群团组织内部审计制度

PAGE群团组织内部审计制度一、总则（一）目的为加强群团组织的内部管理和监督，规范内部审计工作，保障群团组织资产安全、完整，提高资金使用效益，促进群团组织健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本群团组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本群团组织及其所属各部门、各分支机构、各专项活动组织等。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计工作应实事求是，以客观事实为依据，准确、全面地反映被审计事项的真实情况。3.权威性原则：内部审计机构应具有一定的权威性，其审计结论和建议应得到群团组织管理层的重视和支持，被审计单位应积极配合内部审计工作。4.保密性原则：内部审计人员应对在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。（四）审计依据1.国家有关法律法规：如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等。2.行业标准和规范：如相关群团组织的章程、财务制度、内部控制规范等。3.本群团组织的规章制度：如内部管理制度、财务管理制度、资产管理制度等。二、内部审计机构和人员（一）机构设置群团组织应设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构应在群团组织管理层的直接领导下开展工作，向管理层负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和行业标准，具有良好的职业道德和职业操守。内部审计机构应定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责对群团组织的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对群团组织的预算执行情况、决算草案进行审计。对群团组织的专项资金、重大项目进行审计。对群团组织的固定资产、流动资产等进行审计。对群团组织的内部控制制度进行评价和监督。对群团组织的经济责任进行审计。对群团组织的其他事项进行审计监督。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。检查被审计单位的资产、实物等。就审计事项向有关单位和个人进行调查、询问。对被审计单位违反法律法规和群团组织规章制度的行为提出纠正意见和建议。对被审计单位的财务收支、经济活动等进行审计评价。对被审计单位的内部控制制度进行评价和监督。对被审计单位的经济责任进行审计评价。对群团组织的其他事项进行审计监督。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划：内部审计机构应根据群团组织的年度工作计划和实际情况，制定年度审计计划，报群团组织管理层批准后实施。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等。2.项目审计计划：内部审计机构应根据年度审计计划，制定具体的项目审计计划，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间等。项目审计计划应报群团组织管理层批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组：根据项目审计计划，成立审计组，明确审计组长和审计人员的职责分工。2.编制审计方案：审计组应根据审计项目的特点和要求，编制审计方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间等。审计方案应报群团组织管理层批准后实施。3.发出审计通知书：审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位发出审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、时间、要求等。审计通知书应抄送群团组织管理层和相关部门。（三）审计实施1.收集审计资料：审计组应要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，并对其进行审查和分析。2.进行审计调查：审计组应就审计事项向有关单位和个人进行调查、询问，并取得相关证明材料。3.实施审计程序：审计组应根据审计方案，实施审计程序，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。4.编制审计工作底稿：审计组应及时编制审计工作底稿，记录审计过程和审计结果。审计工作底稿应真实、完整、准确、清晰，能够反映审计事项的全貌和审计人员的工作轨迹。（四）审计报告1.起草审计报告：审计组应在审计实施结束后，及时起草审计报告，对审计事项进行全面、客观、公正的评价，提出审计意见和建议。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.征求意见：审计组应将审计报告征求意见稿送被审计单位征求意见，被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位对审计报告征求意见稿有异议的，审计组应进行核实和研究，并在审计报告中予以说明。3.出具审计报告：审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，形成正式的审计报告，报群团组织管理层批准后出具。审计报告应抄送群团组织相关部门和被审计单位。（五）审计处理1.下达审计决定书：群团组织管理层应根据审计报告，下达审计决定书，对被审计单位存在的问题提出处理意见和建议。审计决定书应包括审计的依据、内容、结论、处理意见和建议等内容。2.执行审计决定：被审计单位应按照审计决定书的要求，认真执行审计决定，及时整改存在的问题，并将整改情况书面报告群团组织管理层。3.检查审计决定执行情况：内部审计机构应定期对审计决定的执行情况进行检查，确保审计决定得到有效执行。（六）审计档案管理1.建立审计档案：内部审计机构应建立审计档案管理制度，对审计项目的文件、资料、财务账目等进行整理、归档，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、审计决定书、被审计单位的反馈意见等内容。2.保管审计档案：审计档案应妥善保管，保管期限应按照国家有关规定执行。审计档案保管期满后，应按照规定进行销毁。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查群团组织的财务收支是否真实、合法、完整。审查群团组织的财务管理制度是否健全、有效。审查群团组织的财务报表是否真实、准确、完整。审查群团组织的预算执行情况是否符合规定。审查群团组织的专项资金使用是否合规、有效。2.审计方法审查会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。检查资产、实物等。就财务收支情况向有关单位和个人进行调查、询问。进行财务分析和比较。（二）经济活动审计1.审计内容审查群团组织的经济活动是否符合国家有关法律法规和群团组织的规章制度。审查群团组织的经济活动是否真实、合法、有效。审查群团组织的经济活动是否存在风险和隐患。审查群团组织的经济活动是否符合经济效益原则。2.审计方法审查经济活动的相关文件、资料、合同等。检查经济活动的执行情况和效果。通过调查、询问等方式了解经济活动的相关情况。进行经济活动分析和评价。（三）内部控制审计1.审计内容审查群团组织的内部控制制度是否健全、有效。审查群团组织的内部控制制度是否得到有效执行。审查群团组织的内部控制制度是否存在缺陷和漏洞。审查群团组织的内部控制制度是否符合风险管理要求。2.审计方法审查内部控制制度的相关文件、资料、规定等。检查内部控制制度的执行情况和效果。通过调查、询问等方式了解内部控制制度的相关情况。进行内部控制评价和测试。（四）经济责任审计1.审计内容审查群团组织负责人在任职期间的财务收支、经济活动等情况。审查群团组织负责人在任职期间的内部控制制度建设和执行情况。审查群团组织负责人在任职期间的经济责任履行情况。审查群团组织负责人在任职期间的廉洁自律情况。2.审计方法审查经济责任审计的相关文件、资料、规定等。检查经济责任审计的执行情况和效果。通过调查、询问等方式了解经济责任审计的相关情况。进行经济责任评价和审计。五、审计结果运用（一）作为群团组织决策的参考依据群团组织管理层应重视内部审计结果，将其作为决策的重要参考依据。内部审计机构应及时向管理层提供审计报告和审计建议，为管理层决策提供支持。（二）促进群团组织改进管理内部审计机构应根据审计结果，分析群团组织在管理方面存在的问题和不足，提出改进建议和措施，促进群团组织改进管理，提高管理水平。（三）加强对群团组织的监督内部审计机构应将审计结果向