怎样加强内部审计制度

PAGE怎样加强内部审计制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范内部审计行为，防范经营风险，促进公司健康稳定发展，根据国家相关法律法规以及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，在公司董事会或审计委员会的领导下开展工作，不受其他部门或个人的干涉，以保证审计工作的客观性和公正性。2.客观性原则内部审计人员应基于客观事实进行审计工作，以证据为依据，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应得到公司管理层的重视和支持，确保审计工作的权威性。4.全面性原则内部审计应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、内部控制、风险管理、业务运营等，以实现对公司整体运营情况的全面监督和评价。二、内部审计机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计部门应直接对董事会或审计委员会负责，并定期向其报告工作。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、风险管理、法律等方面的知识，熟悉公司的业务流程和内部控制制度。2.内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的经营管理活动，不得与被审计单位存在利益关系。3.公司应定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务素质和职业道德水平。三、内部审计职责与权限（一）职责1.对公司财务收支、财务预算、财务决算等进行审计监督，确保公司财务活动的合规性和真实性。2.审查公司内部控制制度的健全性和有效性，评价内部控制的执行情况，提出改进建议，促进公司内部控制体系的完善。3.对公司各项业务活动进行审计，包括采购、销售、生产、研发等，检查业务流程的合规性和效率性，防范经营风险。4.开展公司风险管理审计，识别、评估和监测公司面临的各类风险，提出风险管理建议，协助公司管理层有效应对风险。5.对公司重大投资项目、重大经济合同等进行审计，评估其可行性和效益性，保障公司资产安全和投资收益。6.对公司所属部门和分支机构的负责人进行任期经济责任审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。7.受理公司内部员工的举报和投诉，对涉及违法违规、损害公司利益等问题进行调查核实。8.定期向公司董事会或审计委员会提交内部审计工作报告，反映公司经营管理中存在的问题和风险，并提出改进建议。（二）权限1.有权要求被审计单位按时报送财务报表、预算执行情况、内部控制制度等相关资料。2.有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料，以及与经营活动相关的文件、合同、协议等其他资料。3.有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，询问相关情况，取得证明材料。4.有权对被审计单位的资产进行盘点、清查，核实资产的真实性和完整性。5.对审计中发现的问题，有权提出整改意见，并监督整改落实情况。对违反法律法规和公司规章制度的行为，有权提出处理建议。6.参与公司重要决策、重大项目的可行性研究和论证等活动，为公司决策提供审计意见和建议。四、内部审计工作程序（一）审计计划制定1.年度审计计划内部审计部门应根据公司年度经营目标、风险状况以及管理层的要求，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间安排等内容，并报董事会或审计委员会批准。2.项目审计计划对于确定的审计项目，内部审计人员应制定项目审计计划，进一步明确审计目标、审计程序、审计方法、审计人员分工等内容，确保审计工作有序开展。（二）审计准备1.组成审计组根据审计项目的需要，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组应明确各成员的职责分工。2.收集资料审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司规章制度、财务资料、业务资料等，了解被审计单位的基本情况和经营状况。3.制定审计方案审计组应根据审计项目的特点和要求，制定详细的审计方案，明确审计的范围、内容、方法、步骤以及时间安排等。审计方案应报内部审计部门负责人审核批准。（三）审计实施1.进驻被审计单位审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排以及审计人员的职责等事项。审计组进驻被审计单位后，应召开首次会议，介绍审计工作的安排和要求。2.开展审计工作审计人员应按照审计方案的要求，运用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、内部控制、业务活动等进行审查和评价。审计过程中，应做好审计记录，收集审计证据，对发现的问题进行详细记录和分析。3.沟通与反馈审计组在审计过程中应与被审计单位保持沟通，及时反馈审计进展情况和发现的问题。对于审计发现的重大问题，应及时与被审计单位管理层进行沟通，听取其意见和解释。（四）审计报告1.撰写审计报告审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，包括审计目标、审计范围、审计发现的问题、审计结论以及审计建议等内容。审计报告应经审计组集体讨论，并由审计组长签字确认。2.征求意见审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内对审计报告提出书面意见，审计组应对被审计单位的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.提交审计报告经修改完善后的审计报告应提交给内部审计部门负责人审核。内部审计部门负责人审核通过后，将审计报告提交给董事会或审计委员会。（五）后续跟踪1.制定跟踪计划董事会或审计委员会对审计报告作出批示后，内部审计部门应根据批示意见，制定后续跟踪计划，明确跟踪的内容、方式、时间安排等。2.实施跟踪检查内部审计人员应按照跟踪计划的要求，对被审计单位整改情况进行跟踪检查，核实整改措施的落实情况，检查整改效果。3.提交跟踪报告跟踪检查结束后，内部审计人员应撰写跟踪报告，向董事会或审计委员会报告跟踪检查情况，包括整改情况、未整改原因以及改进建议等。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规、行业标准以及公司内部审计制度的要求，保证审计工作质量，提高审计工作效率，防范审计风险。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度制定内部审计质量控制手册，明确审计工作流程、审计质量标准、审计质量考核办法等内容，确保内部审计工作有章可循。2.加强审计过程控制在审计计划制定、审计准备、审计实施、审计报告等各个环节，严格按照质量控制制度的要求进行操作，确保审计工作质量。审计组组长应加强对审计过程的监督和指导，及时发现和解决审计过程中出现的问题。3.强化审计质量考核建立审计质量考核机制，对审计项目的质量进行量化考核。考核内容包括审计工作的合规性、审计证据的充分性和可靠性、审计结论的准确性和客观性、审计建议的可行性等方面。对审计质量高的项目和个人进行表彰和奖励，对审计质量不符合要求的项目和个人进行批评和处罚。4.定期开展内部审计质量检查内部审计部门应定期对已完成的审计项目进行质量检查，抽取一定比例的审计项目进行复查，检查审计工作是否符合质量控制制度的要求，发现问题及时整改。5.加强内部审计人员培训定期组织内部审计人员参加业务培训和职业道德培训，提高内部审计人员的专业素质和职业道德水平，确保审计工作质量。六、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计部门应定期将审计结果向公司管理层、各部门和分支机构进行通报，使公司全体员工了解公司经营管理中存在的问题和风险，促进各部门加强管理，规范运作。（二）将审计结果与绩效考核挂钩公司应建立健全绩效考核制度，将审计结果纳入绩效考核体系。对于审计发现问题较多、整改不力的部门和分支机构，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效奖金和晋升机会。（三）根据审计建议完善公司制度和流程公司管理层应重视内部审计提出的建议，组织相关部门对审计建议进行