高校内部审计监督制度

PAGE高校内部审计监督制度一、总则（一）制定目的为加强高校内部管理，规范内部审计工作，保障学校资金安全、提高资金使用效益、防范财务风险，促进学校各项事业健康发展，依据国家有关法律法规及相关行业标准，结合本校实际情况，特制定本高校内部审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于本校各二级学院、职能部门、直属单位以及其他具有独立财务收支的部门和项目。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位和部门，不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计监督权，确保审计工作的客观性、公正性和权威性。2.客观性原则审计人员应基于客观事实进行审计工作，以充分、适当的审计证据为依据，如实反映审计事项，不偏不倚地提出审计意见和建议。3.全面性原则内部审计应涵盖学校经济活动的全过程，包括财务收支、预算执行、资产管理、工程项目、科研经费等各个方面，确保不留审计死角。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《内部审计准则》4.国家有关财经法规、政策以及学校制定的各项规章制度二、内部审计机构及人员（一）机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员，在学校主要负责人的直接领导下开展工作。内部审计机构应保持相对稳定，不得随意撤并。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和学校规章制度，具备良好的职业道德和敬业精神。审计人员应定期参加业务培训和后续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）职责与权限1.职责对学校财务收支、预算执行、决算进行审计监督。对学校资产管理、物资采购、工程项目等经济活动进行审计监督。对学校内部控制制度的健全性、有效性进行评审。对学校所属单位及部门的主要负责人进行经济责任审计。对学校科研经费的使用和管理进行审计监督。承办学校领导交办的其他审计事项，配合国家审计机关和社会审计机构对学校进行审计。2.权限要求被审计单位及部门按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。检查被审计单位及部门的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位及部门不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计人员工作，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经学校主要负责人批准，有权予以暂时封存。在审计过程中，发现被审计单位及部门违反国家财经法规和学校规章制度的行为，有权提出纠正意见和改进建议；对违反规定的财务收支，有权责令其纠正；对造成严重损失浪费的直接责任人员，提出追究责任的建议；对触犯刑律的，移交司法机关依法处理。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划由内部审计机构根据学校年度工作重点和审计工作实际情况制定，报学校主要负责人批准后实施。2.审计计划应明确审计项目、审计范围、审计内容以及审计时间安排等。（二）审计立项1.根据审计计划，确定具体的审计项目，并下达审计通知书。审计通知书应在实施审计前3个工作日送达被审计单位及部门，特殊情况除外。2.审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计时间、审计人员名单以及对被审计单位及部门配合审计工作的要求等。（三）审计实施1.审计人员应按照审计程序和审计方案开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.审计人员可以采取审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计。3.在审计过程中，审计人员应与被审计单位及部门进行充分沟通，听取其意见和建议，并对发现的问题进行详细记录。（四）审计报告1.审计终结后，审计人员应根据审计工作底稿撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议以及被审计单位及部门的反馈意见等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位及部门的意见。被审计单位及部门应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。3.审计人员应根据被审计单位及部门的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，报学校主要负责人审批。（五）审计处理1.学校主要负责人根据审计报告的审批意见，作出审计处理决定。审计处理决定应明确被审计单位及部门存在的问题、整改要求以及整改期限等。2.被审计单位及部门应按照审计处理决定的要求，认真进行整改，并在规定的期限内将整改情况书面报告学校内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计单位及部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位和部门，应提出批评意见，并督促其继续整改。四、财务收支审计（一）审计内容1.财务收支的真实性、合法性和完整性。2.预算编制、执行和调整的合规性。3.财务管理制度的健全性和有效性。4.资金使用效益情况。（二）审计重点1.各项收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、私设小金库等问题。2.各项支出是否符合国家财经法规和学校规章制度的规定，有无超标准、超范围支出，有无虚列支出、套取资金等问题。3.预算执行情况是否严格，有无擅自调整预算、无预算支出等问题。4.财务内部控制制度是否健全，是否有效执行，有无漏洞和薄弱环节。五、预算执行审计（一）审计内容1.预算编制的科学性、合理性和准确性。2.预算执行的进度、效果和合规性。3.预算调整的必要性和合规性。（二）审计重点1.预算编制是否符合学校事业发展规划和年度工作计划的要求，是否充分考虑了学校的实际情况和财力状况。2.预算执行是否严格按照预算安排进行，有无擅自改变资金用途、随意调整预算项目等问题。3.预算执行进度是否与学校事业发展进度相适应，有无因预算执行不力影响学校工作正常开展的情况。4.预算调整是否按照规定的程序进行，调整理由是否充分，调整幅度是否合理。六资产管理审计（一）审计内容1.资产管理制度的健全性和有效性。2.资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的合规性。3.资产清查情况。（二）审计重点1.资产购置是否按照规定的程序进行，是否进行了必要的论证和审批，有无盲目采购、重复购置等问题。2.资产验收是否严格按照合同要求进行，验收手续是否齐全，资产质量是否符合要求。3.资产保管是否安全完整，有无因保管不善造成资产损坏、丢失等问题。4.资产使用是否合理有效，有无闲置浪费、擅自出借、出租等问题。5.资产处置是否按照规定的程序进行，处置收入是否及时足额上缴学校财务，有无低价处置、隐匿收入等问题。6.资产清查工作是否认真开展，清查结果是否真实准确，对清查中发现的问题是否及时进行了处理。七工程项目审计（一）审计内容1.工程项目建设程序的合规性。2.工程项目预算的编制和执行情况。3.工程项目合同的签订和履行情况。4.工程项目建设成本的真实性和合理性。5.工程项目竣工决算的编制和审计情况。（二）审计重点1.工程项目是否按照国家规定履行了立项、可行性研究、初步设计、招投标等建设程序，有无违规建设行为。2.工程项目预算编制是否准确合理，有无高估冒算、漏项等问题，预算执行是否严格，有无超预算支出情况。3.工程项目合同签订是否符合法律法规的要求，合同条款是否明确、具体，合同履行情况是否良好，有无违约行为。4.工程项目建设成本核算是否真实、准确，有无虚列成本、挤占挪用建设资金等问题。5.工程项目竣工决算编制是否符合规定，决算审计是否及时、准确，对审计中发现的问题是否进行了整改。八科研经费审计（一）审计内容1.科研经费管理制度的健全性和有效性。2.科研经费预算的编制和执行情况。3.科研经费使用的合规性和合理性。4.科研经费结题验收情况。（二）审计重点1.科研经费预算编制是否科学合理，是否明确了经费使用的范围、标准和具体用途，预算执行是否严格按照预算安排进行，有无擅自调整预算、超预算支出等问题。2.科研经费使用是否符合国家有关财经法规和科研项目管理的规定，有无用于与科研项目无关的支出，有无虚列支出、套取科研经费等问题。3.科研经费报销手续是否齐全，票据是否合法有效，审批程序是否规范。4.科研项目结题验收是否按照规定的程序进行，验收材料是否齐全、真实，对验收中发现的问题是否及时进行了整改。九经济责任审计（一）审计内容1.所在单位及部门财务收支、预算执行、资产管理等经济活动的真实性、合法性和效益性。2.所在单位及部门内部控制制度的建立和执行情况。3.本人履行经济责任的情况，包括经济决策、财务管理、廉洁自律等方面。（二）审计重点1.所在单位及部门财务状况是否真实，有无隐瞒收入、虚列支出、私设小金库等问题。2.预算执行是否严格，有无擅自调整预算、超预算支出等问题，资金使用效益如何。3.资产管理是否规范，有无资产流失现象。4.内部控制制度是否健全，是否有效执行，有无因内部控制失效导致的经济风险。5.本人在经济决策过程中是否遵循科学、民主、合法的原则，有无因决策失误造成重大经济损失。6.本人在财务管理方面是否履行了职责，有无违规审批、挪用资金等行为。7.本人在廉洁自律方面是否存在问题，有无利用职务之便谋取私利的情况。十审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各种文件、资料进行整理、归档，确保档案资料的完整性。（二）档案整理审计档案应按照审计项目进行分类整理，同一审计项目的文件、资料应集中在一起，按照审计程序的先后顺序排列，编制目录，便于查阅。（三）档