财政所建立内部控制制度

PAGE财政所建立内部控制制度一、总则（一）目的为了加强财政所内部管理，规范财政资金运行，提高财政资金使用效益，防范财政风险，确保财政所各项工作合法合规、高效有序开展，依据国家相关法律法规和财政部门的有关规定，结合本财政所实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于财政所全体工作人员及财政所开展的各项财政业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政规章制度，确保财政工作合法合规。2.全面性原则：涵盖财政所所有业务活动和内部管理的各个环节，不留死角。3.制衡性原则：在岗位设置、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用。4.适应性原则：根据财政政策变化、业务发展需求等及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的成本实现有效控制。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.所长岗位：全面负责财政所的行政管理和业务工作，对财政所内部控制制度的建立、执行和监督负总责。2.预算管理岗位：负责财政预算的编制、执行、调整和监督等工作。3.资金管理岗位：负责财政资金的收付、核算、管理和监督等工作。4.财务核算岗位：负责财政所财务收支的核算、账务处理和财务报表编制等工作。5.资产管理岗位：负责财政所资产的登记、清查、处置和管理等工作。6.票据管理岗位：负责财政票据的领购、发放、使用、保管和核销等工作。7.监督检查岗位：对财政所各项业务活动和内部控制制度的执行情况进行监督检查。（二）职责分工1.所长职责组织制定和完善财政所内部控制制度，并监督制度的有效执行。统筹安排财政所各项工作任务，合理调配人员和资源。对财政所重大事项进行决策，确保财政工作符合法律法规和政策要求。协调与上级财政部门、其他相关部门以及本乡镇各单位的关系。2.预算管理岗位职责研究国家财政政策和本乡镇经济社会发展情况，提出年度财政预算编制建议。负责组织编制本乡镇年度财政预算草案，经法定程序批准后组织实施。对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并提出调整建议。负责财政预算绩效管理工作，建立健全绩效评价指标体系和评价方法。3.资金管理岗位职责严格执行国家财经纪律和财政资金管理制度，确保财政资金安全。负责办理财政资金的收付业务，审核资金支付凭证，确保支付合规。定期对财政资金账户进行核对和清理，及时发现和纠正资金管理中的问题。负责财政资金的调度和管理，合理安排资金使用，提高资金使用效益。4.财务核算岗位职责按照国家统一的会计制度进行账务处理，确保会计信息真实、准确、完整。负责编制财政所财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财政所财务档案的整理、归档和保管工作。协助做好财政资金的核算和管理工作，配合其他岗位完成相关财务工作任务。5.资产管理岗位职责负责制定财政所资产管理制度，明确资产购置、使用、处置等环节的管理要求。组织对财政所资产进行清查盘点，核实资产数量和价值，确保账实相符。负责办理资产的购置、登记、入账等手续，建立资产台账。按照规定程序办理资产处置业务，确保资产处置合法合规。6.票据管理岗位职责负责财政票据的领购、发放、使用、保管和核销等工作，确保票据安全。建立健全财政票据管理制度，规范票据使用流程，防止票据丢失、被盗用等情况发生。定期对财政票据的使用情况进行检查和统计，及时发现和纠正票据管理中的问题。配合财政监督检查部门对票据使用情况进行监督检查。7.监督检查岗位职责制定财政所内部监督检查计划，定期对各项业务活动和内部控制制度的执行情况进行检查。对检查中发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。负责对财政所工作人员执行财经纪律和内部控制制度的情况进行监督，对违规行为提出处理建议。协助上级财政部门和其他相关部门开展监督检查工作，提供相关资料和信息。三、预算业务控制（一）预算编制控制1.加强对预算编制的组织领导，成立预算编制工作小组，明确各成员的职责分工。2.深入开展调查研究，充分了解本乡镇经济社会发展状况、财政收支情况以及各部门的工作需求，为预算编制提供准确的基础数据。3.严格按照国家预算编制要求和程序，科学合理地编制各项收入预算和支出预算，确保预算编制的准确性和完整性。4.建立预算编制审核机制，对各部门提交的预算草案进行审核，重点审核预算编制的依据是否充分、内容是否合理、数据是否准确等，对审核中发现的问题及时反馈并要求修改完善。（二）预算执行控制1.严格按照批准的预算组织执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。2.加强对预算执行情况的跟踪监控，建立预算执行台账，定期对预算执行进度进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.规范财政资金支付流程，严格按照国库集中支付制度的要求办理资金支付业务，确保资金支付安全、准确、及时。4.加强对预算执行单位的监督管理，督促各单位严格执行预算，提高预算执行的严肃性和规范性。（三）预算调整控制1.明确预算调整的条件和范围，只有在国家政策调整、经济社会发展形势变化等特殊情况下，才能进行预算调整。2.建立预算调整申报审批制度，预算执行单位如需调整预算，应向财政所提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额等，财政所审核后报乡镇政府审批。3.对预算调整事项进行严格审核，重点审核调整的必要性、合理性和可行性，确保预算调整符合实际情况和财政承受能力。（四）预算绩效管理控制1.建立健全预算绩效管理体系，明确绩效目标、绩效指标和评价方法，将绩效目标与预算编制、执行、监督等环节紧密结合。2.加强对预算绩效目标的审核，确保绩效目标科学合理、明确具体、可衡量、可实现。3.定期对预算执行情况和绩效目标完成情况进行跟踪监控和绩效评价，及时发现问题并采取措施加以解决。4.强化绩效评价结果的应用，将绩效评价结果作为预算安排、政策调整和资金分配的重要依据，提高财政资金使用效益。四、收支业务控制（一）收入业务控制1.建立健全收入管理制度，明确收入范围、收入标准、收入收缴方式等，确保收入合法合规。2.加强对各项收入的源头控制，严格按照国家规定的收费项目、收费标准和收费程序进行收费，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或变相收费。3.规范收入收缴流程，严格执行“收支两条线”管理规定，确保收入及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。4.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，严格按照票据管理规定进行领购、发放、使用、保管和核销，确保票据安全。5.定期对收入情况进行统计分析，及时发现和纠正收入管理中的问题，确保收入数据真实准确。（二）支出业务控制1.建立健全支出管理制度，明确支出范围、支出标准、支出审批程序等，确保支出合法合规。2.加强对支出预算的控制，严格按照批准的预算安排支出，不得超预算支出。3.规范支出审批流程，明确各层级的审批权限，严格执行“一支笔”审批制度，对重大支出事项实行集体决策。4.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效，支出内容符合规定。5.严格按照国库集中支付制度的要求办理支出业务，确保资金支付安全、准确、及时。6.加强对政府采购业务的管理，严格按照政府采购法律法规和相关规定进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。7.定期对支出情况进行统计分析，及时发现和纠正支出管理中的问题，优化支出结构，提高资金使用效益。五、政府采购业务控制（一）采购预算控制1.加强对政府采购预算的编制管理，将政府采购项目纳入年度财政预算，确保采购预算准确、完整。2.严格按照政府采购预算组织采购活动，不得擅自调整采购预算。如因特殊情况需要调整采购预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（二）采购计划控制1.根据政府采购预算和实际工作需要，制定详细的采购计划，明确采购项目、采购数量、采购时间、采购方式等。2.对采购计划进行审核，重点审核采购计划的合理性、可行性和合规性，确保采购计划符合国家法律法规和财政部门的有关规定。（三）采购实施控制1.按照政府采购法律法规和相关规定，选择合适的采购方式组织采购活动。2.加强对采购过程的监督管理，确保采购活动公开、公平、公正。对采购文件的编制、发布，供应商的资格审查，开标、评标、定标等环节进行严格监督，防止违规操作。3.规范采购合同签订和履行，确保采购合同合法有效，明确双方的权利义务，严格按照合同约定履行采购义务。4.加强对采购项目验收的管理，成立验收小组，按照采购合同和相关标准对采购项目进行验收，确保采购项目质量符合要求。（四）采购资金支付控制1.严格按照国库集中支付制度的要求办理采购资金支付业务，确保资金支付安全、准确、及时。2.加强对采购资金支付凭证的审核，确保支付凭证真实、合法、有效，支付金额与采购合同约定相符。六、资产管理控制（一）资产购置控制1.建立资产购置审批制度，明确资产购置的审批程序和审批权限。各部门需要购置资产时，应填写资产购置申请表，报财政所审核后，按照规定的审批程序进行审批。2.加强对资产购置的预算控制，将资产购置纳入年度财政预算，确保资产购置资金来源合法合规。3.严格按照政府采购法律法规和相关规定进行资产购置，对于纳入政府采购范围的资产，必须通过政府采购方式进行采购。（二）资产登记控制1.对财政所购置、接受捐赠、调入等各类资产进行及时登记，建立资产台账，详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息。2.定期对资产台账进行核对和清理，确保资产账实相符。对盘盈、盘亏的资产及时进行处理，调整资产台账。（三）资产使用控制1.明确资产使用部门和使用人员的职责，要求使用部门和人员妥善保管和使用资产，确保资产安全完整。2.建立资产使用管理制度，规范资产使用流程，严禁资产闲置、浪费或擅自出借、出租、处置资产。3.加强对资产使用情况的监督检查，定期对资产使用情况进行盘点，及时发现和纠正资产使用中的问题。（四）资产处置控制1.建立资产处置审批制度，明确资产处置的审批程序和审批权限。资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，未经批准不得擅自处置资产。2.对拟处置的资产进行评估，合理确定资产处置价格。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招标、协议转让等方式进行处置。3.加强对资产处置收入管理，资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。七、建设项目控制（一）项目立项控制1.建立建设项目立项审批制度，明确项目立项的条件、程序和审批权限。项目建设单位需要立项时，应提交项目可行性研究报告、项目建议书等相关资料，报财政所审核后，按照规定的审批程序进行审批。2.加强对建设项目立项的前期调研和论证，确保项目立项的必要性、可行性和合理性。对不符合立项条件的项目，不得批准立项。（二）项目预算控制1.要求项目建设单位编制详细的项目预算，明确项目建设资金的来源、使用范围、金额等。2.对项目预算进行审核，重点审核预算编制的依据是否充分、内容是否合理、数据是否准确等，确保项目预算准确、完整。3.将项目预算纳入年度财政预算管理，严格按照预算安排项目建设资金，不得超预算安排资金。（三）项目实施控制1.加强对建设项目实施过程的监督管理，建立项目建设进度跟踪制度，定期对项目建设进度进行检查，及时发现和解决项目建设中存在的问题。2.规范项目建设合同签订和履行，确保合同合法有效，明确双方的权利义务，严格按照合同约定履行建设义务。3.加强对项目建设资金支付的管理，严格按照国库集中支付制度的要求办理资金支付业务，确保资金支付安全、准确、及时。对项目建设资金支付凭证进行严格审核，确保支付金额与合同约定相符。（四）项目验收控制1.项目建设完成后，及时组织验收。成立验收小组，按照项目建设合同和相关标准对项目进行验收，确保项目建设质量符合要求。2.验收合格的项目，出具验收报告；验收不合格的项目，责令项目建设单位限期整改，整改合格后重新组织验收。3.加强对项目验收资料的管理，及时整理、归档项目验收资料，确保资料完整、规范。八、合同管理控制（一）合同签订控制1.建立合同签订审批制度，明确合同签订的审批程序和审批权限。签订合同前，承办部门应填写合同审批表，报财政所审核后，按照规定的审批程序进行审批。2.加强对合同条款的审核，重点审核合同的合法性、合规性、完整性、准确性等，确保合同条款明确、具体、合理，避免合同纠纷。3.严格按照法律法规和相关规定签订合同，使用规范的合同文本。对于重大合同或涉及金额较大的合同，应进行法律咨询或聘请法律顾问进行审查。（二）合同履行控制1.合同签订后，承办部门应严格按照合同约定履行义务，确保合同有效执行。2.建立合同履行跟踪制度，定期对合同履行情况进行检查，及时发现和解决合同履行中存在的问题。3.如因特殊情况需要变更或解除合同，应按照规定的程序进行申报和审批，并签订变更或解除合同协议。（三）合同归档控制1.合同签订后，承办部门应及时将合同文本及相关资料整理归档，确保合同档案完整、规范。2.加强对合同档案的管理，建立合同档案查阅制度，严格限制查阅范围，确保合同档案安全。九、监督检查与评价（一）监督检查机制1.建立健全内部监督检查机制，定期对财政所内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督检查可采取日常检查、专项检查、定期审计等方式，重点检查内部控制制度的执行情况、财政资金的使用管理情况、资产的管理情况等。3.对监督检查中发现的问题及时进行整改，明确整改责任人和整改期限，跟踪整改落实情况，确保问题得到彻底