高校内部控制度

PAGE高校内部控制度一、总则（一）制定目的为了加强高校内部管理，规范高校经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保高校各项事业健康、可持续发展，根据国家有关法律法规和相关财经制度，结合本校实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规以及国家关于高校财务管理的相关规定制定。（三）适用范围本制度适用于本校各部门、各单位及其所属的各类经济活动，包括但不限于预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖高校经济活动的全过程，对各项业务流程进行全面控制。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点防范重大风险。4.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据国家政策法规的变化和学校发展的需要，及时调整和完善内部控制制度。二、预算管理（一）预算编制1.学校应按照“二上二下”的程序编制年度预算。各部门、各单位根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门、本单位的预算建议数，经归口管理部门审核后报财务部门。2.财务部门对各部门、各单位的预算建议数进行汇总、审核，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会审议通过后，将年度预算草案报学校党委常委会审定，经上级主管部门批复后执行。（二）预算执行1.各部门、各单位应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.学校应建立预算执行考核机制，对各部门、各单位的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门、单位的绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、学校事业发展需要等原因确需调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，经归口管理部门审核后报财务部门。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出预算调整方案，报学校预算管理委员会审议。4.学校预算管理委员会审议通过后，将预算调整方案报学校党委常委会审定，经上级主管部门批复后执行。（四）决算与评价1.年度终了，各部门、各单位应按照财务部门的要求及时编制本部门、本单位的决算报表，并报送财务部门。2.财务部门负责编制学校年度决算报表，经审计后报上级主管部门。3.学校应建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和绩效目标完成情况进行评价。评价结果作为下一年度预算编制和调整的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.各项收入应严格按照国家有关规定和学校的收费标准收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。3.学校应加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。财务部门应定期对收入情况进行分析和核对，发现问题及时处理。4.学校应建立收入票据管理制度，加强对收费票据的购领、使用、保管和核销等环节的管理，确保票据安全。（二）支出管理1.学校支出应严格按照国家有关法律法规和财务制度的规定执行，坚持“量入为出、收支平衡”的原则，确保支出合理、合规、有效。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批权限进行审批，未经审批不得支出。3.学校应加强对支出的核算和管理，严格执行国家统一的会计制度，确保支出核算准确、规范。财务部门应定期对支出情况进行分析和核对，发现问题及时处理。4.学校应严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定和学校的管理办法，加强对因公出国（境）费、公务用车购置及运行费、公务接待费等“三公”经费的管理，确保“三公”经费支出合理、合规、透明。（三）票据管理1.学校应按照国家有关规定和财政部门的要求，加强对票据的管理。票据包括财政票据、税务发票和其他票据等。2.学校应建立票据管理制度，明确票据的购领、使用、保管、核销等环节的管理要求。财务部门应指定专人负责票据管理工作，确保票据安全。3.学校应严格按照规定使用票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围。票据使用完毕后，应及时办理核销手续。4.学校应定期对票据使用情况进行检查和清理，发现问题及时处理。对违反票据管理规定的行为，应依法依规追究相关人员的责任。四、采购管理（一）采购预算1.学校应根据事业发展需要和财务状况，编制年度采购预算。采购预算应纳入学校年度预算管理，按照规定的程序进行编制、审核和批复。2.采购预算应明确采购项目、采购金额、采购时间等内容，确保采购活动有计划、有安排。（二）采购方式1.学校采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.学校应根据采购项目的特点和需求，按照国家有关规定选择合适的采购方式。达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式采购；因特殊情况需要采用其他采购方式的，应按照规定的程序办理审批手续。（三）采购程序1.学校采购活动应按照“需求提出、采购申请、采购审批、采购实施、合同签订与履行、验收与付款”等程序进行。2.各部门、各单位根据事业发展需要提出采购需求，填写采购申请表，经归口管理部门审核后报采购部门。3.采购部门对采购申请表进行审核，根据采购项目的特点和需求，选择合适的采购方式，编制采购文件，组织采购活动。4.采购活动结束后，采购部门应与中标供应商签订采购合同，并按照合同约定组织实施采购项目。5.采购项目完成后，采购部门应组织相关部门和人员进行验收。验收合格后，财务部门按照合同约定支付采购款项。（四）采购监督1.学校应建立健全采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督。审计部门应定期对采购项目进行审计，确保采购活动合法合规。2.学校应加强对采购人员的管理和培训，提高采购人员的业务素质和职业道德水平。采购人员应严格遵守采购纪律，不得接受供应商的贿赂和其他不正当利益。3.学校应建立采购信息公开制度，及时公开采购项目的采购信息，包括采购公告、采购文件、中标成交结果等，接受社会监督。五、资产管理（一）流动资产1.学校流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。3.学校应加强对短期投资的管理，按照国家有关规定进行投资决策，确保投资收益。4.学校应加强对应收及预付款项的管理，定期进行清理核对，及时催收款项，减少坏账损失。5.学校应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.学校应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。3.学校应按照国家有关规定和学校的实际情况，合理确定固定资产的折旧年限和折旧方法，计提固定资产折旧。4.学校应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.学校应加强对固定资产处置的管理，按照国家有关规定和学校的管理办法，对固定资产进行处置。固定资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。（三）无形资产1.学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.学校应建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、入账、使用、摊销、处置等环节的管理要求。3.学校应按照国家有关规定和学校的实际情况确定无形资产的摊销年限和摊销方法，计提无形资产摊销。4.学校应加强对无形资产处置的管理，按照国家有关规定和学校的管理办法，对无形资产进行处置。无形资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。（四）资产清查1.学校应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作应按照规定的程序进行，包括资产清查准备、资产清查实施、资产清查结果处理等环节。3.资产清查结束后，学校应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题进行分析和总结，提出改进措施和建议。六、建设项目管理（一）项目立项1.学校建设项目应根据事业发展需要和学校财力状况，按照国家有关规定和学校的管理办法进行立项。2.建设项目立项前，应进行可行性研究和论证，编制项目可行性研究报告。可行性研究报告应包括项目建设的必要性、可行性、建设内容、投资估算及资金来源等内容。3.建设项目可行性研究报告经学校相关部门审核后，报学校党委常委会审定。经上级主管部门批复后，方可进行项目建设。（二）项目预算1.建设项目预算应根据项目可行性研究报告和初步设计方案编制，明确项目建设内容、投资估算及资金来源等内容。2.建设项目预算应按照规定的程序进行编制、审核和批复。预算编制完成后，应报学校预算管理委员会审议，经学校党委常委会审定，报上级主管部门批复后执行。（三）项目实施1.建设项目应按照批复的可行性研究报告和初步设计方案组织实施，严格控制项目建设规模和标准。2.建设项目应实行项目法人责任制、招投标制、工程监理制和合同管理制。项目法人应负责项目的组织实施和管理，确保项目建设顺利进行。3.建设项目应按照国家有关规定和学校的管理办法进行招投标，选择具有相应资质和信誉的施工单位和监理单位。4.建设项目应加强工程监理，监理单位应按照监理合同的要求，对工程质量、进度、投资等进行监督管理。5.建设项目应按照合同约定支付工程款项，财务部门应加强对工程款项支付的审核和管理，确保资金使用安全。（四）项目验收1.建设项目完成后，应按照国家有关规定和学校的管理办法进行验收。验收内容包括工程质量验收、工程财务决算审计等。2.建设项目验收合格后，方可交付使用。验收不合格的，应责令施工单位限期整改，整改合格后重新进行验收。3建设项目验收合格后，应及时办理资产交付手续，将资产纳入学校资产管理。七、合同管理（一）合同签订1.学校对外签订合同应按照国家有关规定和学校的管理办法进行。合同签订前，应进行合同谈判和审核，确保合同内容合法合规、公平合理。2.合同文本应采用书面形式，明确双方的权利和义务。合同内容应包括合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等条款。3.合同签订后，应及时报学校相关部门备案。备案部门应加强对合同的管理，定期对合同履行情况进行检查和监督。（二）合同履行1.合同双方应按照合同约定履行各自的义务，确保合同顺利履行。2.学校应加强对合同履行情况的监控，定期对合同履行情况进行检查和分析，及时发现和解决合同履行中存在的问题。3.如因特殊情况需要变更或解除合同的，应按照国家有关规定和合同约定办理相关手续。变更或解除合同的，应及时报学校相关部门备案。（三）合同纠纷处理1.如发生合同纠纷，合同双方应及时协商解决。协商不成的，可以按照合同约定申请仲裁或提起诉讼。2.学校应加强对合同纠纷的管理，及时收集、整理合同纠纷相关资料，配合有关部门做好合同纠纷的处理工作。八、监督与评价（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督机制，加强对经济活动的全过程监督。内部监督应包括日常监督和专项监督。2.日常监督是指学校各部门、各单位对本部门、本单位经济活动的日常监督检查。专项监督是指学校审计部门对特定经济活动或重大项目进行的专项监督检查。3.学校应定期对内部监督工作进行总结和分析，及时发现和解决内部监督中存在的问题，不断完善内部监督机制。（二）外部监督1.学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部部门的监督检