黄山市内部审计制度

PAGE黄山市内部审计制度一、总则（一）目的为了加强黄山市各单位内部管理和监督，维护财经纪律，提高经济效益，促进廉政建设，根据国家有关法律法规，结合本市实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于黄山市行政区域内的各级国家机关、企事业单位、社会团体以及其他依法设立的单位（以下统称“单位”）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.全面性原则：内部审计应涵盖单位经济活动的全过程，包括财务收支、内部控制、风险管理等各个方面。（四）内部审计机构和人员1.机构设置：各单位应根据需要设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构应在本单位主要负责人或权力机构的领导下开展工作。2.人员配备：内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家有关法律法规和政策，具有良好的职业道德。内部审计人员应保持相对稳定，如有变动应及时补充。3.职责权限内部审计机构的职责：对本单位及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督；对本单位及所属单位的预算执行情况和决算进行审计；对本单位及所属单位的基本建设项目、修缮工程项目、信息系统建设项目等进行审计；对本单位及所属单位的经济管理和效益情况进行审计评价；对本单位及所属单位的内部控制制度的健全性和有效性进行检查和评价；对本单位及所属单位的内部审计工作进行指导和监督等。内部审计人员的权限：要求被审计单位按时报送有关资料；检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料，以及现金、实物、有价证券等；就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料；对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经本单位主要负责人批准，作出临时制止决定；对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财务收支有关的资料，经本单位主要负责人批准，予以暂时封存；提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议等。二、审计范围和内容（一）财务收支审计1.审查被审计单位财务收支的真实性、合法性和效益性，包括预算执行情况、财务报表的编制和披露等。2.检查各项收入是否足额入账，有无截留、挪用、私设“小金库”等问题；各项支出是否符合规定的范围和标准，有无违规支出、浪费等情况。3.审查财务管理制度的执行情况，包括财务审批制度、会计核算制度、财产管理制度等是否健全有效。（二）内部控制审计1.评价被审计单位内部控制制度的健全性，检查是否涵盖了单位经济活动的各个环节，是否存在内部控制漏洞。2.测试内部控制制度的有效性，检查各项控制措施是否得到有效执行，能否防止和纠正错误与舞弊。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进被审计单位完善内部控制制度，提高管理水平。（三）经济责任审计1.对单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支责任、资产管理责任、投资决策责任、内部控制责任等。2.评价单位负责人在任职期间的经济决策是否科学合理，是否存在重大决策失误导致单位经济损失的情况；各项经济活动是否符合法律法规和政策要求，有无违法违规行为。3.通过经济责任审计，为组织考核、评价、任免干部提供依据。（四）工程项目审计1.对基本建设项目、修缮工程项目等进行全过程审计，包括项目前期准备、项目实施、项目竣工决算等环节。2.审查工程项目预算的编制和执行情况，检查有无超预算支出、擅自扩大建设规模等问题；审核工程价款结算的真实性和合规性。3.检查工程项目建设过程中的内部控制情况，包括项目招投标、合同管理、工程监理等是否规范有效；评价工程项目的经济效益和社会效益。（五）专项资金审计1.对财政专项资金、专项基金等的使用和管理情况进行审计，检查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。2.审查专项资金的申报、审批、拨付等环节是否合规，资金使用效益是否达到预期目标。3.针对专项资金管理中存在的问题，提出加强管理、提高效益的建议，确保专项资金安全有效使用。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本单位的年度工作计划和上级主管部门的要求，结合实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.审计计划在实施过程中，如有必要可根据实际情况进行调整。调整后的审计计划应报本单位主要负责人或权力机构批准。（二）审计准备1.根据审计计划确定的审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、财务会计资料、内部控制制度等资料，了解被审计单位的基本情况和业务流程。3.制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计实施方案应具有针对性和可操作性。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案的要求，开展审计工作。审计人员可通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料，实地观察、询问、函证等方式，获取审计证据。2.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等内容，审计工作底稿应真实、完整、清晰。3.审计组在审计过程中如发现重大问题或需要延伸审计的事项，应及时向内部审计机构负责人汇报，并根据需要调整审计实施方案。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到内容真实、证据充分、结论明确、建议可行。2.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组应对被审计单位反馈的意见进行认真研究，如有必要可对审计报告进行修改。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报本单位主要负责人或权力机构审批。经批准的审计报告应及时送达被审计单位，并要求被审计单位按照审计报告提出的要求进行整改。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的整改要求，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并认真组织实施整改。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位按时完成整改任务。对整改不力的单位，应提出批评意见，并向本单位主要负责人或权力机构汇报。3.被审计单位应将整改情况书面报告内部审计机构，内部审计机构应将整改情况纳入后续审计内容，对整改效果进行评价。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家有关法律法规和行业标准的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度：明确内部审计工作的流程、标准和要求，规范审计人员的工作行为。2.加强审计人员培训：定期组织审计人员参加业务培训和职业道德培训，提高审计人员的专业素质和业务能力。3.严格审计工作底稿管理：审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等内容，审计工作底稿应经审计组长审核后归档保存。4.加强审计报告审核：审计报告应经内部审计机构负责人审核后报本单位主要负责人或权力机构审批，确保审计报告内容真实、证据充分、结论明确、建议可行。5.定期开展内部审计质量检查：内部审计机构应定期对审计项目进行质量检查，发现问题及时整改，不断提高审计质量。五、审计结果运用（一）作为考核评价的依据将审计结果纳入单位对各部门和人员的考核评价体系，作为评先评优、职务晋升、奖励处罚等的重要依据。（二）促