财务部内部牵制制度流程

PAGE财务部内部牵制制度流程一、总则（一）目的本制度旨在建立健全财务部内部牵制机制，规范财务工作流程，防范财务风险，确保公司财务信息的真实性、准确性、完整性和安全性，维护公司的正常运营和利益。（二）适用范围本制度适用于公司财务部全体人员及涉及财务相关业务的其他部门和人员。（三）基本原则1.相互牵制原则财务工作中的各项业务活动，应在相关人员之间进行合理分工，形成相互制约、相互监督的关系，防止错误和舞弊行为的发生。2.职责明确原则明确各岗位的职责和权限，确保每个岗位和人员都清楚自己的工作内容和责任范围，避免职责不清导致的工作混乱和风险。3.流程规范原则制定科学、合理、规范的财务工作流程，严格按照流程进行操作，保证财务工作的标准化和规范化。4.信息透明原则财务信息应在规定的范围内公开透明，便于内部监督和外部审计，确保财务信息的真实性和可靠性。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置财务部应根据工作需要，合理设置会计、出纳、财务主管等岗位。（二）职责分工1.会计岗位职责负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，进行账账、账实核对，确保账目的准确性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳岗位职责负责公司现金收付、银行结算业务，保管库存现金和各种有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具和使用票据。3.财务主管岗位职责负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施并监督执行。审核财务报表和重要财务事项，对财务数据的真实性和准确性负责。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司领导决策提供支持。组织财务人员进行业务培训和学习，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责与外部审计机构、税务机关等相关部门的沟通协调工作。三、财务审批流程（一）费用报销审批流程1.报销人填写费用报销单报销人应按照公司规定的格式填写费用报销单，注明报销日期、报销部门、报销事由、金额等信息，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人审核部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，确认无误后签字批准。3.财务审核财务人员对报销单及原始凭证进行审核，重点审核报销内容是否符合公司规定、票据是否合法有效、金额计算是否正确等。审核通过后签字。4.总经理审批对于金额较大或重要的费用报销，需经总经理审批。总经理根据公司财务状况和相关规定进行审批。5.报销支付经各级审批通过后，出纳根据报销金额支付现金或通过银行转账方式将款项支付给报销人。（二）采购付款审批流程1.采购部门提交采购申请采购部门根据业务需要填写采购申请单，注明采购物品名称、规格、数量、预算金额、供应商等信息。2.采购申请审批采购申请单经部门负责人审核后，提交至分管领导审批。分管领导根据公司采购政策和预算情况进行审批。3.签订采购合同采购部门与供应商签订采购合同，明确采购物品的规格、数量、价格、交货期、付款方式等条款。4.到货验收采购物品到货后，采购部门组织相关人员进行验收，验收合格后填写验收单。5.财务审核与付款采购部门将采购申请单、采购合同、验收单等相关资料提交财务部门。财务人员审核相关资料后，按照合同约定的付款方式和时间进行付款审批。付款审批通过后，出纳办理付款手续。（三）资金支出审批流程1.资金使用部门提交资金支出申请资金使用部门填写资金支出申请单，注明支出项目、金额、用途、预计支付时间等信息。2.部门负责人审核部门负责人对资金支出申请的必要性和合理性进行审核，签字确认。3.财务审核财务人员对资金支出申请进行财务审核，包括资金预算、资金来源、支付方式等方面的审核。审核通过后签字。4.总经理审批对于重大资金支出，需经总经理审批。总经理根据公司资金状况和战略规划进行审批。5.资金支付经各级审批通过后，出纳按照审批意见办理资金支付手续。四、账务处理流程（一）账务处理原则1.按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度进行账务处理。2.以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.遵循权责发生制原则，合理确认收入和费用。4.会计核算方法应保持一致性和连贯性，不得随意变更。（二）账务处理流程1.原始凭证收集与整理财务人员及时收集公司各项经济业务发生的原始凭证，包括发票、收据、报销单、合同等，并对原始凭证进行整理和分类。2.记账凭证编制根据审核无误的原始凭证，按照会计核算方法和记账规则编制记账凭证。记账凭证应注明日期、摘要、会计科目、金额等信息，并由制单人签字。3.账簿登记根据记账凭证，按照会计科目分类登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、清晰，注明记账日期、凭证字号、摘要等信息。4.对账与结账定期进行账账核对、账实核对，确保账目相符。在会计期末，进行结账工作，计算各账户的本期发生额和期末余额，编制试算平衡表。5.财务报表编制根据结账后的账簿资料，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。6.财务报表审核与报送财务主管对编制的财务报表进行审核，确保报表数据的准确性和合规性。审核通过后，按照规定的时间和要求将财务报表报送公司领导、相关部门及外部监管机构。五、货币资金管理流程（一）现金管理流程1.现金收付出纳负责办理公司的现金收付业务，收付款时应认真审核原始凭证，确保款项收付的真实性和合法性。2.现金库存限额管理根据公司日常现金使用量，合理确定现金库存限额。库存现金不得超过限额，超过部分应及时存入银行。3.现金盘点出纳应每日进行现金盘点，确保账实相符。财务主管应定期对现金进行监盘，检查现金管理制度的执行情况。4.现金收支审批现金收支应严格按照审批流程进行，未经审批不得擅自收付现金。（二）银行存款管理流程1.银行账户开立与注销根据公司业务需要，由财务部门提出申请，经公司领导批准后，办理银行账户的开立手续。银行账户的注销应按照银行规定办理相关手续，并及时通知财务部门进行账务处理。2.银行存款收付出纳负责办理银行存款的收付业务，收付款时应认真审核银行结算凭证，确保款项收付的准确性和及时性。3.银行对账单核对每月末，出纳应及时获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.银行存款账户管理财务部门应定期对银行存款账户进行检查，确保账户安全。严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行违法违规活动。六、票据管理流程（一）票据种类公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票、收据等。（二）票据购买与保管1.票据购买由出纳负责票据的购买工作，根据公司业务需要，按照银行规定填写票据购买申请表，经财务主管审批后，到银行购买票据。2.票据保管出纳应设立票据专用保管箱，妥善保管各类票据。票据应分类存放，建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况等信息。3.票据领用公司内部人员因业务需要领用票据时，应填写票据领用申请表，注明领用票据的种类、号码、用途等信息，经部门负责人和财务主管审批后，到出纳处领用票据。领用人员应在票据登记簿上签字确认。（三）票据开具与使用1.票据开具出纳应按照规定的格式和内容开具票据，确保票据信息的真实性、准确性和完整性。开具票据时，应认真审核开票依据，不得虚开、代开票据。2.票据使用领用人员应按照领用申请表上注明的用途使用票据，不得擅自更改票据用途。票据使用完毕后，应及时将存根联交回出纳处，由出纳进行核对和保管。（四）票据核销与销毁1.票据核销定期对已使用的票据进行核销，核对票据存根联与记账联的一致性，确保票据使用的真实性和准确性。核销后的票据存根联应妥善保管。2.票据销毁对于过期、作废或不再使用的票据，应按照规定的程序进行销毁。销毁票据时，应由财务部门会同相关部门共同进行监销，并在票据销毁清单上签字确认。七、财务印章管理流程（一）印章种类公司财务印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。（二）印章保管1.财务专用章由财务主管指定专人保管，保管人员应妥善保管印章，不得随意放置或转借他人。2.法人章由法定代表人或其授权人员保管，保管人员应严格按照授权使用法人章。3.发票专用章由出纳保管，保管人员应按照规定使用发票专用章，确保发票开具的真实性和合法性。（三）印章使用1.使用申请公司内部人员因业务需要使用财务印章时，应填写印章使用申请表，注明使用印章的名称、用途、金额、日期等信息。2.审批流程印章使用申请表经部门负责人和财务主管审批后，方可使用印章。对于重大事项或金额较大的业务，需经总经理审批。3.印章使用登记印章保管人员应建立印章使用登记簿，详细记录印章使用的日期、申请人、用途、金额等信息，并由使用人签字确认。（四）印章交接与挂失1.印章交接财务印章保管人员因工作变动等原因需要交接印章时，应办理印章交接手续，填写印章交接清单，由交接双方和监交人签字确认。2.印章挂失如发现财务印章遗失或被盗，应立即向公司领导报告，并采取相应的挂失措施，如在报纸上刊登挂失声明等。同时，应及时更换印章，并对相关业务进行妥善处理。八、财务档案管理流程（一）档案分类财务档案主要包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。（二）档案整理与归档1.会计凭证整理每月末，会计人员对当月的会计凭证进行整理，按照凭证编号顺序排列，检查凭证的完整性和准确性。2.会计账簿装订会计账簿在年度终了后，应及时进行装订，装订成册的账簿应加盖封面和封底，并注明账簿名称、年度、月份等信息。3.财务报表归档财务报表应按照年度和月份进行分类归档，保存纸质和电子版本。4.其他档案整理税务资料、合同协议、审计报告等其他财务档案也应按照类别进行整理和归档，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管1.保管期限财务档案的保管期限应按照国家规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。2.保管地点财务档案应存放在专门的档案室或档案柜中，确保档案的安全和完整。档案室应具备防火、防潮、防虫等条件。（四）档案查阅与借阅1.查阅申请公司内部人员因工作需要查阅财务档案时，应填写档案查阅申请表，注明查阅档案的名称、日期、用途等信息。2.审批流程档案查阅申请表经部门负责人和财务主管审批后，方可查阅档案。查阅人员应在档案查阅登记簿上签字确认。3.借阅申请因特殊情况需要借阅财务档案时，应填写档案借阅申请