财政局内部业务控制制度

PAGE财政局内部业务控制制度一、总则（一）制定目的为了加强财政局内部管理，规范各项业务流程，有效防范风险，提高财政资金使用效益，保障财政工作的稳健运行，特制定本内部业务控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《财政部门内部监督检查办法》等相关法律法规以及财政行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于财政局各内设机构及全体工作人员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财政业务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财政局各项业务流程，不留控制空白。3.制衡性原则：在业务流程中合理设置岗位，明确职责权限，实现相互制约、相互监督。4.适应性原则：适应财政工作发展变化，及时调整和完善控制制度。5.成本效益原则：在保证控制效果的前提下，合理权衡控制成本与效益。二、预算业务控制（一）预算编制控制1.职责分工业务科室负责提出本部门预算建议数，对预算执行情况进行分析总结。预算科室负责汇总、审核各业务科室预算建议数，编制年度预算草案。财务科室负责对预算草案进行财务审核，提供资金安排建议。2.编制流程各业务科室根据职责和事业发展规划，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测，提出预算建议数，经科室负责人审核后报预算科室。预算科室对各业务科室预算建议数进行汇总、分析，与相关部门沟通协调，提出调整意见，形成年度预算草案，报局领导审核。局领导审核通过后，预算草案提交局党组会议审议，审议通过后按规定程序报上级部门和本级政府审批。3.审核要点预算编制是否符合国家法律法规和财政政策要求。收支预测是否合理，是否与经济社会发展规划相适应。预算安排是否体现保基本、兜底线、促发展原则，重点支出是否得到保障。项目预算是否进行充分的可行性研究和绩效评估。（二）预算执行控制1.指标下达：预算科室根据上级批复的预算，及时将预算指标下达给各业务科室和相关单位，并明确执行要求和时间节点。2.资金支付财务科室严格按照国库集中支付制度和财政授权支付规定，办理资金支付业务。业务科室负责审核资金支付申请，确保资金使用符合预算安排和相关规定。建立资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限，重大资金支付需经局领导集体研究决定。3.执行监控预算科室定期对预算执行情况进行监控，分析预算执行进度，及时发现和解决执行中存在的问题。各业务科室负责本部门预算执行的具体工作，定期向预算科室报送预算执行情况报告。建立预算执行通报制度，对预算执行进度缓慢的科室进行通报批评。（三）预算调整控制1.调整条件：因国家政策调整、经济社会发展需要等特殊原因，确需调整预算的，按照规定程序办理。2.调整程序业务科室提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额，经科室负责人审核后报预算科室。预算科室对业务科室的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报局领导审批。局领导审批通过后，预算科室按照规定程序办理预算调整手续，并将调整情况及时反馈相关科室。（四）决算与评价控制1.决算编制：各业务科室负责本部门决算报表的编制工作，财务科室负责汇总编制全局决算报表。决算报表应真实、准确、完整，按照规定时间报送上级部门和本级政府。2.决算审核：上级部门和本级政府对决算报表进行审核，对审核发现的问题及时反馈并督促整改。3.绩效评价建立预算绩效评价制度，对预算项目的执行情况和绩效目标完成情况进行评价。业务科室负责本部门预算项目的绩效自评工作，填写绩效自评报告，报预算科室。预算科室会同财务科室等相关部门，对重点预算项目进行绩效评价，评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。三、收支业务控制（一）收入业务控制1.收入来源管理明确各项财政收入的来源渠道和征收依据，确保收入合法合规。加强与税务、海关等征收部门的沟通协调，及时掌握收入征缴情况。2.票据管理统一管理财政票据，建立票据领购、使用、保管、核销等管理制度。严格按照规定开具财政票据，确保票据内容真实、准确、完整。定期对财政票据进行盘点清查，防止票据丢失、被盗用等情况发生。3.收入核算与监督财务科室按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入及时足额入账。建立收入监督机制，对收入征收、缴库等环节进行监督检查，防止截留、挪用等违法违规行为。（二）支出业务控制1.支出审批建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应严格按照预算安排执行，不得超预算支出。重大支出项目需经局领导集体研究决定，并报上级部门备案。2.支出核算财务科室按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出真实、准确、合规。严格区分不同性质的支出，正确进行账务处理。3.支出监督定期对支出情况进行监督检查，重点检查支出的真实性、合法性、效益性。加强对专项资金的监督管理，确保专款专用，提高资金使用效益。四、政府采购业务控制（一）采购预算编制1.各业务科室根据工作需要，提出政府采购预算建议数，经科室负责人审核后报预算科室。2.预算科室汇总审核各业务科室政府采购预算建议数，结合财政资金状况，编制政府采购预算草案，报局领导审核。3.局领导审核通过后，政府采购预算草案按规定程序报上级部门和本级政府审批。（二）采购计划制定1.业务科室根据批准的政府采购预算，制定具体的采购计划，明确采购项目名称、规格型号、数量、预算金额、采购方式等内容。2.采购计划经科室负责人审核后报采购科室。3.采购科室对各业务科室采购计划进行汇总、审核，统筹安排采购时间和采购方式，编制年度政府采购计划，报局领导审批。（三）采购实施1.采购科室按照政府采购计划组织实施采购活动，严格按照政府采购法律法规和相关规定选择采购方式、确定采购程序。2.采用公开招标方式采购的，应按照规定发布招标公告，组织开标、评标、定标等活动。3.采用邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式采购的，应严格按照相应的采购程序进行操作。4.采购过程中，采购科室应加强与供应商的沟通协调，确保采购活动顺利进行。（四）验收管理1.采购项目完成后，由业务科室负责组织验收，成立验收小组，制定验收方案。2.验收小组按照验收方案对采购项目的数量、质量、规格型号等进行验收，出具验收报告。3.验收合格的采购项目，财务科室按照合同约定办理资金支付手续。验收不合格的，应及时与供应商协商解决，要求供应商采取补救措施或退换货物等。（五）监督检查1.建立政府采购内部监督检查制度，定期对政府采购活动进行监督检查。2.监督检查内容包括采购预算执行情况、采购计划制定情况、采购实施情况、验收管理情况等。3.对监督检查中发现的问题，及时督促整改，对违法违规行为依法依规进行处理。五、资产管理控制（一）资产配置1.根据工作需要和资产状况，制定资产配置标准，明确资产配置的种类、数量、规格等要求。2.各业务科室提出资产配置申请，经科室负责人审核后报资产管理科室。3.资产管理科室对资产配置申请进行审核，结合资产存量情况和财政资金状况，提出审核意见，报局领导审批。4.局领导审批通过后，按照规定程序进行资产采购或调剂。（二）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责权限。2.资产使用部门和使用人员应按照规定使用资产，确保资产安全完整，提高资产使用效益。3.定期对资产使用情况进行清查盘点，发现问题及时处理。（三）资产处置1.资产处置包括资产的报废、报损、出售、出让、转让等。2.资产使用部门提出资产处置申请，说明处置原因、处置方式、处置资产的基本情况等，经科室负责人审核后报资产管理科室。3.资产管理科室对资产处置申请进行审核，提出审核意见，报局领导审批。4.局领导审批通过后，按照规定程序进行资产处置，处置收入按照规定上缴国库。（四）资产清查1.定期开展资产清查工作，全面摸清资产底数，核实资产状况。2.资产清查工作由资产管理科室牵头组织，各业务科室配合，制定清查方案，明确清查范围、清查方法、清查时间等。3.资产清查结束后，编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行整改。（五）监督检查1.建立资产管理监督检查制度，定期对资产管理情况进行监督检查。2.监督检查内容包括资产配置、使用、处置、清查等情况。3.对监督检查中发现的问题，及时督促整改，对违法违规行为依法依规进行处理。六、建设项目管理控制（一）项目立项1.业务科室根据工作需要和事业发展规划，提出建设项目立项申请，说明项目建设的必要性、可行性、建设内容、投资估算等。2.立项申请经科室负责人审核后报项目管理科室。3.项目管理科室对立项申请进行审核，组织相关专家进行论证，提出审核意见，报局领导审批。4.局领导审批通过后，按照规定程序办理项目立项手续。（二）项目预算编制与审核1.业务科室负责编制建设项目预算草案，明确项目预算明细，经科室负责人审核后报项目管理科室。2.项目管理科室会同财务科室等相关部门对建设项目预算草案进行审核，提出审核意见，报局领导审批。3.局领导审批通过后，建设项目预算按规定程序报上级部门和本级政府审批。（三）项目实施1.项目管理科室按照批准的项目立项文件和预算，组织项目实施，制定项目实施方案，明确项目实施进度、质量要求、资金使用计划等。2.项目实施过程中，严格按照工程建设相关法律法规和规定进行管理，确保项目质量和安全。3.加强对项目建设资金的管理，严格按照国库集中支付制度和财政资金管理规定办理资金支付手续。（四）项目验收1.项目完成后，由项目管理科室组织验收，成立验收小组，制定验收方案。2.验收小组按照验收方案对项目建设内容、工程质量、资金使用等进行验收，出具验收报告。3.验收合格的项目，办理项目竣工财务决算手续，结余资金按照规定上缴国库。验收不合格的，应及时督促整改，整改仍不合格的，依法依规追究相关责任。（五）监督检查1.建立建设项目内部监督检查制度，定期对建设项目管理情况进行监督检查。2.监督检查内容包括项目立项、预算编制与审核、项目实施、验收等情况。3.对监督检查中发现的问题，及时督促整改，对违法违规行为依法依规进行处理。七、合同管理控制（一）合同订立1.业务科室在开展业务活动过程中，涉及签订合同的，应按照规定程序办理。2.合同承办人负责起草合同文本，明确合同双方的权利义务、合同标的、价款或报酬、履行期限、违约责任等主要条款。3.合同文本经科室负责人审核后，送法规科室进行合法性审查。4.法规科室对合同文本进行合法性审查，提出审查意见，报局领导审批。5.局领导审批通过后，合同承办人代表财政局与对方签订合同。（二）合同履行1.合同签订后，合同承办人负责跟踪合同履行情况，及时掌握合同履行进度。2.业务科室应按照合同约定履行义务，确保合同有效执行。3.如遇合同变更、解除等情况，应按照规定程序办理相关手续。（三）合同登记与归档1.合同签订后，合同承办人应及时将合同文本及相关资料送办公室进行登记。2.办公室对合同进行编号、分类、归档，建立合同台账，便于查询和管理。3.合同履行完毕后，相关资料应及时整理归档，妥善保管。（四）监督检查1.建立合同管理监督检查制度，定期对合同管理情况进行监督检查。2.监督检查内容包括合同订立、履行、登记与归档等情况。3.对监督检查中发现的问题，及时督促整改，对违法违规行为依法依规进行处理。八、信息系统管理控制（一）系统建设1.根据财政业务需求和信息化发展规划，制定信息系统建设方案。2.信息系统建设方案经业务科室、技术科室等相关部门论证后，报局领导审批。3.按照批准的信息系统建设方案，组织实施系统开发、采购、集成等工作。4.信息系统建设过程中，严格按照软件工程规范和相关标准进行管理，确保系统质量和安全。（二）系统运行维护1.建立信息系统运行维护管理制度，明确系统运行维护人员的职责权限。2.系统运行维护人员负责对信息系统进行日常巡检、故障排除、数据备份等工作，确保系统稳定运行。3.定期对信息系统进行评估和优化，根据业务发展需要及时进行系统升级和功能扩展。（三）数据管理1.加强对财政数据的管理，建立数据管理制度，确保数据的真实性、准确性、完整性。2.严格数据访问权限控制，防止数据泄露和非法使用。3.定期对数据进行备份，备份数据应妥善保管，确保数据可恢复。（四）安全管理1.建立信息系统安全管理制度，加强信息系统安全防护，防止网络攻击、病毒感染等安全事件发生。2.制定信息系统安全应急预案，定期组织演练，提高应对安全突发事件的能力。3.加强对信息系统用户的安全培训，提高用户安全意识。（五）监督检查1.建立信息系统管理监督检查制度，定期对信息系统建设、运行维护、数据管理、安全管理等情况进行监督检查。2.监督检查内容包括信息系统的功能、性能、安全性、稳定性等。3.对监督检查中发现的问题，及时督促整改，对违法违规行为依法依规进行处理。九、监督与评价（一）内部监督1.成立内部监督检查小组，定期对财政局内部业务控制制度的执行情况进行监督检查。2.内部监督检查小组可以采取专项检查、日常巡查、审计等方式，对各项业务流程进行检查。3.对监督检查中发现的问题，及时提出整改意见，督促相关科室和人员