置（建造）、验收、入账、使用、维护、处置等情况。2.流动资产的采购、验收、保管、领用、盘点、处置等情况。3.无形资产的取得、入账、摊销、使用、转让等情况。4.对外投资的决策、管理、收益等情况。5.资产管理制度的健全性和有效性。（二）审计方法1.审查固定资产的购置合同、发票、验收报告等，检查固定资产的入账价值和使用情况。2.核对流动资产的采购清单、入库单、领用单等，检查流动资产的保管和使用情况。3.审查无形资产的相关合同、证书等，检查无形资产的入账和摊销情况。4.检查对外投资的决策文件、投资协议、收益分配等，评价对外投资的效益。5.评价资产管理制度的设计和执行情况，检查资产内部控制的健全性和有效性。（三）审计重点1.重点审查固定资产的购置是否符合学校发展需要，是否存在盲目购置、闲置浪费等问题。2.关注流动资产的库存管理情况，检查是否存在积压、变质等问题。3.审查无形资产的价值评估和使用效益，检查是否存在无形资产流失等问题。4.检查对外投资的风险控制情况，评价对外投资的安全性和收益性。六、项目建设审计（一）审计内容1.项目建设前期准备工作的合规性和完整性。2.项目建设合同的签订、执行和变更情况。3.项目建设资金的筹集、使用和管理情况。4.项目建设工程的质量、进度和造价控制情况。5.项目建设竣工决算的编制、审核和批复情况。6.项目建设内部控制制度的健全性和有效性。（二）审计方法1.审查项目建设前期的可行性研究报告、立项批复、规划许可等文件，检查前期准备工作的合规性。2.检查项目建设合同的条款、签订程序和执行情况，关注合同变更的合法性。3.审查项目建设资金的来源、使用和账户管理情况，检查资金的合规性和安全性。4.对项目建设工程进行实地检查，检查工程质量、进度和造价控制情况。5.审核项目建设竣工决算报表，检查决算的真实性和准确性。6.评价项目建设内部控制制度的设计和执行情况，检查内部控制的健全性和有效性。（三）审计重点1.重点审查项目建设前期准备工作是否充分，是否存在违规建设、擅自变更建设内容等问题。2.关注项目建设合同的履行情况，检查是否存在合同纠纷、违约等问题。3.审查项目建设资金的使用效益，检查是否存在资金浪费、挪用等问题。4.检查项目建设工程的质量验收情况，评价工程质量是否符合要求。5.审核项目建设竣工决算的准确性，检查是否存在高估冒算、虚报工程造价等问题。七、科研经费审计（一）审计内容1.科研项目经费预算的编制、执行和调整情况。2.科研经费的收入和支出情况，包括科研经费的来源、使用范围、支出标准等。3.科研经费的核算和管理情况，包括经费的会计核算、财务报表编制、经费使用审批等。4.科研项目结题验收情况，包括项目结题报告、经费决算报表、资产交付等。5.科研经费内部控制制度的健全性和有效性。（二）审计方法1.审查科研项目经费预算的编制依据、方法和程序，检查预算执行情况和调整的合理性。2.核对科研经费的收入和支出凭证，检查经费的使用范围和支出标准是否符合规定。3.审查科研经费的会计核算和财务报表编制情况，检查经费核算的准确性和合规性。4.检查科研项目结题验收报告和经费决算报表，评价项目结题验收情况和经费使用效益。5.评价科研经费内部控制制度的设计和执行情况，检查内部控制的健全性和有效性。（三）审计重点1.重点审查科研经费预算的执行情况，检查是否存在超预算支出、预算执行率低等问题。2.关注科研经费的使用范围和支出标准，检查是否存在违规支出、挪用科研经费等问题。3.审查科研经费的核算和管理情况，检查是否存在会计核算不规范、财务报表不实等问题。4.检查科研项目结题验收情况，评价项目是否按时结题、经费使用是否合理合规。八、经济责任审计（一）审计内容1.被审计领导干部任职期间所在部门、单位财务收支的真实性、合法性和效益性。2.被审计领导干部任职期间所在部门、单位资产、负债和净资产的管理情况。3.被审计领导干部任职期间所在部门、单位内部控制制度的健全性和有效性。4.被审计领导干部任职期间所在部门、单位重大经济决策的科学性和效益性。5.被审计领导干部个人遵守财经法规和廉洁自律情况。（二）审计方法1.查阅被审计领导干部任职期间所在部门、单位的财务账目、会计凭证、报表等资料。2.检查被审计领导干部任职期间所在部门、单位的资产、负债和净资产情况。3.评价被审计领导干部任职期间所在部门、单位内部控制制度的设计和执行情况。4.调查了解被审计领导干部任职期间所在部门、单位重大经济决策的过程和结果。5.通过谈话、问卷调查等方式，了解被审计领导干部个人遵守财经法规和廉洁自律情况。（三）审计重点1.重点审查被审计领导干部任职期间所在部门、单位财务收支的合规性和效益性，检查是否存在财务造假、违规支出等问题。2.关注被审计领导干部任职期间所在部门、单位资产的