肥西学校内部控制制度

PAGE肥西学校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强肥西学校内部管理，规范学校各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，保障学校教育教学工作的顺利开展，依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规及相关行业标准，结合本校实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于肥西学校各部门及全体教职员工在经济活动中的行为规范。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关政策要求，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等各个方面，实现对经济活动的全面控制。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，合理确定控制的重点和方法，提高内部控制的效率和效果。4.制衡性原则：在学校内部建立健全分工合理、职责明确、相互制约、相互监督的工作机制，确保经济活动的决策、执行和监督相互分离，形成有效的制衡。5.适应性原则：根据学校内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，按照财政部门的要求，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，综合考虑学校的收入来源和支出需求，确保预算的准确性和可行性。3.各部门应在规定时间内提出本部门的预算建议，经财务部门审核汇总后，提交学校领导班子审议。4.学校领导班子根据审议结果，结合学校实际情况，对预算进行调整和完善，形成年度预算草案，报财政部门审批。（二）预算执行1.学校应严格按照批复的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.各部门应严格执行本部门的预算，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等原因，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整申请应由相关部门提出，经财务部门审核后，提交学校领导班子审议。学校领导班子根据审议结果，决定是否调整预算。3.预算调整方案应报财政部门审批后执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为学校领导决策提供参考依据。2.学校应建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。三、收支管理（一）收入管理1.学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.学校应严格按照国家有关规定，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。3.各项收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。4.财务部门应加强对收入的核算和管理，建立健全收入台账，定期对收入情况进行分析和核对，确保收入数据的准确性。（二）支出管理1.学校支出应严格按照国家有关规定和学校财务制度的要求进行管理，确保支出的合理性和合规性。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格执行“一支笔”审批制度。3.各项支出应按照预算安排执行，不得超预算支出。对于重大支出项目，应进行可行性研究和论证，经学校领导班子集体决策后实施。4.财务部门应加强对支出的核算和管理工作，建立健全支出台账，定期对支出情况进行分析和核对，确保支出数据的准确性。5.学校应严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定，规范公务接待、公务用车和因公出国（境）等经费的管理，确保“三公”经费支出合理合规。（三）票据管理1.学校应按照国家有关规定，加强票据管理，建立健全票据管理制度。2.学校使用的票据应符合国家规定的种类和格式，由财务部门统一购买、保管和发放。3.各部门应指定专人负责票据的领取、使用和保管，严格按照规定开具票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。4.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查和核对，及时发现和处理票据管理中存在的问题。四、采购管理（一）采购计划1.学校各部门应根据教学、科研、行政等工作需要，提前编制采购计划，明确采购项目、采购数量、采购预算等内容。2.采购计划应经部门负责人审核后，报学校采购管理部门汇总。学校采购管理部门应根据各部门采购计划，结合学校预算安排，编制年度采购计划，报学校领导班子审议。（二）采购实施1.学校采购管理部门应按照国家有关规定和学校采购制度的要求，组织实施采购活动。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购和询价等。2.采购项目应按照规定的程序进行审批，确保采购活动的合法性和合规性。3.采购过程中，应严格按照采购文件的要求进行评审和确定中标供应商，确保采购结果的公正性和合理性。4.采购合同应明确双方的权利和义务，严格按照合同约定执行。采购管理部门应加强对采购合同的管理，定期对合同执行情况进行检查和监督。（三）验收管理1.采购项目完成后，采购管理部门应组织相关部门和人员进行验收。验收人员应根据采购合同和采购文件的要求，对采购项目的数量、质量、规格等进行认真检查和核对。2.验收合格的采购项目，应办理验收手续，出具验收报告。验收报告应包括采购项目名称、采购数量、采购金额、验收日期、验收结论等内容。3.对于验收不合格的采购项目，采购管理部门应及时与供应商协商解决，要求供应商采取整改措施或重新提供货物，直至验收合格为止。五、资产管理（一）流动资产1.学校流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。3.学校应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理，定期清理往来款项，及时催收欠款，防止坏账损失。4.学校应加强存货管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全和完整。（二）固定资产1.学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.学校应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理要求，确保固定资产的安全和完整。3.学校应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.学校应加强固定资产折旧管理，按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。（三）无形资产1.学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的核算和管理，确保无形资产的安全和完整。3.学校应定期对无形资产进行评估，及时发现和处理无形资产存在的问题，确保无形资产的价值得到充分发挥。六、建设项目管理（一）项目立项1.学校建设项目应根据事业发展规划和实际需要，按照规定的程序进行立项。立项申请应包括项目名称、项目背景、项目建设内容、项目投资预算、项目预期效益等内容。2.立项申请经学校领导班子审议通过后，报相关部门审批。审批通过的项目方可进入项目实施阶段。（二）项目实施1.学校应按照国家有关规定和学校建设项目管理制度的要求，组织实施建设项目。项目实施过程中，应严格按照项目设计方案和施工图纸进行施工，确保工程质量。2.学校应建立健全建设项目监理制度，委托具有相应资质的监理单位对建设项目进行监理，确保工程进度、质量和安全。3.学校应加强对建设项目资金的管理，严格按照项目预算控制资金支出，确保资金使用的合理性和合规性。（三）项目验收1.建设项目完成后，学校应组织相关部门和人员进行验收。验收人员应根据项目设计方案、施工图纸和相关标准，对建设项目的工程质量、工程进度、资金使用等情况进行认真检查和核对。2.验收合格的建设项目，应办理验收手续，出具验收报告。验收报告应包括项目名称、项目建设内容及规模、项目投资预算及实际支出、项目验收日期、验收结论等内容。3.对于验收不合格的建设项目，学校应及时与施工单位协商解决，要求施工单位采取整改措施，直至验收合格为止。七、合同管理（一）合同签订1.学校在经济活动中签订的各类合同，应按照国家有关规定和学校合同管理制度的要求进行签订。合同签订前，应进行充分的调查和论证，并对合同对方的主体资格、信用状况等进行审查。2.合同文本应明确双方的权利和义务，条款应完整、准确、合法。合同签订后，应及时报学校合同管理部门备案。（二）合同履行1.合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自职责。学校合同管理部门应加强对合同履行情况的跟踪和监督，及时发现和解决合同履行过程中存在的问题。2.如因特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定的程序办理审批手续，并签订书面协议。（三）合同档案管理1.学校合同管理部门应建立健全合同档案管理制度，对合同文本及相关资料进行分类整理、归档保管。2.合同档案应包括合同文本、合同审批表、合同履行情况记录、合同变更或解除协议等资料。合同档案应妥善保管，不得擅自销毁。八、监督与评价（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督机制，明确内部监督的职责、权限和程序，确保内部控制制度的有效执行。2.学校内部审计部门应定期对学校内部控制制度的执行情况进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应定期对本部门内部控制制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题，并将自查情况报学校内部审计部门。（二）外部监督1.学校应积极接受财政、审计、纪检监察