股份内部审计制度

PAGE股份内部审计制度一、总则（一）目的为加强公司内部管理和监督，规范公司财务行为，防范经营风险，确保公司资产安全、完整，提高公司经济效益，根据国家有关法律法规及公司章程的规定，结合公司实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，如实反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位应积极配合并执行。4.全面性原则：内部审计应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，确保不留审计死角。（四）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》、《企业内部控制基本规范》等法律法规及公司相关规定制定。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对董事会负责。内部审计部门配备必要的审计人员，根据工作需要可聘请外部专家协助工作。（二）内部审计人员职责1.制定和实施审计计划：根据公司年度经营目标和管理要求，制定年度内部审计计划，并组织实施。2.开展审计工作：按照审计计划，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，收集审计证据，编写审计工作底稿。3.编制审计报告：对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。4.跟踪审计建议执行情况：对被审计单位落实审计建议的情况进行跟踪检查，确保审计意见得到有效执行。5.协助建立健全内部控制：参与公司内部控制制度的制定和完善，对内部控制的有效性进行评价，提出改进建议。6.开展专项审计调查：针对公司经营管理中的热点、难点问题，开展专项审计调查，为公司决策提供依据。7.完成领导交办的其他任务：及时完成董事会、管理层交办的其他与内部审计相关的工作任务。（三）内部审计人员任职资格1.具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能。2.具有良好的职业道德和职业操守，保守公司商业秘密。3.具备较强的沟通协调能力和分析判断能力。4.从事审计、财务等相关工作[X]年以上。（四）内部审计人员职业道德规范1.诚信正直：内部审计人员应诚实守信，正直廉洁，不得利用职权谋取私利。2.客观公正：在审计工作中应保持客观公正的态度，如实反映审计事项，不得偏袒任何一方。3.专业胜任：不断提高自身专业素质和业务能力，确保能够胜任审计工作。4.保密：严格遵守公司保密制度，对审计工作中知悉的商业秘密和敏感信息予以保密。三、审计工作程序（一）审计准备1.确定审计项目：根据公司年度经营目标、管理重点及风险状况，确定年度审计项目计划。2.组成审计组：根据审计项目的性质和规模，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。3.制定审计方案：审计组应在实施审计前，制定详细的审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤及人员分工等。4.下达审计通知书：审计组应在实施审计前[X]个工作日，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间及要求等。（二）审计实施1.进驻被审计单位：审计组按照审计通知书确定的时间进驻被审计单位，召开审计进点会，向被审计单位介绍审计目的、范围、程序及要求等。2.收集审计资料：审计人员通过查阅文件、资料、凭证，检查实物资产，向有关人员询问、函证等方式，收集与审计事项相关的资料和证据。3.实施审计程序：审计人员按照审计方案确定的审计方法和步骤，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行详细审查和评价。4.编制审计工作底稿：审计人员应及时记录审计过程和发现的问题，编制审计工作底稿，详细记录审计事项的名称、内容、审计程序、审计证据及审计结论等。（三）审计报告1.撰写审计报告：审计组在审计实施结束后，应及时对审计工作底稿进行整理和分析，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.征求意见：审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.修改审计报告：审计组应根据被审计单位反馈的意见，对审计报告进行修改，形成审计报告征求意见稿。如被审计单位对审计报告有异议，审计组应进一步核实情况，必要时可进行补充审计。4.提交审计报告：审计组将修改后的审计报告报公司内部审计部门负责人审核，经审核无误后，报公司董事会审批。审计报告经董事会审批后，正式下达被审计单位。（四）审计结果跟踪1.制定跟踪计划：内部审计部门应根据审计报告中提出的审计建议，制定审计结果跟踪计划，明确跟踪的目标、范围、内容、方法及时间要求等。2.实施跟踪检查：内部审计人员按照跟踪计划，对被审计单位落实审计建议的情况进行跟踪检查，收集相关证据，了解审计建议的执行效果。3.撰写跟踪报告：内部审计人员在跟踪检查结束后，应及时撰写跟踪报告，总结审计建议的执行情况，分析存在的问题及原因，提出进一步改进的建议。4.向董事会报告：内部审计部门应将跟踪报告报公司董事会，为董事会了解审计工作成效、监督公司经营管理提供依据。四、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查公司财务报表的真实性、合法性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查公司各项收入的确认、计量和记录是否准确、完整，有无截留、隐瞒、转移收入等问题。3.审查公司各项成本费用的支出是否合理、合规，有无虚列、多列、少列成本费用等问题。4.检查公司资产的购置、使用、处置等情况，确保资产安全、完整，有无资产流失等问题。5.审查公司负债的形成、偿还等情况，确保负债的真实性、合法性和合理性。（二）经济活动审计1.对公司重大投资项目进行审计，审查投资项目的可行性研究、决策程序、资金来源、投资效益等情况。2.对公司重大采购项目进行审计，审查采购项目的招标、评标、合同签订、执行等情况，确保采购过程公开、公平、公正，降低采购成本。3.对公司重大经济合同进行审计，审查合同的签订、履行、变更、终止等情况，确保合同合法有效，维护公司利益。4.对公司经营业绩进行审计，审查公司经营目标的完成情况，分析经营成果的真实性、合理性和可持续性。（三）内部控制审计1.对公司内部控制制度的健全性进行评价，审查内部控制制度是否涵盖公司经营管理的各个方面，是否存在内部控制漏洞。2.对公司内部控制制度的有效性进行评价，审查内部控制制度的执行情况，是否能够有效防范经营风险，提高公司管理水平。3.对公司内部控制的自我评价机制进行审计，审查公司是否定期对内部控制进行自我评价，评价结果是否真实、准确，是否针对存在的问题及时采取改进措施。（四）专项审计调查1.根据公司经营管理需要，针对特定事项开展专项审计调查，如公司改制、重组、清算等。2.对公司经营管理中的热点、难点问题进行专项审计调查，如资金使用效益、成本控制、风险管理等，为公司决策提供依据。五、审计权限（一）要求报送资料权内部审计机构有权要求被审计单位按照规定报送财务报表、预算、决算、合同协议、会计凭证、会计账簿等相关资料。（二）检查权内部审计人员有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查资产、实物等，现场观察被审计单位的经营活动和内部控制执行情况。（三）调查取证权内部审计人员有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。有关单位和个人应积极配合，如实提供有关资料和情况。（四）制止和纠正权对被审计单位正在进行的违反国家法律法规、公司规定的行为，内部审计机构有权予以制止和纠正；制止无效的，经公司董事会批准，可向有关部门提出处理建议。（五）建议权内部审计机构有权对被审计单位的内部控制制度、经营管理等方面存在的问题提出改进建议；对发现的重大问题，可向公司董事会提出专项报告。六、审计档案管理（一）审计档案的分类审计档案分为审计项目档案和审计日常管理档案。审计项目档案是指与具体审计项目相关的文件、资料、记录等；审计日常管理档案是指内部审计部门在日常工作中形成的文件、资料、记录等。（二）审计档案的整理与归档审计项目结束后，审计组应及时将审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见等相关资料进行整理，按照档案管理要求进行归档。审计日常管理档案应定期进行整理归档。（三）审计档案的保管期限审计档案的保管期限根据档案的重要性和性质确定，一般分为永久保管、定期保管。定期保管期限分为[X]年、[X]年、[X]年等。（四）审计档案的查阅与借阅1.公司内部人员查阅审计档案，应填写查阅申请表，经内部审计部门负责人批准后，方