南方航空内部审计制度

PAGE南方航空内部审计制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范中国南方航空股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，加强内部监督和风险防控，保障公司经营活动合法合规、资产安全完整、财务报告真实准确，促进公司提高经济效益和实现战略目标。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国公司法》《企业内部控制基本规范》《企业内部审计准则》以及国家其他相关法律法规和政策规定，并结合公司实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司等分支机构。（四）内部审计定义与目标1.定义：内部审计是公司内部的一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，通过运用系统、规范的方法，审查和评价公司的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进公司完善治理、增加价值和实现目标。2.目标：监督公司各项经营活动和内部控制的执行情况，确保公司遵守国家法律法规、政策规定和公司内部规章制度。检查公司财务信息的真实性、准确性和完整性，防范财务风险。评估公司内部控制的有效性，发现内部控制缺陷并提出改进建议，促进内部控制体系不断完善。对公司重大投资、重大项目、重大经济合同等进行专项审计，为公司决策提供依据，防范决策风险。开展经济责任审计，评价公司各级管理人员任期内的经济责任履行情况。通过审计发现问题，提出改进建议，促进公司提高经营管理水平和经济效益，实现可持续发展。（五）内部审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实进行审计工作，以证据为依据，实事求是地反映审计发现的问题，不偏不倚地提出审计意见和建议。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应得到公司管理层的重视和支持，具有一定的权威性。4.系统性原则：内部审计应涵盖公司经营管理的各个方面，对业务活动、内部控制、风险管理等进行全面、系统的审查和评价，关注各业务环节之间的相互关联和影响。5.效益性原则：内部审计应注重审查公司资源的利用效率和效果，促进公司优化资源配置，提高经济效益。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置1.公司设立独立的内部审计部门，作为公司内部审计工作的执行机构，对公司董事会审计委员会负责并报告工作。2.内部审计部门应根据公司规模、业务范围和审计工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的有效开展。（二）内部审计人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律、风险管理等方面的知识，熟悉公司业务流程和内部控制。2.内部审计人员应保持职业道德操守，遵守审计准则和职业道德规范，具备良好的沟通能力、分析判断能力和团队协作能力。3.公司应定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其专业素质和业务能力。（三）内部审计人员职责1.制定和实施内部审计计划，组织开展各类审计项目，包括财务审计、内部控制审计、经济责任审计、专项审计等。2.审查和评价公司财务收支、经营活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，发现问题并提出审计意见和建议。3.对审计发现的问题进行跟踪检查，督促被审计单位整改落实，确保审计意见和建议得到有效执行。4.参与公司内部控制体系建设，协助完善内部控制制度，提出改进建议。5.开展审计调查，对公司经营管理中的热点、难点问题进行专项调查，为公司决策提供参考依据。6.负责审计工作底稿的编制、整理和归档，撰写审计报告，向公司董事会审计委员会报告审计工作情况。7.配合外部审计机构开展工作，提供相关审计资料和信息，协助完成外部审计任务。8.完成公司领导交办的其他审计工作任务。（四）内部审计人员权限1.有权要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、财务报表、内部控制制度等相关资料。2.有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料，以及与经营活动、内部控制、风险管理相关的文件、记录和电子数据等。3.有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。4.有权对被审计单位正在进行的违反法律法规、公司规章制度的行为予以制止，并及时向公司领导报告。5.有权提出改进管理、提高效益的建议，对违反规定造成损失浪费的行为，提出纠正、处理的意见。6.对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，有权采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。7.有权参与公司有关会议，对涉及审计事项的问题发表意见。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司年度经营目标、战略规划、风险状况以及管理层的要求，制定年度内部审计计划。2.年度内部审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排、审计人员配备等内容。3.内部审计计划应报公司董事会审计委员会批准后实施。在实施过程中，如因公司经营环境、业务发展等因素需要调整审计计划，应报董事会审计委员会审批。（二）审计准备1.根据批准的审计计划，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司规章制度、行业标准等资料，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。审计方案应具有针对性和可操作性，确保审计工作有序开展。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项，要求被审计单位做好审计准备工作。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，运用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经营活动、内部控制等进行审查和评价。2.审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，查阅相关文件、记录，实地观察，询问相关人员，进行数据分析等方式获取审计证据。3.在审计过程中，审计人员应做好审计工作底稿的编制工作，详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等。审计工作底稿应真实、完整、准确，能够支持审计结论。4.审计组应定期召开审计工作会议，交流审计进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决审计过程中遇到的困难。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应客观、公正地反映审计情况，审计结论应明确，审计建议应具有针对性和可操作性。3.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组应对被审计单位的反馈意见进行认真研究，合理采纳，对审计报告进行修改完善。4.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会审计委员会审批。审计报告经批准后，应及时送达被审计单位和相关部门。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改时间等内容，并在规定的时间内将整改方案报送内部审计部门。2.内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。整改期限届满后，被审计单位应向内部审计部门报送整改报告，说明整改情况。3.内部审计部门应对整改情况进行审查和评价，对整改不到位的问题，应继续督促整改，并向公司董事会审计委员会报告整改情况。4.对审计发现的重大问题或屡查屡犯的问题，公司应追究相关人员的责任，并将审计结果及整改情况纳入公司绩效考核体系。四、内部审计内容与方法（一）财务审计1.审计内容：审查公司财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。检查公司财务收支的合规性，是否符合国家法律法规、政策规定和公司内部财务制度。审查公司资金的使用和管理情况，包括资金的筹集、分配、使用、结算等环节，是否存在资金闲置、挪用、浪费等问题。检查公司固定资产、流动资产、无形资产等资产的管理情况，是否存在资产流失、账实不符等问题。审查公司成本费用核算情况，是否符合成本效益原则，是否存在成本费用不实、虚增或虚减利润等问题。2.审计方法：核对法：通过核对会计凭证、账簿、报表等财务资料，检查数据的一致性和准确性。审阅法：审阅财务报表、会计凭证、账簿等资料，检查其内容是否完整、合规合理。分析法：对财务数据进行分析，如比较分析、比率分析、趋势分析等，发现异常情况和问题。盘点法：对公司的实物资产进行实地盘点，核实资产的数量、价值和状态，确保账实相符。（二）内部控制审计1.审计内容：评价公司内部控制体系的健全性，检查内部控制制度是否覆盖公司经营管理的各个方面，是否存在内部控制漏洞。审查公司内部控制制度的合理性，是否符合公司实际情况，是否有利于提高经营效率和效果，防范风险。测试公司内部控制制度的有效性，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防止和纠正错误与舞弊行为。对公司内部控制的关键环节和风险点进行重点审查，如采购与付款、销售与收款、资金管理、投资决策等环节。2.审计方法：调查问卷法：设计内部控制调查问卷，向被审计单位相关人员发放，了解内部控制制度的执行情况。流程图法：绘制公司业务流程和内部控制流程图，直观反映内部控制流程和关键控制点，便于审查和评价。穿行测试法：选取若干典型业务流程，按照规定的业务处理程序进行模拟测试，检查内部控制制度的执行情况。实地观察法：实地观察被审计单位业务活动的开展情况，检查内部控制制度的实际执行情况。（三）经济责任审计1.审计内容：审查公司各级管理人员任期内的财务收支情况，是否真实、合规、有效。评价公司各级管理人员任期内的经营业绩，包括营业收入、利润、资产保值增值等指标的完成情况。检查公司各级管理人员任期内的内部控制制度建设和执行情况，是否有效防范经营风险。审查公司各级管理人员任期内的重大决策情况，是否符合公司战略规划和决策程序，是否存在决策失误导致公司损失的情况。评价公司各级管理人员任期内的廉洁自律情况，是否存在违反廉洁纪律的行为。2.审计方法：查阅资料法：查阅被审计单位的财务报表、会计凭证、账簿、文件、记录等资料，了解其经营管理情况。访谈法：与被审计单位的领导班子成员、中层管理人员、员工等进行访谈，了解其对被审计人员的评价和看法。数据分析方法：运用数据分析工具，对被审计单位的财务数据、业务数据等进行分析，发现异常情况和问题。比较分析法：将被审计人员任期内的经营业绩、财务指标等与同行业、同规模企业进行比较，评价其经营管理水平。（四）专项审计1.审计内容：根据公司经营管理需要，对特定项目、特定业务、特定事项等进行专项审计，如重大投资项目审计、重大经济合同审计、专项资金审计等。审查专项项目的立项依据、可行性研究报告、项目预算、项目实施过程、项目效益等情况，确保项目合法合规、顺利实施、取得预期效益。检查专项业务的内部控制制度建设和执行情况，防范业务风险。对专项事项进行调查和评价，为公司决策提供依据。2.审计方法：项目跟踪审计法：对专项项目从立项到实施的全过程进行跟踪审计，及时发现问题并提出建议，确保项目顺利推进。合同审查法：对重大经济合同的条款、内容、履行情况等进行审查，防范合同风险。专项调查法：针对专项事项开展专项调查，收集相关资料和证据，进行深入分析和评价。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合内部审计准则和公司内部审计制度的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果，为公司提供高质量的审计服务。（二）质量控制体系1.建立内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、内容、程序和方法等。2.制定内部审计作业流程和规范，对审计计划制定、审计准备、审计实施、审计报告、审计整改等各个环节进行规范，确保审计工作有序开展。3.加强内部审计人员培训和考核，提高审计人员的专业素质和业务能力，确保审计人员具备胜任审计工作的能力。4.建立内部审计质量监督检查机制，定期对内部审计项目进行质量检查，发现问题及时整改，不断提高审计质量。（三）质量控制措施1.审计项目实施前，审计组应制定详细的审计方案，并报内部审计部门负责人审核批准。审计方案应明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容，确保审计工作具有针对性和可操作性。2.在审计过程中，审计人员应严格按照审计方案和审计准则的要求开展工作，确保审计证据充分、适当，审计工作底稿真实、完整、准确。内部审计部门负责人应定期对审计工作进展情况进行检查和指导，及时发现和解决审计过程中遇到的问题。3.审计报告出具前，审计组应进行内部复核，由审计组组长对审计报告进行审核，确保审计报告内容真实、