高校内部控制制度规定

PAGE高校内部控制制度规定一、总则（一）制定目的为了加强高校内部控制，提高高校管理水平和风险防范能力，确保高校各项事业健康、可持续发展，依据国家有关法律法规和相关行业标准，制定本制度规定。（二）适用范围本制度规定适用于本校各部门、各单位及全体教职员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策要求，确保高校的各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖高校经济活动和业务活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留管理死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，合理确定控制的重点和方法，提高控制效率。4.制衡性原则：通过建立健全各项制度和流程，实现决策权、执行权和监督权相互分离、相互制约，防止权力滥用。5.适应性原则：根据高校内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。（四）定义与解释1.内部控制：是指高校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动和业务活动的风险进行防范和管控。2.风险评估：是指高校及时识别、系统分析经济活动和业务活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。3.控制活动：是指高校根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。4.信息与沟通：是指高校及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在高校内部、外部之间进行有效沟通。5.内部监督：是指高校对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。统筹兼顾、保证重点，优先保障教学、科研等核心业务的资金需求。结合学校事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支。2.预算编制流程各部门、各单位根据学校年度工作安排和本部门实际情况，提出预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定。经学校党委常委会审定后的预算草案，提交学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案，并下达执行。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门、各单位必须严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。确需调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。2.建立预算执行分析制度：财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题，并向学校领导和相关部门报告。3.加强预算执行监控：学校审计部门定期对预算执行情况进行审计监督，确保预算执行的合规性和有效性。（三）预算调整1.调整条件：因国家政策调整、学校事业发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当进行预算调整。2.调整程序各部门、各单位提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等，报财务部门审核。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定。经学校党委常委会审定后的预算调整方案，下达执行，并报上级主管部门备案。（四）预算绩效管理1.建立预算绩效管理制度：学校建立健全预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行全过程绩效管理。2.绩效目标设定：各部门、各单位在编制预算时，应当同时设定绩效目标，明确预算资金的产出和效果。3.绩效监控与评价：财务部门和相关部门对预算执行情况和绩效目标完成情况进行监控和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。4.结果应用：将预算绩效评价结果作为预算安排、政策调整和资金分配的重要依据，对绩效好的部门和项目给予奖励，对绩效差的部门和项目进行通报批评，并相应减少预算安排。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入管理原则严格执行国家有关收费政策，依法依规组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。加强票据管理，确保收入票据的合法、合规使用，及时、足额上缴应缴财政款项。建立健全收入管理制度，加强收入核算和监督，确保收入真实、准确、完整。3.收入核算与监督财务部门按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和规范性。审计部门定期对学校收入情况进行审计监督，检查收入的合法性、合规性和真实性，防止截留、挪用、坐支收入等行为。（二）支出管理1.支出范围：学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出和其他支出等。2.支出管理原则严格执行国家有关财经法规和财务制度，坚持厉行节约、反对浪费，合理安排支出，提高资金使用效益。建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程，确保支出审批的合规性和有效性。加强支出核算和监督，严格控制支出标准，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。3.支出审批流程一般支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。重大支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审核，再报学校主要领导审批。涉及政府采购、基本建设项目等支出，按照国家有关规定执行相应的审批程序。4.支出核算与监督财务部门按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和规范性。审计部门定期对学校支出情况进行审计监督，检查支出的合法性、合规性和真实性，防止虚列支出、套取资金等行为。四、采购管理（一）采购范围学校采购包括货物、工程和服务等。货物采购是指购置设备、材料、办公用品等；工程采购是指新建建筑物及构筑物、修缮工程等；服务采购是指购买劳务、技术、咨询等。（二）采购方式1.公开招标：适用于采购金额较大、技术复杂、有众多潜在供应商可供选择的项目。2.邀请招标：适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目。3.竞争性谈判：适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的项目；技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的项目；采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的项目；不能事先计算出价格总额的项目。4.单一来源采购：适用于只能从唯一供应商处采购的项目；发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的项目；必须保证原有采购项目一致性或者服务配套性的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的项目。5.询价：适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目。（三）采购流程1.采购申请：各部门、各单位根据工作需要，提出采购申请，说明采购项目的名称、规格、数量、预算等内容，报采购部门审核。2.采购审批：采购部门对采购申请进行审核，报分管领导审批。重大采购项目报学校主要领导审批。3.采购实施：采购部门根据审批后的采购申请，按照规定的采购方式组织采购活动。4.合同签订：采购部门与中标供应商或成交供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。5.验收付款：采购项目完成后，由使用部门组织验收，验收合格后，财务部门按照合同约定支付款项。（四）采购监督1.建立采购监督制度：学校建立健全采购监督制度，加强对采购活动的全过程监督。2.内部监督：审计部门定期对采购项目进行审计监督，检查采购程序的合规性、采购合同的履行情况等。3.外部监督：接受上级主管部门、财政部门等的监督检查，及时整改存在的问题。五、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价：按照国家统一的会计制度进行资产计价，确保资产价值的准确计量。（二）资产购置1.购置计划：各部门、各单位根据工作需要，提出资产购置计划，报资产管理部门审核。2.购置审批：资产管理部门对资产购置计划进行审核，报分管领导审批。重大资产购置项目报学校主要领导审批。3.购置实施：资产管理部门按照审批后的资产购置计划，组织实施资产购置活动。（三）资产使用与保管1.资产使用登记制度：建立资产使用登记制度，明确资产使用部门和使用人员的责任，确保资产安全、完整。2.资产保管制度：加强资产保管，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。3.资产维护与维修：做好资产的维护与维修工作，延长资产使用寿命，提高资产使用效益。（四）资产处置1.处置范围：资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序资产使用部门提出资产处置申请，说明处置资产的名称、数量、原值净值、处置原因等，报资产管理部门审核。资产管理部门对资产处置申请进行审核，报分管领导审批。重大资产处置项目报学校主要领导审批。经审批后的资产处置申请，按照规定的程序进行处置。3.处置收入管理：资产处置收入按照国家有关规定上缴财政，实行收支两条线管理。（五）资产清查1.清查制度：学校建立资产清查制度，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.清查范围：资产清查范围包括学校所有的资产。3.清查结果处理：对资产清查中发现的问题，及时进行处理，调整资产账目，确保资产信息的真实、准确。六、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据：根据学校事业发展规划和实际需要，提出建设项目立项申请。2.立项审批：建设项目立项申请经相关部门审核后，报学校领导审批。重大建设项目报上级主管部门审批。（二）项目设计与预算1.设计单位选择：通过公开招标等方式选择具有相应资质的设计单位进行项目设计。2.设计方案审核：组织相关部门和专家对设计方案进行审核，确保设计方案的科学性和合理性。3.项目预算编制：由设计单位根据设计方案编制项目预算，报学校审核。（三）项目招标与采购1.招标方式选择：按照国家有关规定，选择合适的招标方式进行项目招标。2.中标单位确定：根据评标结果，确定中标单位，并签订项目合同。3.项目采购管理：按照采购管理的相关规定，组织实施项目所需的货物、工程和服务采购。（四）项目施工与监理1.施工单位选择：通过公开招标等方式选择具有相应资质的施工单位进行项目施工。2.施工合同签订：与施工单位签订施工合同，明确双方的权利和义务。3.项目监理：委托具有相应资质的监理单位对项目施工进行监理，确保施工质量和进度。（五）项目验收与结算1.项目验收：项目完成后，由建设单位组织相关部门和专家进行验收，验收合格后方可交付使用。2.项目结算：施工单位按照合同约定编制项目结算报告，报建设单位审核。建设单位审核后，办理项目结算手续。（六）项目档案管理1.档案收集：项目建设过程中形成的各类文件、资料，由建设单位负责收集、整理。2.档案归档：按照档案管理的相关规定，将项目档案及时归档，确保档案的完整性和准确性。3.档案保管与利用：做好项目档案的保管工作，建立档案查阅制度，方便有关部门和人员查阅利用。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：根据业务需要，由相关部门起草合同文本，明确双方的权利和义务。2.合同审核：合同文本起草后，报学校合同管理部门审核。合同管理部门对合同的合法性、合规性、完整性等进行审核，并提出审核意见。3.合同签订：经审核通过的合同，由学校法定代表人或授权代表签字盖章后生效。（二）合同履行1.合同执行跟踪：合同签订后，相关部门负责合同的履行，定期对合同执行情况进行跟踪检查，及时发现和解决合同履行中存在的问题。2.合同变更与解除：如因客观情况变化需要变更或解除合同的，应当按照规定的程序办理相关手续。3.合同纠纷处理：如发生合同纠纷，应当及时协商解决。协商不成的，可以通过仲裁或诉讼等方式解决。（三）合同档案管理1.档案收集：合同签订后，由合同承办部门负责收集合同文本及相关资料，并及时移交学校合同管理部门。2.档案归档：合同管理部门按照档案管理的相关规定，将合同档案及时归档，确保档案的完整性和准确性。3.档案保管与利用：做好合同档案的保管工作，建立档案查阅制度，方便有关部门和人员查阅利用。八、内部监督（一）监督机构与职责1.监督机构：学校设立内部审计部门，负责对学校内部控制制度的建立与实施情况进行监督检查。2.职责制定内部审计工作计划，对学校内部控制制度的执行情况进行定期或不定期审计。检查学校各项经济活动和业务活动的合法性、合规性和真实性，发现问题及时提出整改意见。对学校内部控制制度的有效性进行评价，提出改进建议，促进学校内部控制制度不断完善。（二）监督方式与频率1.监督方式：内部审计部门可以采用定期审计、专项审计、