工会内部财务控制制度

PAGE工会内部财务控制制度一、总则（一）目的为了加强工会内部财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务制度，结合本工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本工会机关及所属各基层工会组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保工会财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会财务活动的全过程，包括预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等各个环节。3.规范性原则：明确各项财务工作的流程和标准，规范财务行为，保证财务信息真实、准确、完整。4.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，确保不同岗位、不同环节之间相互制约、相互监督。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现工会事业的可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置工会应单独设立财务机构，配备必要的财务人员，负责工会的财务管理工作。财务机构应保持相对独立，不得与其他部门合并或挂靠。（二）财务人员配备1.根据工会财务工作需要，配备具有会计从业资格证书的会计人员和出纳人员。会计人员不得兼任出纳工作。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和工会财务制度，遵守职业道德，保守工会财务秘密。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务素质和工作能力。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责负责工会财务核算工作，按照国家统一的会计制度和工会财务制度进行账务处理，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并处理。负责工会财务档案的整理、归档和保管工作。参与工会预算编制和执行情况分析，为工会财务管理提供决策支持。2.出纳岗位职责负责工会现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度办理相关业务。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现长款或短款及时查明原因并报告。负责银行账户的管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑工会各项工作任务和事业发展需要，合理安排资金，确保重点，兼顾一般。2.量入为出原则：根据工会收入情况，合理确定支出规模，做到收支平衡，略有结余。3.勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。4.绩效导向原则：强化预算绩效目标管理，提高预算资金使用的经济性、效率性和效益性。（二）预算编制方法1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项支出进行全面、综合的分析和评估，合理确定预算额度。2.增量预算法：在基期预算执行情况的基础上，结合预算年度的变化因素，调整确定预算指标。3.项目预算法：对工会的重点项目和专项工作，单独编制项目预算，明确项目目标、内容、资金来源和使用计划。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，工会财务部门向所属各基层工会组织下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。2.基层工会组织编制预算草案：各基层工会组织根据预算编制通知要求，结合本单位实际情况，编制本单位下一年度预算草案，并报送工会财务部门。3.审核汇总：工会财务部门对各基层工会组织报送的预算草案进行审核，汇总编制工会年度预算草案。审核内容包括预算收支的合理性、合规性、准确性等。4.预算审批：工会年度预算草案经工会委员会审议通过后，报上级工会审批。上级工会审批通过后，正式下达年度预算。（四）预算执行与调整1.预算执行：工会各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。预算调整事项经工会委员会审议通过后，报上级工会审批。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围工会收入主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和工会财务制度规定的范围和标准组织收入，确保收入合法合规。2.足额收缴原则：加强对会费、拨缴经费等各项收入的收缴工作，确保应收尽收，足额上缴。3.票据管理原则：规范收入票据的使用和管理，严格按照票据管理规定开具票据，确保票据真实、有效、完整。（三）收入管理措施1.会费管理：加强对会员会费收缴工作的宣传和指导，明确会费收缴标准和方式，定期对会费收缴情况进行检查和统计分析，确保会费足额收缴。2.拨缴经费管理：督促基层工会组织按时足额拨缴工会经费，加强与税务部门的沟通协调，做好工会经费代收工作。定期对拨缴经费情况进行核对和分析，及时发现和解决问题。3.上级补助收入管理：及时了解上级工会补助政策和资金安排情况，做好上级补助收入的申报和接收工作。严格按照上级工会要求使用补助资金，确保专款专用。4.政府补助收入管理：积极争取政府对工会工作的支持，及时了解政府补助政策和资金安排情况，做好政府补助收入的申报和接收工作。严格按照政府部门要求使用补助资金，确保专款专用。5.行政补助收入管理：加强与行政部门的沟通协调，争取行政对工会工作的支持，及时足额取得行政补助收入。严格按照规定用途使用行政补助收入，确保资金使用合理、合规。6.事业收入管理：规范工会所属事业单位的财务管理，加强对事业收入的核算和管理。按照国家有关规定，合理确定事业收费标准，确保事业收入合法合规。7.投资收益管理：加强对工会投资项目的管理，规范投资行为，确保投资安全。定期对投资收益进行核算和分析，及时足额取得投资收益。8.其他收入管理：加强对工会其他收入的管理，严格按照规定范围和标准组织收入。对其他收入进行分类核算和管理，确保收入真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出范围工会支出主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。（二）支出管理原则1.勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。2.专款专用原则：按照规定用途使用各项资金，确保专款专用，不得擅自改变资金用途。3.预算控制原则：各项支出应严格控制在预算范围内，不得超预算支出。4.审批制度原则：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出合规、合理。（三）支出审批流程1.基层工会组织支出审批流程基层工会组织各项支出应填写《工会经费支出审批表》，注明支出事由、金额、支付方式等。由基层工会主席审批签字后，报工会财务部门审核。工会财务部门审核通过后，按照规定的支付方式进行支付。2.工会机关支出审批流程工会机关各项支出应填写《工会经费支出审批表》，注明支出事由、金额、支付方式等。由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。分管领导审批通过后，报工会主席审批。工会主席审批通过后，报工会财务部门审核。工会财务部门审核通过后，按照规定的支付方式进行支付。（四）支出管理措施1.职工活动支出管理：合理安排职工活动经费，丰富职工文化生活。严格控制活动规模和费用标准，确保活动安全、有序、节俭。对职工活动支出进行单独核算，并按照规定进行公示。2.维权支出管理：加强对维权工作的支持，保障职工合法权益。严格按照规定范围和标准使用维权资金，确保资金使用合理、合规。对维权支出进行单独核算，并按照规定进行公示。3.业务支出管理：加强对工会业务工作的支持，提高工会工作水平。严格控制业务支出规模和费用标准，确保业务工作顺利开展。对业务支出进行单独核算，并按照规定进行公示。4.行政支出管理：严格控制行政支出规模和费用标准，提高行政工作效率。加强对办公用品、差旅费、会议费等各项行政费用的管理，确保费用支出合理、合规。对行政支出进行单独核算，并按照规定进行公示。5.资本性支出管理：加强对工会固定资产和无形资产的管理，合理安排资本性支出。严格按照规定程序进行资产购置、建造、处置等，确保资产安全、完整。对资本性支出进行单独核算，并按照规定进行公示。6.补助下级支出管理：加强对下级工会的支持，合理安排补助资金。严格按照规定范围和标准使用补助资金，确保补助资金专款专用。对补助下级支出进行单独核算，并按照规定进行公示。7.事业支出管理：规范工会所属事业单位的财务管理，加强对事业支出的核算和管理。按照国家有关规定，合理确定事业收费标准，确保事业支出合法合规。对事业支出进行单独核算，并按照规定进行公示。8.其他支出管理：加强对工会其他支出的管理，严格按照规定范围和标准组织支出。对其他支出进行分类核算和管理，确保支出真实、准确、完整。对其他支出进行单独核算，并按照规定进行公示。六、资产管理（一）资产分类工会资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：工会资产实行统一管理，由工会财务部门负责资产的核算、登记、清查等工作。2.分级负责原则：工会资产按照“谁使用、谁负责”的原则，明确各级管理责任，确保资产安全、完整。3.合理配置原则：根据工会工作需要，合理配置资产，提高资产使用效益。4.规范处置原则：严格按照规定程序进行资产处置，确保资产处置合法、合规、公开、公正。（三）资产管理制度1.流动资产管理制度加强对现金、银行存款、有价证券等流动资产的管理，确保其安全完整。定期对流动资产进行清查盘点，做到账实相符。发现问题及时查明原因并处理。严格控制库存现金限额，确保现金使用安全。加强对银行账户的管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。2.固定资产管理制度建立健全固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、购置时间、购置价格、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。发现问题及时查明原因并处理。加强对固定资产的日常维护和保养，确保资产正常使用。按照规定程序进行固定资产购置、建造、处置等，确保资产处置合法、合规、公开、公正。对固定资产折旧进行合理计提，确保固定资产账面价值真实反映资产实际价值。3.无形资产管理制度加强对工会无形资产的管理，包括商标权、专利权、著作权等。对无形资产进行详细登记，包括资产名称、取得时间、取得方式、价值评估等信息。定期对无形资产进行清查盘点，做到账实相符。发现问题及时查明原因并处理。按照规定程序进行无形资产处置，确保资产处置合法、合规、公开、公正。七、财务监督（一）监督机构与职责1.工会经费审查委员会：工会经费审查委员会是工会财务监督的专门机构，负责对工会财务收支和资产管理情况进行审查和监督。2.职责审查工会年度预算、决算草案，监督预算执行情况。审查工会经费收支情况，检查财务制度执行情况。对工会资产进行清查盘点，监督资产管理制度执行情况。对工会财务工作中的重大事项进行审查和监督，提出意见和建议。（二）监督方式1.定期审查：工会经费审查委员会定期对工会财务收支和资产管理情况进行审查，出具审查报告。2.专项检查：根据工作需要，对工会财务工作中的重点问题进行专项检