高校内部审计整改制度

PAGE高校内部审计整改制度一、总则（一）目的为加强高校内部审计工作，规范审计整改行为，提高审计工作成效，促进高校完善治理、防范风险、规范管理、保障事业健康发展，依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国教育法》《教育系统内部审计工作规定》等法律法规及相关行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门、各单位以及与学校经济活动相关的各类事项的审计整改工作。（三）基本原则1.依法依规原则审计整改工作应当严格遵循国家法律法规和学校规章制度，确保整改措施合法合规。2.问题导向原则以审计发现的问题为出发点，明确整改目标，制定针对性的整改措施，切实解决存在的问题。3.责任明确原则明确被审计单位（部门）的整改主体责任、相关职能部门的协同监督责任以及内部审计机构的跟踪检查责任，确保整改工作落实到位。4.长效机制原则通过审计整改，深入分析问题产生的原因，完善内部控制制度，建立健全长效机制，防止问题再次发生。二、审计整改职责分工（一）被审计单位（部门）职责1.被审计单位（部门）是审计整改工作的责任主体，负责落实审计整改任务，制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限，组织实施整改工作，并向内部审计机构报送整改情况报告。2.被审计单位（部门）主要负责人是审计整改工作的第一责任人，对审计整改工作负总责，要亲自部署、协调和督促整改工作，确保整改工作取得实效。3.被审计单位（部门）应当指定专人负责与内部审计机构沟通联系，及时反馈整改工作进展情况，配合内部审计机构开展整改跟踪检查工作。（二）内部审计机构职责1.负责对审计整改工作进行统筹协调和跟踪检查，建立审计整改台账，记录审计发现问题的整改情况。2.对被审计单位（部门）报送的整改情况报告进行审核，提出审核意见，并向学校审计工作领导小组汇报审计整改工作总体情况。3.对整改不力的被审计单位（部门）进行督促提醒，必要时可下达审计整改通知书，要求其限期整改。4.分析研究审计发现的普遍性、倾向性问题，向学校提出完善制度、加强管理的建议，推动建立健全长效机制。（三）相关职能部门职责1.学校各职能部门应当按照职责分工，协同配合内部审计机构做好审计整改工作。对审计发现涉及本部门职责范围内的问题，应当主动参与整改工作，加强对被审计单位（部门）的业务指导和监督检查，督促其落实整改措施。2.涉及多个部门的审计整改事项，由牵头部门负责组织协调相关部门共同推进整改工作，相关部门应当积极配合，形成整改合力。三、审计整改流程（一）审计结果告知1.内部审计机构在出具审计报告后，应当及时向被审计单位（部门）送达审计报告和审计决定书（如有），告知审计发现的问题、整改要求和整改期限。2.被审计单位（部门）收到审计报告和审计决定书后，应当在规定期限内签收，并组织相关人员对审计结果进行研究分析，制定整改方案。（二）整改方案制定1.被审计单位（部门）应当根据审计报告提出的问题和整改要求，结合实际情况，制定详细的整改方案。整改方案应当明确整改目标、整改措施、责任部门、责任人、整改期限等内容，并确保整改措施具有可操作性和有效性。2.整改方案应当经被审计单位（部门）主要负责人审核签字后，报送内部审计机构备案。（三）整改措施实施1.被审计单位（部门）应当按照整改方案组织实施整改工作，明确整改责任人，确保整改措施落实到位。在整改过程中，应当及时向内部审计机构反馈整改工作进展情况，对整改过程中遇到的困难和问题，应当积极协调解决。2.对于审计发现的涉及财务收支的问题，被审计单位（部门）应当按照国家财经法规和学校财务制度的规定进行纠正和处理，调整相关会计账目，补缴应缴款项，追回损失浪费资金等。3.对于审计发现的涉及内部控制、管理流程等方面的问题，被审计单位（部门）应当及时完善相关制度和流程，加强内部管理，堵塞漏洞，防范风险。（四）整改情况报告1.整改期限届满后，被审计单位（部门）应当向内部审计机构报送整改情况报告。整改情况报告应当包括整改工作总体情况、整改措施落实情况、整改取得的成效、尚未整改到位的问题及原因、下一步整改计划等内容，并附相关证明材料。2.内部审计机构应当对被审计单位（部门）报送的整改情况报告进行审核，重点审核整改措施是否落实到位、整改成效是否明显、尚未整改到位的问题是否合理等。对于审核中发现的问题，应当及时与被审计单位（部门）沟通，要求其进一步补充完善整改情况报告或继续整改。（五）整改跟踪检查1.内部审计机构应当对被审计单位（部门）的整改情况进行跟踪检查，可采取现场检查、书面审查、问卷调查等方式，了解整改措施的执行情况和整改效果。2.跟踪检查过程中，如发现被审计单位（部门）未按照整改方案落实整改措施或整改工作进展缓慢的，内部审计机构应当及时下达审计整改通知书，要求其限期整改，并向学校审计工作领导小组汇报跟踪检查情况。3.对于整改不力、拒不整改或屡审屡犯的被审计单位（部门），学校将按照有关规定对相关责任人进行问责，并视情节轻重采取相应的处罚措施。四、审计整改结果运用（一）与干部考核评价挂钩1.将审计整改情况纳入干部考核评价体系，作为干部选拔任用、评先评优的重要依据。对审计整改工作落实到位、成效显著的单位和个人，在干部考核评价中予以加分；对审计整改不力、问题较多的单位和个人，实行一票否决制，取消其当年评先评优资格，并视情节轻重调整其岗位或职务。2.建立干部审计整改档案，记录干部在任期内接受审计及整改情况，为干部考核评价提供全面、客观的依据。（二）与预算安排挂钩1.学校财务部门在编制年度预算时，应当参考审计整改情况，对审计发现问题较多、整改不力的单位，适当压缩其预算安排，促使其加强财务管理，提高资金使用效益。2.对于审计发现的因管理不善、内部控制薄弱等原因导致的资金浪费、损失等问题，在安排相关项目预算时，应当从严审核，谨慎安排资金。（三）与制度建设挂钩1.针对审计发现的普遍性、倾向性问题，学校各职能部门应当及时完善相关制度和规定，堵塞管理漏洞，从源头上防范问题再次发生。2.内部审计机构应当定期对学校制度执行情况进行审计监督，促进制度的有效执行，确保学校各项工作规范有序开展。五、审计整改监督与问责（一）监督机制1.建立健全审计整改监督机制，学校审计工作领导小组负责对审计整改工作进行统筹领导和监督检查，定期听取审计整改工作汇报，研究解决审计整改工作中的重大问题。2.内部审计机构应当加强对审计整改工作的日常监督检查，定期向学校审计工作领导小组汇报审计整改工作进展情况，及时发现和解决整改过程中存在的问题。3.学校纪检监察部门应当对审计整改工作进行全程监督，对整改不力、敷衍塞责、拒不整改等行为进行严肃查处，追究相关人员的责任。（二）问责措施1.对于被审计单位（部门）未按照要求进行整改或整改不力的，学校将视情节轻重，对相关责任人进行批评教育、诫勉谈话、通报批评、责令辞职、免职等问责处理。2.对于因整改不力导致学校利益受损或造成不良影响的，除对相关责任人进行问责外，还应当依法依规追究