医院位内部控制制度

PAGE医院位内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在加强医院管理，规范医院内部各项经济活动，提高医院运营效率，保障医院资产安全，确保医院财务信息真实、准确、完整，防范各类风险，促进医院可持续发展，更好地为社会提供优质的医疗服务。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于医院各科室、部门及全体员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策，确保医院各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点防范重大风险。4.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据医院内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，使之与医院发展相适应。6.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的成本实现有效控制。二、预算管理（一）预算编制1.编制流程医院各科室、部门应根据年度工作计划和目标，提出预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各科室、部门的预算建议数进行审核、分析和平衡，结合医院总体发展战略和财力状况，提出医院年度预算草案，报预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见，报医院决策机构审批。2.编制方法采用零基预算与增量预算相结合的方法。对于新增项目或重大项目，采用零基预算法，从实际需要出发，合理确定预算金额；对于常规项目，在以前年度预算执行情况的基础上，考虑业务发展变化因素，采用增量预算法编制。充分考虑医院业务特点、市场变化、政策调整等因素，确保预算编制的科学性和合理性。（二）预算执行1.分解下达：医院将经批准的年度预算分解到各科室、部门，明确各责任主体的预算执行目标和任务。2.监控分析：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，向相关科室、部门发出预警信号。3.调整追加：因特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保调整后的预算符合医院发展战略和实际需要。（三）预算考核1.建立考核机制：医院建立预算执行考核制度，对各科室、部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标：考核指标主要包括预算执行率、收入预算完成率、成本控制率等。3.结果应用：将预算考核结果与科室、部门及员工的绩效挂钩，对预算执行情况好的科室、部门和个人给予奖励，对预算执行不力的进行相应处罚，以激励各责任主体积极履行预算执行职责。三、收入管理（一）医疗收入管理1.收费标准：严格执行国家物价政策，按照规定的收费项目和标准收取医疗费用。收费标准如有调整，应及时向患者公示，并做好宣传解释工作。2.票据管理：加强收费票据的管理，建立票据领用、使用、核销制度。收费人员应按照规定开具收费票据，确保票据内容真实、准确、完整。财务部门定期对收费票据进行审核和盘点，防止票据丢失、被盗用等情况发生。3.退费管理：建立健全退费管理制度，明确退费流程和审批权限。患者因特殊原因需要退费的，应按照规定的程序办理退费手续，经相关部门审核批准后，方可退费。退费票据应与原收费票据一一对应，并注明退费原因。（二）其他收入管理1.科研项目收入：加强科研项目经费管理，严格按照科研项目合同约定使用经费。科研项目经费应专款专用，单独核算，确保经费使用合法合规、合理有效。2.培训收入：规范培训收入管理，按照培训合同约定收取培训费用。培训收入应纳入医院财务统一核算，确保收入及时足额入账。3.捐赠收入：建立捐赠收入管理制度，对捐赠资金和物资进行规范管理。捐赠收入应按照捐赠者意愿和相关规定使用，接受社会监督。对于捐赠收入的收取、使用和结余情况，应定期进行公示。四、支出管理（一）支出审批1.审批流程：医院各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由科室负责人、分管领导审批；重大支出或专项支出应经医院决策机构集体研究决定。2.审批权限：明确各级管理人员的支出审批权限，确保支出审批规范、有序。审批人员应严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。（二）支出控制1.分类控制：对人员经费、公用经费、业务经费等不同类型的支出进行分类管理和控制。加强对重点支出项目的监控，如药品、耗材采购支出，确保支出合理、合规。2.成本核算：建立健全成本核算制度，加强成本管理。通过成本核算，分析成本构成，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本，提高医院经济效益。（三）支出监督1.内部审计：医院内部审计部门定期对各项支出进行审计监督，检查支出的真实性、合法性和合理性。对发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改。2.财务监督：财务部门加强对支出的日常监督，审核支出凭证的真实性、完整性和合规性。对不符合规定的支出，不予报销，并及时向相关部门反馈。五、资产管理（一）货币资金管理1.岗位设置：建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.库存现金管理：严格遵守现金管理规定，控制库存现金限额。每日终了，出纳人员应盘点库存现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。3.银行存款管理：加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。（二）固定资产管理1.购置管理：医院固定资产购置应按照预算管理要求，纳入年度预算。购置固定资产应进行可行性论证，遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行采购。2.核算管理：建立固定资产明细账和卡片账，对固定资产进行明细核算。财务部门和资产管理部门应定期核对固定资产账目，确保账账相符、账实相符。3.折旧管理：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。4.处置管理：固定资产处置应按照规定的程序进行审批。处置收入应及时足额上缴医院财务，处置净损益计入医院当期收支。（三）库存物资管理1.采购管理：库存物资采购应按照医院物资供应计划进行，严格执行采购审批制度。采购过程中应遵循公开、公平、公正的原则，选择优质供应商，确保物资质量。2.验收入库管理：物资采购到货后，应及时组织验收。验收人员应按照采购合同和相关标准对物资的数量、质量、规格等进行验收，验收合格后方可办理入库手续。3.库存管理：建立库存物资明细账，定期盘点库存物资，确保账实相符。加强库存物资的保管，防止物资损坏、变质、丢失等情况发生。4.领用管理：各科室、部门领用库存物资应填写领用单，经审批后到仓库领取。仓库管理人员应按照领用单发放物资，并做好记录。六、采购管理（一）采购计划1.编制依据：根据医院业务发展需要、库存状况和预算安排，编制采购计划。采购计划应明确采购物资的名称、规格、数量、质量要求、采购时间等内容。2.审核调整：采购计划报相关部门审核后，根据实际情况进行调整。审核部门应重点审核采购计划的合理性、必要性和可行性，确保采购计划符合医院实际需求。（二）采购方式1.公开招标：对于符合公开招标条件的采购项目，应按照规定进行公开招标。公开招标应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，通过法定媒体发布招标公告，吸引潜在供应商参与投标。2.邀请招标：对于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目，或采用公开招标方式的费用占采购项目总价值的比例过大的项目，可以采用邀请招标方式。邀请招标应向三家以上具备承担招标项目能力、资信良好的特定供应商发出投标邀请书。3.竞争性谈判：对于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的，技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的，采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的，不能事先计算出价格总额的项目，可以采用竞争性谈判方式采购。竞争性谈判应成立谈判小组，与符合资格条件的供应商就采购事宜进行谈判。4.单一来源采购：对于只能从唯一供应商处采购的，发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的，必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的项目，可以采用单一来源采购方式。单一来源采购应与供应商进行协商，确定采购价格和其他合同条款。5.询价：对于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目，可以采用询价方式采购。询价应向三家以上供应商发出询价单，对供应商的报价进行比较，选择合适的供应商成交。（三）采购合同1.签订流程：采购项目确定中标供应商或成交供应商后，应及时签订采购合同。采购合同应明确双方的权利和义务，包括采购物资的名称、规格、数量、价格、质量要求、交货时间、交货地点、付款方式、违约责任等内容。2.审核备案：采购合同签订后，应报相关部门审核备案。审核部门应重点审核合同条款的合法性、完整性和准确性，确保合同符合法律法规和医院利益。（四）采购验收1.验收组织：采购物资到货后，由采购部门组织相关部门和人员进行验收。验收人员应包括采购人员、使用部门人员、质量管理人员等。2.验收标准：验收人员应按照采购合同和相关标准对采购物资进行验收，重点验收物资的数量、质量、规格等是否符合要求。3.验收报告：验收合格后，验收人员应填写验收报告，签字确认。验收报告应包括采购项目名称、供应商名称、采购合同编号、验收日期、验收内容、验收结论等内容。验收报告作为支付货款的依据之一。七、合同管理（一）合同签订1.授权委托：医院对外签订合同，应明确签订合同的授权委托人。授权委托人应具备相应的资格和能力，按照授权范围签订合同。2.合同审核：合同签订前，应提交相关部门进行审核。审核部门应重点审核合同条款的合法性、完整性、准确性和可行性，确保合同符合医院利益和法律法规要求。3.签订盖章：经审核通过的合同，由授权委托人签订，并加盖医院公章或合同专用章。合同签订后，应及时将合同副本送相关部门存档。（二）合同执行1.跟踪监督：合同执行过程中，合同管理部门应定期跟踪合同执行情况，及时发现和解决合同执行中出现的问题。2.变更解除：如需变更或解除合同，应按照规定的程序进行申报和审批。变更或解除合同应签订书面协议，并妥善处理好相关事宜。（三）合同结算1.结算依据：合同结算应按照合同约定进行，以合同规定的结算方式、结算金额和结算时间为依据。2.结算审核：财务部门应审核合同结算凭证的真实性、完整性和合规性，确保结算金额准确无误。对不符合合同约定的结算申请，不予办理结算手续。（四）合同档案管理1.归档整理：合同签订后，合同管理部门应及时将合同文本及相关资料进行归档整理，建立合同档案。合同档案应包括合同正本、副本、补充协议、变更协议、解除协议、验收报告、结算凭证等资料。2.保管查阅：合同档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。未经批准，任何人不得查阅、复制合同档案。因工作需要查阅合同档案的，应办理查阅手续，并在规定的地点查阅。八、信息与沟通（一）信息系统建设1.规划设计：医院应根据内部控制要求，规划设计信息系统。信息系统应涵盖医院经济活动的各个方面，实现信息的集成和共享。2.功能模块：信息系统应具备预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、采购管理、合同管理等功能模块，满足医院内部控制的需要。3.安全保障：加强信息系统的安全保障，采取防火墙、加密技术、数据备份等措施，防止信息泄露、丢失和被篡改。（二）信息传递与共享1.内部沟通：建立健全医院内部信息传递机制，确保各科室、部门之间信息畅通。通过内部网络、会议、报告等方式，及时传递和共享与内部控制相关的信息。2.外部沟通：加强与外部相关部门和单位的沟通与协调，及时获取和反馈与医院经济活动相关的政策法规、市场动态等信息。（三）信息披露1.定期报告：医院应定期编制内部控制报告，向医院决策机构、上级主管部门等报告内部控制的建立健全和执行情况。2.信息公开：按照规定，适时向社会公开医院内部控制相关信息，接受社会监督。九、内部监督（一）内部审计1.审计计划：医院内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排。2.审计实施：内部审计人员按照审计计划实施审计工作，通过审查、观察、询问、函证、分析程序等方法，获取充分、适当的审计证据，对医院内部控制的有效性进行评价。3.审计报告：审计工作结束后，内部审计人员应撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应报医院内部审计部门负责人审核，经批准后送达相关部门和人员。（二）纪检监察1.监督检查：医院纪检监察部门应加强对医院内部经济活动