蜀山区行政内部控制制度

PAGE蜀山区行政内部控制制度一、总则（一）制定目的为了进一步加强蜀山区行政单位内部管理，规范行政权力运行，提高财政资金使用效益，防范行政风险，保障行政工作的合法、合规、高效开展，依据相关法律法规，结合蜀山区实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及国家有关法律法规和政策规定制定。（三）适用范围本制度适用于蜀山区各级行政单位及其所属机构。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度应当符合国家法律法规和政策要求，确保行政行为合法合规。2.全面性原则：内部控制应涵盖行政单位经济活动和业务活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，应当关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：内部控制应当在单位内部的机构设置、职责分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。5.适应性原则：内部控制应当与单位的规模、性质、业务范围、风险水平等相适应，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高不断修订和完善。二、风险评估（一）风险评估的目标识别、评估和应对行政单位在经济活动和业务活动中可能面临的各种风险，确保行政目标的实现。（二）风险评估的范围包括但不限于以下方面：1.政策风险：国家政策法规调整对行政工作的影响。2.预算风险：预算编制不合理、执行不严格导致的财政资金浪费或短缺。3.收支风险：收入不及时足额入账、支出违规等问题。4.政府采购风险：采购过程中的违规操作、采购质量不达标等。5.资产管理风险：资产流失、闲置、损坏等。6.建设项目风险：项目决策失误、工程质量问题、资金挪用等。7.合同风险：合同签订不规范、履行不到位等。（三）风险评估的方法采用定性与定量相结合的方法，对风险进行识别、分析和评价。如问卷调查、专家咨询、数据分析、案例分析等。（四）风险应对策略根据风险评估结果，采取相应的风险应对策略：1.风险规避：对于高风险事项，采取放弃或停止的方式避免风险。2.风险降低：通过采取控制措施，降低风险发生的可能性或减少风险损失的程度。3.风险分担：将风险部分或全部转移给其他单位或个人，如购买保险、签订合同约定风险承担方等。4.风险承受：对于风险较低且在可承受范围内的事项，采取接受风险的策略。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则：坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点，合理安排各项支出。2.编制方法：采用零基预算、综合预算等方法，结合本单位的职责、任务和事业发展规划，科学合理地编制预算。3.编制程序：各部门根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报单位领导集体研究决定，形成年度预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。确需调整的，应当按照规定的程序报经批准。2.加强预算控制：建立健全预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.规范支出审批：严格执行支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出合法合规。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，因国家政策调整、不可抗力等特殊原因，需要调整预算的，应当按照规定的程序办理。2.调整程序：由预算执行部门提出预算调整申请，经财务部门审核后，报单位领导集体研究决定，形成预算调整方案，报上级主管部门和财政部门审批。（四）决算与评价1.决算编制：年度终了，各部门应当按照规定编制决算草案，经财务部门审核汇总后，报单位领导集体研究审定，形成年度决算报告，报上级主管部门和财政部门审批。2.绩效评价：建立健全预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价，评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。四收支管理（一）收入管理1.收入范围：包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：按照国家有关规定和财务制度，及时确认收入，确保收入真实、准确、完整。3.票据管理：严格执行票据管理制度，规范票据的领购、使用、保管和核销等环节，确保票据安全。（二）支出管理1.支出范围：包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.支出审批：严格执行支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出合法合规。3.支出控制：加强对各项支出的控制，严格执行国家有关财务规定和开支标准，杜绝不合理支出。4.支出核算：按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、规范。（三）收支平衡1.加强收支管理：合理安排收入和支出，确保收支平衡，避免出现赤字。2.分析收支情况：定期对收支情况进行分析和评估，及时发现和解决收支管理中存在的问题。（四）财务监督1.内部监督：建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支活动的监督检查，确保财务工作规范有序。2.外部监督：自觉接受财政、审计、监察等部门的监督检查，及时整改存在的问题。五、政府采购管理（一）采购预算1.编制原则：根据本单位的工作需要和事业发展规划，科学合理地编制政府采购预算。2.编制方法：按照国家有关规定和政府采购目录及标准，结合本单位的实际情况，编制政府采购预算。3.编制程序：各部门根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出政府采购预算建议数，经财务部门审核汇总后，报单位领导集体研究决定，形成政府采购预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（二）采购实施1.采购方式：根据采购项目的性质、特点和金额大小，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购程序：按照国家有关规定和政府采购程序，组织实施政府采购活动。包括编制采购文件、发布采购公告、接受投标（响应）文件、开标（谈判）、评标（评审）、确定中标（成交）供应商、签订采购合同等环节。3.采购合同管理：加强对采购合同的管理，严格按照合同约定履行义务，确保采购项目顺利实施。（三）采购验收1.验收标准：按照采购合同约定的验收标准进行验收，确保采购货物、工程和服务的质量符合要求。2.验收程序：成立验收小组，对采购项目进行验收。验收小组应当由采购部门代表、使用部门代表、财务部门代表等组成，必要时可以邀请专业技术人员参加。验收合格后，出具验收报告。（四）采购监督1.内部监督：建立健全内部政府采购监督制度，加强对政府采购活动全过程的监督检查，确保政府采购活动合法合规。2.外部监督：自觉接受财政、审计、监察等部门的监督检查，及时整改存在的问题。六、资产管理（一）资产配置1.配置原则：根据本单位的工作需要和事业发展规划，合理配置资产，避免资产闲置和浪费。2.配置标准：按照国家有关规定和资产配置标准，结合本单位的实际情况，合理确定资产配置数量、规格和标准。3.配置程序：各部门根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出资产配置申请，经财务部门审核、资产部门审批后，报单位领导集体研究决定。（二）资产使用1.使用管理：建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产登记：对资产进行详细登记，建立资产台账，及时记录资产的增减变动情况。3.资产维护：加强对资产的维护保养，定期进行清查盘点，确保资产正常运行。（三）资产处置1.处置范围：包括资产的出售、出让、转让、置换、报废、报损等。2.处置程序：按照国家有关规定和资产处置程序，组织实施资产处置活动。包括提出处置申请、进行技术鉴定、评估作价、报经批准、公开处置等环节。3.处置收入管理：资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。（四）资产清查1.清查范围：对本单位的资产进行全面清查，包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.清查程序：制定清查方案，组织清查人员，对资产进行实地盘点、核对账目等工作，形成清查报告。3.清查结果处理：根据清查结果，及时调整资产账目，处理资产盘盈、盘亏等问题。七、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据：根据国家有关政策法规和本单位的事业发展规划，提出建设项目立项申请。2.立项程序：项目申请部门编制项目建议书，经单位领导集体研究决定后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）项目可行性研究1.研究内容：对建设项目的必要性、可行性、技术方案、经济效益、社会效益等进行全面研究。2.研究报告编制：委托具有相应资质的机构编制项目可行性研究报告，经专家评审后，报上级主管部门和财政部门审批。（三）项目设计1.设计委托：委托具有相应资质的设计单位进行项目设计，签订设计合同。2.设计审核：对设计方案进行审核，确保设计方案符合项目要求和相关标准规范。（四）项目招标1.招标范围：按照国家有关规定和项目审批要求，对建设项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等采购进行招标。2.招标程序：按照国家有关规定和招标程序，组织实施项目招标活动。包括编制招标文件、发布招标公告、接受投标文件、开标、评标、确定中标人、签订合同等环节。（五）项目施工1.施工管理：建立健全项目施工管理制度，加强对施工过程的监督管理，确保工程质量和进度。2.工程变更管理：严格控制工程变更，确需变更的，应当按照规定的程序报经批准。3.工程价款结算：按照合同约定和工程进度，及时办理工程价款结算，确保工程资金安全。（六）项目竣工验收1.验收条件：建设项目完成后，应当按照规定的条件组织竣工验收。2.验收程序：成立验收小组，对建设项目进行全面验收。验收小组应当由建设单位代表、设计单位代表、施工单位代表、监理单位代表等组成，必要时可以邀请专业技术人员参加。验收合格后，出具竣工验收报告。（七）项目绩效评价1.评价内容：对建设项目的实施效果、经济效益、社会效益等进行绩效评价。2.评价结果应用：评价结果作为项目后续管理和决策的重要依据。八、合同管理（一）合同签订1.签订原则：遵循合法、公平、平等、自愿、诚实信用的原则，确保合同内容合法合规。2.签订程序：合同承办部门负责起草合同文本，经法律部门审核、财务部门会签后，报单位领导集体研究决定，签订合同。3.合同审核：法律部门对合同文本进行合法性审核，重点审查合同主体资格、合同条款、违约责任等内容。（二）合同履行1.履行责任：合同承办部门应当按照合同约定履行义务，确保合同顺利履行。2.履行监督：建立健全合同履行监督机制，定期对合同履行情况进行检查和评估，及时发现和解决合同履行中存在的问题。3.合同变更：确需变更合同的，应当按照规定的程序报经批准，签订变更协议。（三）合同结算1.结算依据：按照合同约定和实际履行情况，办理合同结算。2.结算审核：财务部门对合同结算进行审核，确保结算金额准确无误。（四）合同归档1.归档要求：合同签订后，合同承办部门应当及时将合同文本及相关资料归档保存。2.档案管理：建立健全合同档案管理制度，加强对合同档案的保管、查阅和利用等工作。九、信息与沟通}（一）信息系统建设1.建设目标：建立健全行政单位信息系统，实现信息资源共享，提高行政工作效率和管理水平。2.建设内容：包括财务信息系统、资产管理信息系统、政府采购信息系统、建设项目管理信息系统等。3.建设程序：按照国家有关规定和信息系统建设规范，组织实施信息系统建设项目。包括项目立项、可行性研究、设计、开发、测试、上线运行等环节。（二）信息收集与传递1.信息收集：各部门应当及时收集、整理本部门的工作信息，确保信息真实、准确、完整。2.信息传递：建立健全信息传递机制，明确信息传递渠道和方式，确保信息及时、准确地传递到相关部门和人员。（三）沟通协调机制1.内部沟通：建立健全内部沟通协调机制，加强部门之间的沟通协作，形成工作合力。2.外部沟通：加强与上级主管部门、财政部门、审计部门、监察部门等外部单位的沟通协调，及时了解政策法规变化，争取支持和指导。十、内部监督（一）监督机构与人员1.监督机构：成立内部控制监督小组，负责对本单位内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督人员：监督小组由单位内部审计人员、财务人员、纪检监察人员等组成，必要时可以邀请外部专家参加。（二）监