苏州局内部财务管理制度

PAGE苏州局内部财务管理制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范苏州局内部财务管理工作，加强财务内部控制，提高资金使用效益，确保财务信息真实、准确、完整，保障苏州局各项工作的顺利开展，维护单位的经济秩序和财产安全。（二）适用范围本制度适用于苏州局机关及所属各部门、各分支机构的财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作。3.准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整，为决策提供可靠依据。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低财务风险。5.监督性原则：加强内部财务监督，接受外部审计和监督，确保财务管理工作合规运行。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置苏州局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。2.财务人员应具备相应的资格证书和工作经验，定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务主管开展财务分析和预算编制工作。2.出纳职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计做好其他财务工作。3.财务主管职责负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、决算，审核财务报表。加强财务内部控制，防范财务风险。参与单位重大经济决策，提供财务支持和建议。协调与外部审计、税务等部门的关系。三、财务预算管理（一）预算编制1.苏州局应按照国家有关规定和上级部门的要求，结合本单位的发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门提出预算建议，财务部门进行审核、汇总，报单位领导审批后下达执行。3.预算编制应涵盖收入、支出、资产、负债等方面，做到全面、准确、合理。收入预算应根据业务发展情况和市场预测进行编制，支出预算应按照勤俭节约、量力而行的原则进行安排，严格控制各项费用支出。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向单位领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、市场环境变化、单位业务发展等原因需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后报单位领导审批。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标和会计核算，确保预算与实际执行情况相符。四、收入管理（一）收入范围苏州局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门的拨款文件和到账时间确认收入。2.事业收入应按照实际收到的款项或合同约定的收款日期确认收入。3.经营收入应按照权责发生制原则确认收入，即在提供劳务或销售商品的同时确认收入。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入应按照实际收到的款项确认收入。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，设置相应的会计科目，准确记录各项收入的来源、金额和时间。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。严禁设立账外账和“小金库”。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用财政票据和税务发票，确保票据的真实性、合法性和完整性。五、支出管理（一）支出审批1.苏州局应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核、财务部门审核后报单位领导审批。3.重大支出项目应实行集体决策制度，由单位领导班子集体研究决定。（二）支出范围1.工资福利支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.商品和服务支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.对个人和家庭的补助支出：包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助等。4.资本性支出：包括购置固定资产、无形资产等支出。（三）支出标准1.严格执行国家和地方有关支出标准的规定，不得擅自提高或降低标准。2.对于没有明确标准的支出项目，应根据实际情况合理确定支出金额，并报单位领导审批。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，设置相应的会计科目，准确记录各项支出的用途、金额和时间。2.各项支出应按照规定的核算方法进行核算，确保支出的真实性、合法性和合理性。3.加强对支出票据的审核，确保票据的真实性、合法性和完整性。对于不符合规定的票据，不得作为报销凭证。六、资产管理（一）资产分类苏州局的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.购置资产应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。2.购置资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行采购，确保资产的质量和性价比。3.购置资产应及时办理验收、入账手续，建立资产台账，记录资产的名称、型号、数量、购置时间等信息。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责和权限。2.资产使用部门应合理使用资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产的正常运行。3.加强对资产使用情况的监督检查，如果发现资产闲置或浪费现象，应及时进行调整和处理。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。2.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过评估、拍卖等方式进行处置，确保资产的价值最大化。3.资产处置收入应及时足额上缴单位财务，纳入单位预算管理。七、负债管理（一）负债分类苏州局的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债控制1.合理控制负债规模，避免过度负债。根据单位的财务状况和偿债能力，制定合理的负债计划。2.加强对负债资金的管理，确保资金使用的合理性和效益性。严格按照借款合同约定的用途使用资金，不得挪作他用。3.建立健全偿债机制，按时足额偿还债务，维护单位的信誉。（三）负债核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行负债核算，设置相应的会计科目，准确记录各项负债的来源、金额和时间。2.各项负债应及时足额入账，不得隐瞒或虚报。加强对负债的分析和监控，及时发现和解决负债管理中存在的问题。八、财务监督（一）内部监督1.苏州局应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对单位财务状况进行审计，加强对财务内部控制制度的评价和监督，确保财务管理制度的有效执行。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。定期向社会公布单位的财务状况、预算执行情况等信息，提高财务透明度。九、财务信息化管理（一）信息化建设1.加强财务信息化建设，提高财务管理的信息化水平。建立财务信息系统，实现财务核算、预算管理、资产管理等工作的信息化操作。2.配备必要的计算机设备和软件系统，确保财务信息系统的安全稳定运行。加强对财务信息系统的维护和管理，及时更新软件和硬件设备。（二）数据安全1.建立健全财务数据安全管理制度，加强对财务数据的保护。设置数据备份和恢复机制，定期对财务数据进行备份，确保数据的安全性和完整性。2.加强对财务信息系统的安全防护，设置用户权限和密码，防止数据泄露和非法访问。对财务数据进行加密处理，确保数据传输和存储的安全性。（三）信息化应用1.充分利用财务信息系统，提高财务管理工作效率。实现财务数据的实时查询、统计