苏州事业单位内部控制制度

PAGE苏州事业单位内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强苏州事业单位内部管理，规范单位经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保单位各项工作合法合规、安全有序运行，根据国家相关法律法规和行业标准，结合苏州事业单位实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及其他有关法律法规和规范性文件制定。（三）适用范围本制度适用于苏州地区各级各类事业单位及其所属单位。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度应当符合国家法律法规和政策要求，确保单位各项活动合法合规。2.全面性原则：内部控制应当涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，贯穿决策、执行和监督的各个环节。3.重要性原则：在全面控制的基础上，应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险，实施重点控制。4.制衡性原则：内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制衡。5.适应性原则：内部控制应当与单位的规模、性质、业务范围、风险水平等相适应，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。二、风险评估（一）风险评估的目标识别、评估和分析苏州事业单位经济活动中存在的风险，为制定风险应对策略提供依据，确保单位经济活动安全、有效运行。（二）风险评估的范围涵盖单位所有经济活动，重点关注预算管理风险、收支管理风险、政府采购风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险等。（三）风险识别方法1.问卷调查法：设计相关问卷，向单位各部门及人员了解经济活动中可能存在的风险因素。2.流程图法：绘制经济活动业务流程图，分析流程中可能存在的风险点。3.案例分析法：收集同行业或类似单位发生的风险案例，分析本单位可能存在的类似风险。（四）风险评估标准根据风险发生的可能性和影响程度，将风险分为高风险、中风险和低风险三个等级。1.高风险：风险发生的可能性很高，且一旦发生将对单位造成重大损失或严重影响单位正常运行。2.中风险：风险发生的可能性较高，可能对单位造成一定损失或影响单位部分业务的正常开展。3.低风险：风险发生的可能性较低，即使发生对单位造成的损失较小或对单位业务影响不大。（五）风险应对策略1.风险规避：对于高风险业务活动，采取放弃或终止的方式，避免风险的发生。2.风险降低：通过采取控制措施，降低风险发生的可能性或减少风险发生后的影响程度。3.风险分担：将风险部分或全部转移给外部单位或个人，如购买保险、签订合同约定风险承担方等。4.风险承受：对于低风险业务活动，在权衡成本效益后，单位可以接受风险，并采取适当措施进行监控。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则：坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾、保证重点，合理安排各项资金，提高资金使用效益。2.编制依据：根据国家有关政策法规、单位发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测编制预算。3.编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，结合单位实际情况，科学合理地编制预算。4.编制程序：单位各部门根据职责分工，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核，提出单位年度预算草案，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，将预算草案报上级主管部门审核，经批准后下达执行。（二）预算执行1.分解落实：将批准的预算指标层层分解到各部门、各岗位，明确各部门和人员的预算执行责任。2.监控分析：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.调整追加：预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算决算1.决算编制：年度终了，财务部门应当按照规定编制年度决算报告，全面反映单位年度预算执行情况。2.决算审核：单位应当组织对年度决算报告进行审核，确保决算数据真实、准确、完整。3.结果分析：对预算执行结果进行分析评价，总结经验教训，为下一年度预算编制提供参考依据。四、收支管理（一）收入管理1.收入范围：包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：按照国家有关规定和财务制度的要求，准确确认各项收入，确保收入及时足额入账。3.票据管理：加强收费票据管理，严格按照规定使用票据，确保票据的开具、使用、保管等环节规范有序。（二）支出管理1.支出范围：包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格控制支出。3.支出核算：按照国家有关规定和财务制度的要求，准确核算各项支出，确保支出真实、合法、合规。（三）收支平衡1.统筹安排：合理安排各项收入和支出，确保收支平衡，避免出现收支缺口。2.结余管理：加强对结余资金的管理，按照规定及时清理和结算结余资金，提高资金使用效益。五、政府采购（一）采购预算1.编制原则：根据单位年度工作计划和实际需要，科学合理地编制政府采购预算，确保采购资金的合理使用。2.编制依据：参考上年度政府采购执行情况和本年度采购需求，结合财政预算安排编制采购预算。3.编制程序：同预算编制程序，采购部门提出采购预算建议数，经财务部门审核后，报单位领导班子审议，批准后下达执行。（二）采购实施1.采购方式：根据采购项目的性质、金额等因素，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购程序：按照规定的采购程序进行采购活动，包括采购申请、采购审批、采购文件编制、采购公告发布、开标评标、合同签订等环节。3.采购监督：加强对政府采购活动的监督管理，确保采购过程公开、公平、公正，防止采购腐败行为的发生。（三）采购验收1.验收标准：按照采购合同约定的验收标准进行验收，确保采购货物、工程和服务符合要求。2.验收程序：成立验收小组，对采购项目进行验收，验收合格后出具验收报告。3.付款管理：按照采购合同约定的付款方式和时间进行付款，确保资金支付安全、合规。六、资产管理（一）资产配置1.配置原则：根据单位履行职能的需要，科学合理地配置资产，提高资产使用效益。2.配置标准：制定资产配置标准，明确各类资产的配置数量、规格、性能等要求。3.配置程序：单位各部门根据工作需要提出资产配置申请，经资产部门审核后，报单位领导班子审批。（二）资产使用1.使用管理：建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用行为。2.维护保养：加强对资产的维护保养，确保资产正常运行，延长资产使用寿命。3.清查盘点：定期对资产进行清查盘点，做到账实相符，及时发现和处理资产盘盈、盘亏等问题。（三）资产处置1.处置范围：包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序：按照规定的处置程序进行资产处置，包括资产处置申请、审批、评估、处置等环节。3.处置收入管理：资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理，不得截留、挪用。七、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据：根据单位发展规划和实际需要，提出建设项目立项申请，经上级主管部门批准后实施。2.可行性研究：对建设项目进行可行性研究，编制可行性研究报告，分析项目的必要性、可行性和经济效益等。3.项目评审：组织专家对可行性研究报告进行评审，根据评审意见对项目进行优化和完善。（二）项目实施1.项目招标：按照规定的招标程序进行项目招标，选择具有相应资质和能力的施工单位和监理单位。2.合同签订：与施工单位和监理单位签订合同，明确双方的权利和义务，确保项目顺利实施。3.项目监督：加强对建设项目实施过程的监督管理，定期检查项目进展情况，及时发现和解决项目实施中存在的问题。（三）项目验收1.验收标准：按照项目合同约定的验收标准进行验收，确保项目质量符合要求。2.验收程序：成立验收小组，对建设项目进行验收，验收合格后出具验收报告。3.竣工决算：项目竣工后，及时编制竣工决算报告，办理竣工决算手续。八、合同管理（一）合同订立1.合同起草：根据经济活动的需要，由相关部门起草合同文本，明确双方的权利和义务。2.合同审核：合同文本起草完成后，交单位法律部门或法律顾问进行审核，确保合同合法合规。3.合同签订：经审核通过的合同，由单位法定代表人或授权代表签订。（二）合同履行1.履行监督：建立合同履行监督机制，定期对合同履行情况进行监督检查，及时发现和解决合同履行中存在的问题。2.变更解除：合同履行过程中，因特殊情况需要变更或解除合同的，应当按照规定的程序报经批准，并签订变更或解除合同协议。（三）合同纠纷处理1.纠纷协商：合同发生纠纷时，首先应当通过协商解决，达成和解协议。2.纠纷调解：协商不成的，可以通过调解方式解决纠纷，由第三方机构进行调解。3.纠纷仲裁或诉讼：调解不成的，可以根据合同约定的仲裁条款或向人民法院提起诉讼，通过仲裁或诉讼方式解决纠纷。九、信息与沟通（一）信息系统建设1.系统规划：根据单位内部控制的需要，制定信息系统建设规划，明确信息系统的功能、架构、流程等。2.系统开发：按照信息系统建设规划，选择合适的开发方式，进行信息系统开发，确保系统功能满足内部控制要求。3.系统测试：信息系统开发完成后，进行系统测试，确保系统运行稳定、数据准确。（二）信息传递与共享1.内部沟通：建立健全内部沟通机制，加强单位内部各部门之间的信息传递与共享，确保信息及时、准确、畅通。2.外部沟通：加强与上级主管部门、财政部门、审计部门等外部单位的沟通与协调，及时了解政策法规变化和外部监管要求。（三）信息安全管理1.安全制度：建立信息安全管理制度，明确信息安全责任，规范信息安全行为。2.安全措施：采取防火墙、加密技术、数据备份等安全措施，保障信息系统安全运行和数据安全。3.应急处置：制定信息安全应急预案，定期进行应急演练，及时处置信息安全事件。十、内部监督（一）监督机构1.成立监督小组：由单位纪检监察部门、审计部门等相关人员组成内部监督小组，负责对单位内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.明确职责分工：明确监督小组各成员的职责分工，确保监督工作有序开展。（二）监督内容1.制度执行情况：检查单位内部控制制度的执行情况，是否存在违反制度规定的行为。2.风险防控情况：评估单位风险防控措施的有效性，是否存在风险隐患。3.经济活动合规性：审查单位经济活动的合法性、合规性，是否存在违规违纪行为。（三）监督方式1.定期检查：定期对单位内部控制制度的执行情况进行检查，发现问题及时整改。2.专