芜湖医院内部控制制度

PAGE芜湖医院内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强芜湖医院的管理，规范医院内部经济活动，提高医院运营效率，防范经济风险，确保医院各项工作合法合规、安全有序地开展，依据国家相关法律法规和医疗卫生行业标准，特制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于芜湖医院各科室、各部门及其全体工作人员，涵盖医院的医疗、教学、科研、行政、后勤等各项经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、医疗卫生行业规范和财务规章制度，确保医院经济活动合法合规。2.全面性原则：内部控制贯穿医院经济活动的全过程，涵盖预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制，确保医院经济活动风险可控。4.制衡性原则：医院内部各部门、各岗位在经济活动中相互制约、相互监督，形成有效的制衡机制，防止权力滥用和舞弊行为。5.适应性原则：内部控制制度应与医院的规模、性质、业务特点和管理要求相适应，并随着外部环境的变化、医院业务的发展和管理要求的提高，不断修订和完善。（四）内部控制目标1.确保医院经济活动合法合规：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业标准，杜绝违法违规行为。2.保障医院资产安全完整：加强资产管理，防止资产流失，确保医院资产的安全与完整。3.提高医院财务信息质量：规范财务核算，保证财务信息真实、准确、完整、及时，为医院决策提供可靠依据。4.提高医院运营效率和效果：优化内部流程，合理配置资源，降低运营成本，提高医院的社会效益和经济效益。5.防范医院经济活动风险：识别、评估和应对经济活动中的各种风险，确保医院经济活动稳健运行。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：医院根据事业发展规划、年度工作计划、以前年度预算执行情况以及国家有关政策要求，综合考虑预算年度的收入、成本、资产、负债等因素，编制年度预算。2.编制流程下达预算编制通知：医院财务部门在每年规定时间向各科室、各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。各科室、各部门编制预算草案：各科室、各部门按照通知要求，结合本科室、本部门的业务工作计划和实际情况，编制本科室、本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各科室、各部门报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。审核无误后，进行汇总编制医院年度预算草案。预算草案提交审议：医院预算管理委员会对财务部门提交的年度预算草案进行审议，审议通过后报医院院长办公会审定。预算批复下达：医院院长办公会审定后的预算，由财务部门及时批复下达各科室、各部门，并报上级主管部门备案。（二）预算执行1.明确执行责任：各科室、各部门是预算执行的责任主体，负责本科室、本部门预算的具体执行，并对预算执行结果负责。2.严格执行预算：各科室、各部门应严格按照批复的预算组织收入、安排支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。3.加强预算监控：财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢或偏离预算目标较大的科室、部门，应及时发出预警，并督促其采取有效措施加以改进。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、医院事业发展规划变化、重大突发事件等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算的，可进行预算调整。2.调整流程提出调整申请：预算执行科室、部门根据实际情况，填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容、金额等，并报送财务部门。财务部门审核：财务部门对预算调整申请表进行审核，审核内容包括调整原因的合理性、调整金额的准确性、调整方案的可行性等。审核无误后，报医院预算管理委员会审议。预算管理委员会审议：医院预算管理委员会对预算调整申请进行审议，审议通过后报医院院长办公会审定。预算调整批复下达：医院院长办公会审定后的预算调整方案，由财务部门及时批复下达各科室、各部门，并报上级主管部门备案。（四）预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，内容包括预算执行情况、差异分析、原因分析、改进建议等。通过预算分析，及时发现预算执行中存在的问题，为预算调整和加强预算管理提供依据。2.预算考核：医院建立预算考核制度，对各科室、各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算管理工作质量等。预算考核结果与科室、部门的绩效挂钩，激励各科室、各部门严格执行预算，提高预算管理水平。三、收支管理（一）收入管理1.收入分类：医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等。2.收入确认原则：医疗收入按照权责发生制原则确认，在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，确认收入的实现。财政补助收入、科教项目收入按照实际收到的金额确认。其他收入按照相关合同或协议约定的收款时间和金额确认。3.收费管理规范收费行为：医院严格执行国家物价政策，按照规定的收费项目和标准收费，严禁自立项目、自定标准收费。加强收费票据管理：医院收费票据由财务部门统一管理，收费人员使用规定的收费票据，并按照票据管理规定进行开具、保管、核销等工作。完善收费系统：医院建立健全收费信息系统，实现收费数据的实时采集、传输、存储和分析，确保收费信息准确、完整。（二）支出管理1.支出分类：医院支出主要包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。2.支出审批流程一般支出审批：科室、部门发生的日常支出，由科室负责人签字审批后，报财务部门审核报销。大额支出审批：对于金额较大的支出，如设备购置、基本建设项目等，应按照医院规定的大额支出审批程序进行审批。一般先由使用科室提出申请，经相关部门论证、财务部门审核后，报医院领导审批。3.支出控制措施严格执行预算：各项支出应严格按照批复的预算执行，不得超预算支出。加强成本控制：医院应建立成本核算制度，加强成本管理，优化成本结构，降低医疗成本。规范支出报销：财务部门应严格按照国家财务制度和医院规定，对支出报销凭证进行审核，确保报销凭证真实、合法、有效。四、采购管理（一）采购计划1.编制依据：医院根据业务发展需要和库存情况，编制采购计划。采购计划应明确采购项目、采购数量、采购时间、采购预算等内容。2.编制流程使用科室提出申请：各科室根据业务工作需要，填写采购申请表，详细说明采购项目的名称、规格、型号、数量、用途等，并报送物资管理部门。物资管理部门审核汇总：物资管理部门对各科室报送的采购申请表进行审核，审核内容包括采购项目的必要性、合理性、库存情况等。审核无误后，进行汇总编制医院采购计划草案，并报送财务部门。财务部门审核：财务部门对采购计划草案进行审核，审核内容包括采购预算的合理性、资金来源的可靠性等。审核无误后，报医院采购管理委员会审议。采购管理委员会审议：医院采购管理委员会对采购计划草案进行审议，审议通过后报医院院长办公会审定。采购计划批复下达：医院院长办公会审定后的采购计划，由物资管理部门及时批复下达各科室，并报上级主管部门备案。（二）采购实施1.采购方式：医院采购分为公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式。采购方式的选择应根据采购项目的特点、金额大小、市场供应情况等因素，按照国家相关法律法规和医院规定的程序进行。2.采购流程成立采购小组：根据采购项目的特点和要求，成立采购小组，负责采购项目的具体实施。采购小组由物资管理部门、使用科室、财务部门、审计部门等相关人员组成。发布采购信息：按照选定的采购方式，发布采购信息，邀请潜在供应商参与投标或谈判。供应商资格审查：对参与投标或谈判的供应商进行资格审查，审查内容包括供应商的资质、信誉、业绩、产品质量等。开标、评标或谈判：按照规定的程序进行开标、评标或谈判，确定中标供应商或成交供应商。签订采购合同：与中标供应商或成交供应商签订采购合同，明确采购项目的名称、规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。采购验收：采购项目到货后，由物资管理部门、使用科室等相关人员按照采购合同的要求进行验收，验收合格后办理入库手续。（三）采购监督1.内部监督：医院内部审计部门应定期对采购活动进行审计监督，审查采购项目的合规性、采购程序的合法性、采购合同的履行情况等，发现问题及时提出整改意见。2.外部监督：医院应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部机构的监督检查，积极配合外部监督机构的工作，如实提供相关资料和信息。五、资产管理（一）货币资金管理1.岗位分工与授权批准：医院应建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。货币资金业务的审批、经办、出纳、会计等岗位应相互分离，不得由一人办理货币资金业务的全过程。2.库存现金管理：医院应严格遵守国家现金管理规定，控制库存现金限额，每日及时盘点现金，确保账实相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。3.银行存款管理：医院应加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。（二）固定资产管理1.固定资产购置：医院固定资产购置应按照预算管理和采购管理的规定进行，严格履行审批手续。购置的固定资产应及时办理验收入库手续，登记固定资产卡片和总账。2.固定资产折旧：医院应按照国家规定的折旧政策，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置：医院固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外投资等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，评估作价，公开处置。处置收入应及时足额上缴医院财务，按照规定进行账务处理。（三）库存物资管理1.库存物资采购：医院库存物资采购应按照采购管理的规定进行，确保采购物资的质量和数量。采购的库存物资应及时办理验收入库手续，登记库存物资明细账。2.库存物资保管：医院应建立库存物资保管制度，加强库存物资的日常保管和盘点工作。库存物资应分类存放，定期盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.库存物资领用：医院各科室、各部门领用库存物资应填写领用申请表，经审批后到物资管理部门领取。物资管理部门应按照规定的计价方法计算发出库存物资的成本，并及时登记库存物资明细账。六、建设项目管理（一）项目立项1.项目申请：医院各科室、各部门根据医院事业发展规划和业务工作需要，提出建设项目申请，详细说明项目的背景、必要性、可行性、建设内容、投资预算等。2.项目评审：医院组织相关部门和专家对建设项目申请进行评审，评审内容包括项目的科学性、合理性、经济性、社会效益等。评审通过后，报医院院长办公会审定。3.项目立项批复：医院院长办公会审定后的建设项目，报上级主管部门批准立项。立项批复下达后，医院按照批复的要求组织项目实施。（二）项目实施1.项目招标：建设项目的勘察、设计、施工、监理等应按照国家相关法律法规和医院规定的程序进行招标。招标过程应公开、公平、公正，确保选择具有相应资质和信誉的单位承担项目任务。2.项目合同管理：医院应与中标单位签订建设项目合同，明确双方的权利和义务，包括项目的建设内容、质量标准、工期要求、付款方式、违约责任等条款。合同签订后，应严格按照合同约定履行义务，确保项目顺利实施。3.项目进度管理：医院应建立建设项目进度管理制度，定期对项目进度进行检查和分析，及时解决项目实施过程中存在的问题。对进度滞后的项目，应采取有效措施加以督促和整改，确保项目按时完成。（三）项目验收1.验收准备：建设项目完工后，施工单位应向医院提交竣工验收申请报告，并提供相关资料。医院组织相关部门和人员对项目进行初步验收，对发现的问题及时要求施工单位整改。2.正式验收：初步验收合格后，医院组织相关部门和专家对建设项目进行正式验收。验收内容包括项目的建设内容、质量标准执行情况、设备运行情况、资金使用情况等。验收合格后，出具竣工验收报告。（四）项目后评价1.评价内容：医院对已完成的建设项目进行后评价，评价内容包括项目的决策科学性、建设质量、投资效益、社会效益等。2.评价方法：采用定性与定量相结合的方法，对建设项目进行全面评价。通过对比分析项目的预期目标与实际完成情况，总结经验教训，为今后的项目决策和管理提供参考依据。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：医院合同承办部门根据业务需要，起草合同文本。合同文本应明确双方的权利和义务关系，条款应具体、明确、合法、合规。2.合同审核：合同文本起草完成后，应提交医院相关部门进行审核。审核内容包括合同的合法性、合规性、可行性、严密性等。审核通过后，报医院领导审批。3.合同签订：经医院领导审批后的合同，由法定代表人或授权代表签字并加盖医院公章。合同签订后，应及时将合同副本送财务部门、审计部门等相关部门备案。（二）合同履行1.明确履行责任：合同承办部门负责合同的具体履行，并对合同履行情况进行跟踪和监督。财务部门按照合同约定及时支付款项，审计部门对合同履行情况进行审计监督。2.合同变更：在合同履行过程中，如因特殊情况需要变更合同的，应按照规定的程序办理审批手续。合同承办部门应及时与对方协商签订补充合同或变更协议，并报医院相关部门备案。3.合同终止：合同履行完毕或提前终止时，合同承办部门应及时办理合同终止手续。合同终止后，应将合同相关资料整理归档，妥善保管。（三）合同纠纷处理1.纠纷协商：合同履行