卫健局内部审计管理制度

PAGE卫健局内部审计管理制度一、总则（一）制定目的为加强卫健局内部管理和监督，规范内部审计工作，保障资金安全、提高资金使用效益、促进卫健系统健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫健局机关各科室、所属各事业单位及相关项目资金的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计情况，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计工作应得到充分重视，审计结论和建议应具有权威性，被审计单位应积极配合并执行。4.效益性原则：注重审计资金使用效益，促进资源优化配置，提高卫健系统整体运行效率。二、内部审计机构及人员（一）机构设置卫健局设立独立的内部审计机构，配备与工作相适应的审计人员。内部审计机构在卫健局主要领导的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、医疗卫生等相关领域的知识。2.审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密。（三）职责与权限1.职责对卫健局及所属单位财务收支、经济活动进行审计监督。对卫健系统内重大项目、专项资金进行跟踪审计。对内部控制制度的健全性和有效性进行评审。对所属单位主要负责人进行任期经济责任审计。协助有关部门查处涉及卫健系统的经济案件。完成卫健局领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他有关资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经卫健局主要领导批准，作出临时制止决定。对违反财经法规和内部管理制度的单位和个人，提出纠正、处理意见；对造成严重损失浪费的直接责任人员，提出追究责任的建议。对审计工作中发现的问题，提出改进管理、提高效益的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据卫健局年度工作重点和要求，结合实际情况，制定年度审计工作计划，报卫健局主要领导批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间安排等。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应熟悉被审计单位的基本情况，了解审计事项的相关背景资料。2.编制审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤等。审计方案应具有针对性和可操作性。3.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等。审计通知书应在实施审计前3个工作日送达被审计单位，特殊情况除外。（三）审计实施1.审计组按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据。2.审计人员应认真做好审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题及相关证据。审计工作底稿应真实、完整、清晰，并经被审计单位相关人员签字确认。3.审计组在审计过程中发现重大问题，应及时向内部审计机构负责人汇报，并根据情况调整审计方案。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和建议等。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见。如被审计单位对审计报告有异议，审计组应进一步核实情况，对审计报告进行修改完善。3.审计组将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构。内部审计机构对审计报告进行审核后，报卫健局主要领导审批。（五）审计决定1.卫健局根据审计报告作出审计决定，审计决定应明确被审计单位应执行的事项、整改要求和期限等。2.审计决定应以书面形式送达被审计单位，被审计单位应严格执行审计决定，并在规定期限内将执行情况书面报告卫健局。（六）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、审计决定等资料归档保存。2.审计档案应按照国家档案管理的有关规定进行保管，确保档案的完整、安全。审计档案保管期限按照相关规定执行。四、财务收支审计（一）审计内容1.财务管理制度的执行情况，包括财务审批程序、会计核算、财务报告等。2.预算编制、执行和调整情况，检查预算的合理性、准确性和严肃性。3.各项收入的真实性、合法性和完整性，是否存在截留、挪用、坐支等问题。4.各项支出的合规性、合理性，是否符合财经法规和内部管理制度的规定，有无超标准、超范围支出等情况。5.资产的管理和使用情况，包括固定资产、流动资产等，检查资产的购置、处置、清查等是否合规。6.负债的情况，包括借款、应付账款等，检查负债的真实性、合理性和偿还能力。（二）审计方法1.审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，核实财务数据的真实性和准确性。2.查阅相关文件、合同、协议等资料，检查财务收支的合法性和合规性。3.实地盘点资产，核实资产的实际情况。4.与相关人员进行谈话，了解财务收支的实际情况和存在的问题。（三）审计重点1.重点关注大额资金的收支情况，检查是否存在违规操作。2.关注专项资金的使用情况，确保专款专用，提高资金使用效益。3.检查财务内部控制制度的执行情况，发现制度漏洞及时提出改进建议。五、专项资金审计（一）审计内容1.专项资金的设立、审批和使用是否符合相关政策法规和项目要求。2.专项资金预算的编制和执行情况，是否存在预算执行偏差。3.专项资金的使用是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等情况。4.专项资金项目的实施情况，包括项目进度、质量、效益等。5.专项资金的财务管理情况，包括会计核算、资金拨付、票据管理等。（二）审计方法1.查阅专项资金相关文件、项目申报资料、预算批复等，了解专项资金的设立依据和要求。2.审查专项资金的财务账目，检查资金收支的合规性和真实性。3.实地查看专项资金项目实施情况，核实项目进度、质量等。4.与项目实施单位相关人员进行谈话，了解项目实施过程中的问题和困难。（三）审计重点1.对涉及民生的专项资金进行重点审计，确保资金用于保障人民群众的健康权益。2.关注专项资金项目的绩效情况，评估资金使用效益。3.检查专项资金的分配是否公平、合理，有无优亲厚友等情况。六、内部控制评审（一）评审内容1.内部控制制度的健全性，检查是否涵盖了财务管理、业务流程、风险管理等各个方面。2.内部控制制度的合理性，评估制度设计是否符合卫健系统的实际情况和管理要求。3.内部控制制度的有效性，检查制度执行情况，是否能够有效防范风险、规范管理。（二）评审方法1.查阅内部控制制度文件，了解制度的具体内容和要求。2.实地观察业务流程，检查制度在实际工作中的执行情况。3.抽取部分业务进行测试，验证内部控制的有效性。4.与相关人员进行访谈，了解对内部控制制度的认识和执行情况。（三）评审重点1.关注关键岗位和关键环节的内部控制，确保风险可控。2.检查内部控制的监督和评价机制是否健全，能否及时发现和纠正制度执行中的问题。3.根据评审结果，提出完善内部控制制度的建议，提高卫健系统的管理水平。七、任期经济责任审计（一）审计内容1.被审计单位财务收支的真实性、合法性和效益性。2.被审计单位资产、负债、净资产的管理情况。3.被审计单位重大经济决策的程序和效果。4.被审计单位内部控制制度的建立和执行情况。5.被审计单位主要负责人在任期内履行经济责任的情况，包括有无违反财经纪律、造成国有资产损失等问题。（二）审计方法1.按照财务收支审计、专项资金审计等相关审计方法进行审计。2.查阅被审计单位的会议记录、决策文件等资料，了解重大经济决策情况。3.对被审计单位主要负责人进行述职测评，听取其对任期内经济责任履行情况的汇报。4.与相关人员进行谈话，了解被审计单位主要负责人在任期内的工作表现和存在的问题。（三）审计重点1.重点审查被审计单位主要负责人任期内的重大经济决策，评估决策的科学性和效益性。2.检查被审计单位主要负责人在任期内有无违反廉洁自律规定的行为。3.根据审计结果，对被审计单位主要负责人任期内的经济责任作出客观评价，为组织人事部门提供参考依据。八、审计结果运用（一）建立审计整改跟踪机制1.内部审计机构负责对审计决定的执行情况进行跟踪检查，督促被审计单位及时整改。2.被审计单位应在规定期限内将整改情况书面报告卫健局，内部审计机构对整改情况进行核实。（二）将审计结果与绩效考核挂钩1.卫健局将审计结果纳入所属单位绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位，在绩效考核中予以扣分。2.审计结果作