学院内部审计规章制度

PAGE学院内部审计规章制度一、总则（一）制定目的为加强学院内部管理和监督，规范内部审计工作，维护学院合法权益，促进学院各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和教育行业相关标准，结合学院实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于学院各部门、各二级学院及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等方面的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和学院规章制度为准绳，客观、公正地开展审计工作，如实反映审计结果。3.全面性原则：涵盖学院经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算，资产管理、负债管理、收入与支出管理等各个方面，确保审计监督无死角。4.重要性原则：根据学院经济活动的重要程度和风险水平，确定审计重点，合理分配审计资源，提高审计工作效率和效果。5.及时性原则：及时开展审计工作，对发现的问题及时提出整改意见和建议，确保学院经济活动合法合规、健康有序运行。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国教育法》等。2.教育行业相关标准和规范，如教育部《教育系统内部审计工作规定》等。3.学院制定的各项规章制度、财务管理制度、经济合同等。二、内部审计机构和人员（一）机构设置学院设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员，负责组织实施学院内部审计工作。内部审计机构在学院党委、行政的领导下，向学院主要负责人负责并报告工作，同时接受上级主管部门内部审计机构的业务指导和监督。（二）人员配备内部审计机构应配备具有审计、财务、经济、管理、工程技术等专业知识和技能的人员，确保审计工作的专业性和权威性。审计人员应具备相应的职业资格证书，定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务素质和职业道德水平。（三）职责与权限1.职责对学院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查其真实性、合法性和效益性。对学院预算编制、执行和决算进行审计，提出改进建议，促进预算管理的规范化和科学化。对学院资产管理、负债管理、收入与支出管理等进行审计，防范财务风险，保障学院资产安全。对学院建设项目、修缮工程、物资采购等进行全过程跟踪审计，确保项目质量，控制成本，提高资金使用效益。对学院内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出完善内部控制的建议，促进学院管理水平的提升。对学院所属单位的财务收支和经济活动进行审计监督，加强对二级单位的管理和监督。协助学院主要负责人开展经济责任审计工作，对学院各部门、各二级学院负责人的经济责任履行情况进行审计评价。受理对学院内部经济活动的举报和投诉，开展专项审计调查，维护学院经济秩序。完成学院领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。参加被审计单位的有关会议，查阅有关文件、资料，检查现金、实物、有价证券和电子数据等。对审计涉及事项进行调查，向有关单位和个人取得证明材料，并要求其在证明材料上签名盖章。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经学院主要负责人同意，作出临时制止决定。对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经学院主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违法违规行为的意见。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据学院年度工作重点和实际情况，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间安排等。年度审计工作计划应报学院主要负责人批准后实施，并报上级主管部门内部审计机构备案。2.对于临时安排的审计项目，应及时制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计人员分工等。（二）审计准备1.根据审计项目计划和审计方案，组成审计组，指定审计组长。审计组应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、学院规章制度、财务会计资料等，了解被审计单位的基本情况和内部控制制度执行情况，制定具体的审计工作底稿。（三）审计实施1.审计组进驻被审计单位后，应召开进点会议，听取被审计单位的情况介绍，明确审计工作的要求和纪律。2.通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据，形成审计工作底稿。3.审计组在审计过程中发现的问题，应及时与被审计单位沟通，听取其意见和解释，并做好记录。对于重大问题，应及时向内部审计机构负责人和学院主要负责人汇报。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告应做到事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究，合理的意见应予以采纳，对未采纳的意见应说明理由。3.审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式的审计报告。审计报告经内部审计机构负责人审核后，报学院主要负责人审批。（五）审计处理1.学院主要负责人根据审计报告的内容，作出审计处理决定。审计处理决定应包括对审计发现问题的整改要求、整改期限、责任追究等内容。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真组织整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告学院内部审计机构。内部审计机构应对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。3.对于审计发现的违法违规行为，学院应按照有关法律法规的规定，追究相关人员的责任。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性，检查是否存在截留、挪用、坐支等问题。审查财务收支是否符合国家财经法规和学院财务管理制度的规定，是否存在违规收费、乱开支等行为。审查财务报表的编制是否符合会计准则和学院财务管理制度的要求，数据是否真实、准确、完整。2.审计方法查阅会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料，核实财务收支的真实性和合法性。对财务收支进行抽样检查，检查原始凭证的真实性、合法性和完整性，检查记账凭证与原始凭证的一致性。对财务报表进行分析性复核，检查报表数据之间的逻辑关系是否合理，是否存在异常波动。（二）预算执行审计1.审计内容审查预算编制的科学性、合理性和准确性，检查预算编制是否符合学院事业发展规划和年度工作计划的要求。审查预算执行情况，检查预算执行是否严格按照预算安排进行，是否存在无预算支出、超预算支出等问题。审查预算调整的必要性和合规性，检查预算调整是否按照规定的程序进行，是否经过学院批准。审查决算编制的真实性、准确性和完整性，检查决算数据与预算执行情况是否相符，是否存在虚报、瞒报等问题。2.审计方法查阅预算编制文件、预算执行情况报告、决算报表等资料，了解预算编制、执行和决算情况。对预算执行情况进行实地检查，检查预算执行单位是否按照预算安排使用资金，是否存在资金闲置、浪费等问题。对预算调整事项进行审查，检查预算调整的依据是否充分，程序是否合规，是否经过学院批准。对决算报表进行审计，检查决算数据的真实性、准确性和完整性，核实决算与预算执行情况的差异原因。（三）资产管理审计1.审计内容审查固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的内部控制制度是否健全，执行是否有效。审查固定资产的账实相符情况，检查是否存在账外资产、资产流失等问题。审查流动资产的管理情况，包括货币资金、应收款项、存货等，检查是否存在资金挪用、坏账损失、存货积压等问题。审查无形资产的管理情况，包括专利权、商标权、著作权等，检查是否存在无形资产流失、未入账等问题。2.审计方法查阅固定资产管理制度、资产台账、会计凭证等资料，了解资产管理情况。对固定资产进行实地盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，检查账实是否相符。对流动资产进行抽查，检查货币资金的收支情况、应收款项的回收情况、存货的盘点情况等，核实资产的真实性和完整性。对无形资产进行审查，检查无形资产的取得、使用、处置等情况，核实无形资产的价值和管理情况。（四）建设项目审计1.审计内容审查建设项目前期准备工作的合规性，包括项目立项、可行性研究、设计方案、招投标等环节，检查是否符合国家和地方有关规定。审查建设项目预算编制的合理性和准确性，检查预算是否按照设计要求和市场价格编制，是否存在高估冒算等问题。审查建设项目合同的签订和执行情况，检查合同条款是否明确、合法，双方是否严格履行合同约定。审查建设项目资金的使用情况，检查资金是否专款专用，是否存在挪用、挤占等问题，资金支付是否符合规定的程序和手续。审查建设项目竣工决算的真实性、准确性和完整性，检查决算数据是否与实际建设情况相符，是否存在虚报、瞒报等问题。2.审计方法查阅建设项目前期文件、合同协议、预算编制资料、会计凭证等资料，了解建设项目的基本情况和资金使用情况。对建设项目进行实地查看，检查项目建设进度、质量和安全情况，核实项目实际建设情况与设计要求是否相符。对建设项目资金进行跟踪审计，检查资金的拨付、使用和管理情况，核实资金使用的合规性和效益性。对建设项目竣工决算进行审计，检查决算报表的编制是否符合规定，决算数据是否真实、准确、完整，核实项目投资的真实性和合理性。（五）经济责任审计1.审计内容审查被审计领导干部任职期间所在部门、单位财务收支的真实性、合法性和效益性，以及资产、负债、净资产的管理情况。审查被审计领导干部任职期间所在部门、单位预算编制、执行和决算情况，以及预算管理的规范性和有效性。审查被审计领导干部任职期间所在部门、单位内部控制制度的建立和执行情况，以及内部控制的健全性和有效性。审查被审计领导干部任职期间所在部门、单位重大经济决策的科学性、民主性和效益性，以及决策程序的合规性。审查被审计领导干部任职期间所在部门、单位经济活动的合法性和合规性，以及是否存在违法违规行为。评价被审计领导干部任职期间履行经济责任的情况，包括经济决策、财务管理、内部控制、廉政建设等方面，提出审计意见和建议。2.审计方法查阅被审计领导干部任职期间所在部门、单位的财务收支资料、预算执行情况报告、内部控制制度文件、经济决策记录等资料，了解其经济责任履行情况。对被审计领导干部任职期间所在部门、单位的财务收支、资产管理、建设项目等进行审计，核实其经济活动的真实性、合法性和效益性。与被审计领导干部及其所在部门、单位的相关人员进行谈话，了解其经济责任履行情况和内部控制制度执行情况。对被审计领导干部任职期间所在部门、单位的经济决策过程进行调查，检查决策程序的合规性和决策结果的效益性。运用审计数据分析技术，对被审计领导干部任职期间所在部门、单位的经济数据进行分析，发现潜在的问题和风险。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向学院党委、行政报告审计工作情况，通报审计结果。对于审计发现的重大问题，应及时向学院主要负责人汇报，并在一定范围内进行通报，引起全院教职工的重视，促进学院管理水平的提升。（二）将审计结果纳入干部考核评价体系学院应将审计结果作为干部考核评价的重要依据之一。对于审计发现存在问题的干部，应根据问题的性质和严重程度，在干部考核评价中予以相应的扣分或降职、免职等处理。（三