无锡财政内部控制制度

PAGE无锡财政内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强无锡财政管理，规范财政运行，有效防范和化解财政风险，提高财政资金使用效益，保障财政职能的有效履行，依据国家有关法律法规和财政管理相关规定，结合无锡市实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于无锡市财政局机关及所属各预算单位、财政专项资金使用单位等涉及财政资金收支、管理和监督的所有部门和岗位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政规章制度，确保财政活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财政资金运行的全过程，包括预算编制、执行、监督等各个环节，不留死角。3.制衡性原则：合理设置岗位，明确职责分工，使各项财政业务活动在相互制约、相互监督的机制下运行，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据财政管理的发展变化和实际需求，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算编制内部控制（一）职责分工1.预算编制部门：负责收集、整理和分析本部门预算基础资料，提出预算建议数，并对预算执行情况负责。2.财政部门预算管理机构：负责汇总审核各部门预算建议数，提出财政预算草案，组织预算草案的编制和上报工作。3.相关业务机构：参与预算编制过程中的项目审核、政策研究等工作，为预算编制提供专业支持和意见。（二）编制流程1.基础数据收集：各部门按照财政部门要求，收集本部门人员、资产、业务活动等相关基础数据，并进行核实和整理。2.预算建议数申报：各部门根据本部门事业发展规划和年度工作计划，结合基础数据，提出本部门预算建议数，经本部门负责人审核后报送财政部门。3.审核与汇总：财政部门预算管理机构对各部门预算建议数进行审核，审核内容包括预算编制的合规性、合理性、准确性等。对审核中发现的问题，及时与相关部门沟通并要求其进行调整。审核通过后，汇总编制财政预算草案。4.草案上报与调整：财政预算草案经财政部门负责人审核后，报市政府审定。市政府审定通过后，按规定程序上报市人民代表大会审议。在预算执行过程中，如遇重大政策调整、突发事件等因素影响预算执行，需按规定程序对预算进行调整。（三）风险防控1.预算编制依据不充分风险：加强对基础数据收集工作的指导和监督，要求各部门提供真实、准确、完整的基础数据，并对数据来源进行核实。同时，建立数据审核机制，对上报的基础数据进行审核，确保预算编制依据充分可靠。2.预算编制不合理风险：组织开展预算编制培训，提高各部门预算编制人员的业务水平和能力。加强对预算编制的政策研究和分析，为各部门提供政策指导和参考。建立预算合理性评估机制，对各部门预算建议数进行合理性评估，防止预算编制过高或过低。3.预算调整随意性风险：严格规范预算调整程序，明确预算调整的条件、范围和审批权限。加强对预算调整事项的审核，要求调整事项必须有充分的政策依据和客观原因，并提供详细的说明和论证材料。对未经批准擅自调整预算的行为，严肃追究相关人员责任。三、预算执行内部控制（一）职责分工1.财政部门：负责组织预算执行工作，下达预算指标，审核并批复部门预算，监督预算执行情况，及时拨付财政资金。2.预算单位：负责本单位预算执行工作，严格按照批复的预算组织实施，确保预算执行的真实性、准确性和合规性。3.国库管理机构：负责国库资金的收支管理，办理财政资金的支付、清算等业务，确保国库资金安全、高效运行。（二）执行流程1.指标下达与分解：财政部门根据市人民代表大会批准的预算，及时下达预算指标，并将预算指标分解到各预算单位。2.资金支付：预算单位根据预算执行进度，提出用款计划，经财政部门审核后，国库管理机构按照规定的支付方式和程序办理资金支付。资金支付方式包括财政直接支付和财政授权支付。3.执行监控：财政部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。通过国库集中支付系统、财务会计核算系统等信息化手段，实时监控预算执行进度、资金流向等情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.决算与绩效评价：预算年度终了，预算单位按照规定编制年度决算报表，经财政部门审核后报市政府审定。同时，财政部门组织开展预算绩效评价工作，对预算执行情况和资金使用效益进行评价，评价结果作为下一年度预算安排的重要依据。（三）风险防控1.预算执行进度缓慢风险：建立预算执行进度考核机制，将预算执行进度纳入对预算单位的绩效考核内容。加强对预算执行情况的跟踪和督促，定期向预算单位通报预算执行进度，对执行进度较慢的单位进行重点监控和督促，确保预算执行进度达到规定要求。2.资金支付风险：严格资金支付审核程序，加强对支付凭证、发票等票据的审核，确保资金支付的真实性、合法性和合规性。建立资金支付风险预警机制，对大额资金支付、异常资金支付等情况进行重点监控，及时发现和防范资金支付风险。3.预算执行信息不实风险：加强对预算单位财务会计核算的监督管理。要求预算单位按照国家统一的财务会计制度进行核算，确保会计信息真实、准确、完整。定期开展财务检查和审计工作，对预算执行信息不实的单位进行严肃处理。四、财政资金监管内部控制（一）职责分工1.财政监督机构：负责制定财政资金监督检查计划，组织实施财政资金监督检查工作，对发现的问题提出处理意见和建议。2.业务管理机构：在履行业务管理职责过程中，同步开展对财政资金使用情况的日常监管，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。3.内部审计机构：负责对财政部门内部财务管理和内部控制制度的执行情况进行审计监督，对发现的问题提出整改意见和建议。（二）监管流程1.监督检查计划制定：财政监督机构根据财政管理工作重点和上级要求，结合实际情况，制定年度财政资金监督检查计划，明确检查对象、检查内容、检查方式和时间安排等。2.检查实施：按照监督检查计划，成立检查组，采取现场检查、非现场检查等方式，对财政资金使用单位的预算执行情况、财务管理情况、资金使用效益等进行检查。检查过程中，查阅相关文件、资料、账目，询问有关人员，实地查看项目实施情况等。3.问题整改：检查组对检查中发现的问题进行梳理和分析，提出整改意见和建议，下达整改通知书，要求被检查单位限期整改。被检查单位应按照整改通知书要求，制定整改方案，落实整改措施，按时报送整改情况报告。4.跟踪复查：财政监督机构对被检查单位的整改情况进行跟踪复查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位，依法依规进行严肃处理。（三）风险防控1.监督检查不到位风险：合理安排监督检查力量，确保对重点领域、重点项目、重点资金的监督检查全覆盖。加强监督检查人员培训，提高监督检查人员的业务水平和能力。建立监督检查质量考核机制，对监督检查工作质量进行考核评价，确保监督检查工作取得实效。2.问题整改不落实风险：加强对整改工作的跟踪和督促，建立整改台账，对整改情况进行实时跟踪。对整改不力的单位，采取通报批评、暂停拨款、收回资金等措施，确保问题整改落实到位。同时，将整改情况与预算安排、资金分配等挂钩，形成有效的整改约束机制。3.监管信息沟通不畅风险：建立财政资金监管信息共享平台，实现财政监督机构、业务管理机构、内部审计机构等之间的信息共享和互联互通。定期召开监管工作协调会议，加强各部门之间的沟通协调，及时解决监管工作中存在的问题。五、资产管理内部控制（一）职责分工1.资产管理部门：负责制定资产管理规章制度，组织资产清查、登记、统计等工作，对资产配置、使用、处置等进行审核和管理。2.资产使用部门：负责本部门资产的日常使用和管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益。3.财务部门：负责资产的财务核算，按照规定计提折旧和摊销，对资产处置收入进行账务处理。（二）管理流程1.资产配置：各部门根据工作需要和资产状况，提出资产配置申请，经资产管理部门审核后，报财政部门审批。财政部门根据资产配置标准和预算安排，下达资产配置批复。2.资产登记与入账：资产购置或调入后，资产管理部门及时组织验收，并办理资产登记手续。财务部门根据资产登记手续进行账务处理，确保资产入账及时、准确。3.资产使用与维护：资产使用部门负责资产的日常使用和维护，制定资产使用管理制度，明确使用人员职责，定期对资产进行清查和盘点，确保资产正常运行。资产管理部门定期对资产使用情况进行监督检查。4.资产处置：资产使用部门提出资产处置申请，经资产管理部门审核后，报财政部门审批。财政部门根据资产处置规定，对资产处置方式、处置价格等进行审批。资产处置收入按照规定上缴国库或纳入财政专户管理。（三）风险防控1.资产配置不合理风险：加强对资产配置标准的宣传和培训，提高各部门对资产配置标准的认识和理解。建立资产配置合理性评估机制，对各部门资产配置申请进行合理性评估，防止资产配置过度或不足。同时，加强对资产配置预算的审核，确保资产配置与预算安排相匹配。2.资产登记不及时、不准确风险：明确资产登记流程和责任，加强对资产验收工作的管理，确保资产验收合格后及时办理登记手续。建立资产登记审核机制，对资产登记信息进行审核，防止登记信息错误或遗漏。同时，加强对财务核算工作的监督，确保资产入账及时、准确。3.资产处置不规范风险：严格资产处置审批程序，加强对资产处置过程的监督，确保资产处置公开、公平、公正。建立资产处置价格评估机制，对资产处置价格进行评估，防止资产低价处置。同时，加强对资产处置收入的管理，确保处置收入足额上缴国库或纳入财政专户管理。六、政府采购内部控制（一）职责分工1.政府采购管理部门：负责制定政府采购管理制度，审核政府采购预算，监管政府采购活动，处理政府采购投诉等。2.采购单位：负责编制政府采购预算，提出采购需求，组织实施政府采购活动，对采购项目的质量和进度负责。3.采购代理机构：受采购单位委托，依法依规组织实施政府采购活动，提供采购代理服务。（二）采购流程1.预算编制与计划申报：采购单位按照财政部门要求，编制政府采购预算，并根据采购项目实施进度，向政府采购管理部门申报采购计划。2.采购方式确定：政府采购管理部门根据采购项目的性质、特点和金额等因素，审核确定采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。3.采购文件编制与发布：采购代理机构根据采购单位需求和采购方式，编制采购文件，并在指定媒体上发布采购公告。采购文件应明确采购项目的技术规格、商务要求、评标标准等内容。4.开标、评标与定标：采购代理机构按照采购文件规定的时间、地点组织开标、评标活动。评标委员会按照评标标准对投标文件进行评审，推荐中标候选人。采购单位根据评标委员会推荐意见，确定中标供应商。5.合同签订与履行：采购单位与中标供应商签订政府采购合同，并按照合同约定组织实施采购项目。采购代理机构对合同履行情况进行跟踪和监督。（三）风险防控1.采购预算编制不准确风险：加强对采购单位采购预算编制的指导和培训，提高采购预算编制的准确性和合理性。建立采购预算审核机制，对采购单位申报的采购预算进行审核，防止采购预算过高或过低。同时，加强对采购预算执行情况的监督，确保采购预算严格执行。2.采购方式选择不当风险：严格采购方式审批程序，加强对采购方式选择的审核，确保采购方式符合法律法规和采购项目实际情况。建立采购方式评估机制，对采购方式选择的合理性进行评估，防止采购方式选择不当导致采购活动失败或出现违规行为。3.采购过程违规风险：加强对采购活动全过程的监督，建立采购活动廉政风险防控机制，防止采购过程中出现违规操作、商业贿赂等问题。加强对采购文件编制、开标、评标、定标等环节的监督，确保采购活动公开、公平、公正。同时，加强对采购代理机构的管理，规范采购代理机构行为。七、信息化建设内部控制（一）职责分工1.信息化管理部门：负责制定信息化建设规划和管理制度，组织实施信息化项目建设，管理和维护信息化系统。2.业务部门：提出信息化需求，参与信息化项目建设方案设计和验收等工作，负责信息化系统在本部门的应用和推广。3.安全管理部门：负责信息化系统的安全管理，制定安全策略和应急预案，组织开展安全检查和风险评估等工作。（二）建设流程1.需求调研与规划：信息化管理部门与业务部门沟通协调，开展信息化需求调研，了解业务部门对信息化系统的功能、性能、安全等方面的需求。在此基础上，制定信息化建设规划，明确建设目标、任务、步骤和预算等。2.项目立项与审批：信息化建设规划经审核通过后，按照规定程序进行项目立项。项目立项申请应包括项目建设背景、目标、内容、技术方案、预算等内容。财政部门对项目立项申请进行审批，下达项目批复。3.项目实施与管理：项目建设单位按照项目批复要求，组织实施项目建设。在项目实施过程中，严格按照项目建设合同和相关标准规范进行管理，确保项目建设质量和进度。信息化管理部门定期对项目建设情况进行检查和督促。4.系统验收与上线：项目建设完成后，信息化管理部门组织相关部门和专家对项目进行验收。验收合格的系统正式上线运行，并做好系统运行维护和技术支持工作。（三）风险防控1.信息化需求不明确风险：加强信息化需求调研工作，深入了解业务部门实际需求，确保需求调研全面、准确。建立需求沟通协调机制，业务部门与信息化管理部门之间加强沟通交流，及时解决需求理解不一致等问题。同时，对信息化需求进行评审和确认，确保需求明确、可行。2.