宁波市中医院内部审计工作制度

PAGE宁波市中医院内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为加强宁波市中医院内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高医院经济效益和社会效益，依据国家有关法律法规及医疗卫生行业相关规定，结合医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于宁波市中医院及其所属各部门、各分支机构、各全资及控股子公司。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，坚持实事求是，全面、准确、客观地反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论和提出审计建议。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计部门和相关人员应予以配合和执行。4.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括财务收支、资产管理、内部控制、业务流程、项目建设等各个方面，确保审计工作无死角。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《内部审计基本准则》等相关内部审计准则。3.国家医疗卫生行业的法律法规、政策文件、财务制度、会计制度等。4.宁波市中医院制定的各项规章制度、管理办法、操作规程等。二、内部审计机构及人员（一）机构设置1.设立独立的内部审计部门，直属医院院长领导，向医院管理层和董事会负责并报告工作。2.根据医院规模和业务需要，合理配备内部审计人员，确保审计工作的有效开展。内部审计部门应配备具有审计、财务、经济、管理、法律等专业知识和技能的人员。（二）人员职责1.审计部门负责人职责负责制定内部审计工作计划、审计方案和审计质量控制制度。组织实施内部审计工作，合理安排审计人员，确保审计任务按时完成。审核审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议，并跟踪整改落实情况。协调与外部审计机构的关系，组织开展医院年度财务报表审计等外部审计工作。负责内部审计人员的培训、考核和管理，提高审计人员的业务素质和工作能力。定期向医院管理层和董事会汇报内部审计工作情况，提出改进医院管理和内部控制的建议。2.审计人员职责按照审计部门负责人的安排，编制审计工作底稿，收集审计证据，撰写审计报告。对审计发现的问题进行深入调查和分析，提出合理的审计建议和整改措施。参与医院内部控制制度的评审和修订工作，协助各部门完善内部管理制度。跟踪审计意见和建议的执行情况，对整改效果进行评价，确保审计发现的问题得到有效解决。保守审计工作中知悉的医院商业秘密和敏感信息，不得泄露给无关人员。（三）人员培训与考核1.制定内部审计人员培训计划，定期组织内部培训和参加外部培训，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质。培训内容包括审计理论与实务、法律法规、医疗卫生行业政策、财务管理、信息技术等方面。2.建立内部审计人员考核制度，对审计人员的工作业绩、职业道德、专业能力等进行定期考核。考核结果作为审计人员晋升、奖励、调整薪酬的依据。三、审计工作内容与流程（一）财务收支审计1.审计医院各项收入的真实性、合法性和完整性，包括医疗收入、药品收入、财政补助收入、其他收入等。检查收入是否及时足额入账，有无截留、隐匿、转移收入等问题。2.审查医院各项支出的合规性、合理性，包括人员经费、公用经费、业务经费、设备购置费用等。检查支出是否符合国家有关法律法规和医院财务制度的规定，有无超预算支出、虚列支出、擅自扩大开支范围等问题。3.对医院财务报表进行审计，检查报表编制是否符合会计准则和财务制度的要求，数据是否真实、准确、完整，财务状况和经营成果的反映是否恰当。（二）资产管理审计1.固定资产审计审查固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。检查固定资产的账实是否相符，有无账外资产、闲置资产未及时清理等问题。对固定资产的购置成本进行审计，检查是否存在采购价格过高、采购程序不规范等问题。审计固定资产折旧计提是否正确，折旧方法是否符合规定，有无多提或少提折旧的情况。2.流动资产审计货币资金审计：审查现金、银行存款、其他货币资金的收支和管理情况，检查库存现金是否账实相符，银行存款账户是否合规，有无坐支现金、公款私存、挪用资金等问题。应收账款审计：检查应收账款的账龄结构、坏账准备计提情况，分析应收账款的可收回性，审查是否存在长期挂账、呆账坏账未及时处理等问题。存货审计：审查存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节内部控制制度的执行情况，检查存货的账实是否相符，有无积压、毁损、变质等情况，存货成本核算是否正确。（三）内部控制审计1.对医院内部控制制度的健全性进行评价，检查各项业务流程是否有明确的控制环节和控制措施，是否涵盖医院经济活动的各个方面。2.对内部控制制度的有效性进行测试，通过抽取一定数量的业务样本，检查内部控制制度在实际工作中的执行情况，是否能够有效防范风险，确保医院经济活动的合规、有序进行。3.根据内部控制审计结果，提出改进内部控制的建议和措施，协助医院完善内部控制体系，提高内部控制水平。（四）项目建设审计1.对医院新建、扩建、改建项目的可行性研究报告、初步设计、概算等进行审计，检查项目立项是否符合国家有关规定和医院发展战略，项目投资是否合理，有无高估冒算等问题。2.审查项目建设过程中的招投标、合同签订、工程监理、物资采购等环节的合规性，检查是否存在违规操作、商业贿赂等问题。3.对项目建设成本进行审计，检查工程价款结算是否真实、准确，费用支出是否合规，有无超预算支出、挤占挪用建设资金等情况。4.参与项目竣工验收，审查项目竣工决算报告，对项目建设的经济效益和社会效益进行评价。（五）审计工作流程1.审计计划阶段根据医院年度工作计划和管理需要，制定内部审计年度工作计划，明确审计项目、审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排等。对确定的审计项目进行初步调查，了解被审计部门的基本情况、业务流程、内部控制制度等，评估审计风险，制定具体的审计方案。2.审计实施阶段下达审计通知书，告知被审计部门审计的目的、范围、时间和要求等事项。审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问调查，函证等方法收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和核实，与被审计部门沟通交流，听取意见和解释，确保审计证据的充分性和可靠性。3.审计报告阶段审计人员根据审计工作底稿，撰写审计报告，报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告初稿形成后，征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定时间内反馈书面意见。审计人员对反馈意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。将审计报告提交审计部门负责人审核，审核通过后报医院管理层和董事会审批。4.审计整改阶段医院管理层和董事会批准审计报告后，向被审计部门下达审计意见书和审计决定书，要求被审计部门针对审计发现的问题制定整改措施，限期整改。审计部门负责跟踪审计意见和建议的执行情况，定期检查整改落实情况，对整改效果进行评价。被审计部门整改完毕后，应向审计部门提交整改报告，审计部门对整改情况进行复查，确保审计发现的问题得到彻底解决。四、审计工作权限与责任（一）审计工作权限1.要求被审计部门按时报送财务收支计划、预算执行情况、财务报表、统计报表以及其他与审计事项有关的资料。2.检查被审计部门的会计凭证、账簿、报表、资产等有关资料和资产，检查现金、实物、有价证券等，必要时可进行现场盘点。3.就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，取得相关证明材料，并要求其在规定时间内做出书面答复。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经医院管理层批准，做出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表以及与经济活动有关的资料，经医院管理层批准，有权予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议，对违反财经法规和医院规章制度的行为，提出纠正、处理意见。7.对模范遵守和维护财经法规、经济效益显著、贡献突出的部门和个人，向医院管理层提出表彰和奖励的建议。（二）审计工作责任1.内部审计机构和人员应严格遵守国家法律法规和本制度的规定，依法履行审计职责，确保审计工作质量。2.对审计工作中发现的问题，应及时、准确地进行披露和报告，并提出合理的审计建议和整改措施。因审计人员失职、渎职导致问题未被及时发现或处理不当，给医院造成损失的，应承担相应的责任。3.审计人员应保守审计工作中知悉的医院商业秘密和敏感信息，不得泄露给无关人员。如因泄露秘密给医院造成损失的，应依法承担赔偿责任。4.被审计部门和相关人员应积极配合内部审计工作，如实提供有关资料，不得拒绝、拖延或隐匿。对拒绝、阻碍审计工作的，应按照医院有关规定进行处理。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各种资料进行整理，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见及整改报告等，移交审计档案管理人员。（二）档案整理与归档1.档案管理人员对收集的审计资料进行分类、编号、装订，按照审计项目建立审计档案卷。2.审计档案应按照年度和项目顺序排列，一个审计项目可分为综合类、证明类、立项类、实施类、报告类、整改类等类别进行整理归档。3.编制审计档案目录，注明档案资料的名称、编号、日期、保管期限等信息，便于查阅和管理。（三）档案保管1.审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案的安全和完整。2.根据审计档案的重要性和保管期限，确定不同的保管期限。一般审计档案保管期限为[X]年，但涉及重大事项、重要问题或有特殊要求的审计档案，应长期保管。3.定期对审计档案进行检查和清点，发现档案损坏、丢失等情况，应及时采取措施进行修复和补充。（四）档案查阅与借阅1.医院内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写《审计档案查阅申请表》，经审计部门负责人批准后，在档案管理人员的陪同下查阅。查阅人员不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。2.外部单位因审计、检查等工作需要查阅审计档案的，须持有单位介绍信，经医院管理层批准，并在档案管理人员的监督下查阅。查阅档案应严格遵守保密规定，不得将档案