经济责任审计内部决策制度

PAGE经济责任审计内部决策制度一、总则（一）目的为加强公司经济责任审计工作的规范化、科学化管理，明确经济责任审计内部决策的程序、职责和要求，确保审计工作质量，防范审计风险，促进公司健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、各分支机构及所属全资、控股子公司（以下统称“下属单位”）涉及经济责任审计事项的内部决策。（三）基本原则1.依法依规原则：经济责任审计内部决策必须严格遵循国家法律法规、行业标准以及公司内部的各项规章制度。2.客观公正原则：决策过程应基于客观事实，不受任何部门、个人利益的干扰，确保审计结果真实、准确、公正。3.集体决策原则：对于重大经济责任审计事项，实行集体决策，充分发挥集体智慧，提高决策的科学性和民主性。4.保密性原则：参与经济责任审计内部决策的人员应对审计事项涉及的商业秘密、敏感信息等予以严格保密。二、审计事项范围（一）领导干部经济责任审计1.公司总部各部门负责人、分支机构负责人、所属全资、控股子公司法定代表人及主要负责人任职期间的经济责任审计。2.因提拔、调任、轮岗、免职、辞职、退休等原因离开现职岗位的领导干部，在办理离职手续前，应当进行经济责任审计。（二）特定项目经济责任审计1.重大投资项目、重大经济合同签订与执行情况的经济责任审计。2.涉及大额资金使用、资产处置、财务收支异常等事项的经济责任审计。3.其他需要进行经济责任审计的特定项目。三、决策机构及职责（一）经济责任审计委员会1.公司设立经济责任审计委员会（以下简称“委员会”），作为经济责任审计内部决策的最高机构。2.委员会成员由公司高级管理人员、财务部门负责人、审计部门负责人等组成，主任由公司董事长担任。（二）委员会职责1.审议经济责任审计工作规划、年度审计计划。2.审批重大经济责任审计项目的审计方案、审计报告等重要文件。3.研究解决经济责任审计工作中的重大问题，协调各部门之间的工作关系。4.对经济责任审计结果进行分析和评估，提出改进管理、加强监督的意见和建议。5.其他与经济责任审计内部决策相关的重要事项。（三）审计部门职责1.负责经济责任审计项目的组织实施，包括审计计划的制定、审计工作底稿的编制、审计证据的收集、审计报告的撰写等。2.对审计过程中发现的问题进行深入调查和分析，提出审计建议，并跟踪整改落实情况。3.定期向委员会汇报经济责任审计工作进展情况，提交审计工作总结报告。4.协助委员会开展其他与经济责任审计相关的工作。（四）财务部门职责1.提供与经济责任审计相关的财务数据、财务管理制度等资料，协助审计部门开展工作。2.对审计报告中涉及的财务问题进行专业解读和分析，提出财务处理建议。3.配合审计部门做好审计整改工作，监督下属单位财务收支的合规性。（五）其他部门职责1.各部门应积极配合审计部门开展经济责任审计工作，及时提供相关资料和信息。2.对于审计过程中发现的涉及本部门的问题，应认真整改，并将整改情况及时反馈给审计部门。四、决策程序（一）审计项目立项1.审计部门根据公司发展战略、经营管理需要以及干部管理监督要求，提出年度经济责任审计项目计划建议，报委员会审议。2.委员会对审计项目计划建议进行审议，确定年度经济责任审计项目计划，并下达给审计部门组织实施。（二）审计方案制定1.审计部门根据审计项目计划，成立审计组，制定具体的审计方案。审计方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计时间安排以及审计人员分工等。2.审计方案报审计部门负责人审核后，提交委员会审批。委员会应重点审查审计方案的合理性、可行性以及与审计目标的相关性，提出修改意见或予以批准。（三）审计实施1.审计组按照批准的审计方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，调查询问有关人员等方式，收集审计证据，形成审计工作底稿。2.在审计过程中，审计组应及时与被审计单位沟通，核实情况，确保审计工作顺利进行。如发现重大问题或审计证据不足时，应及时调整审计方案或补充审计证据。（四）审计报告撰写1.审计组完成现场审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理建议等内容。2.审计报告初稿形成后，审计组应征求被审计单位及相关人员的意见。被审计单位及相关人员应在规定时间内反馈书面意见，审计组应对反馈意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计或调整审计报告。3.审计报告经审计部门负责人审核后，提交委员会审议。委员会应组织召开会议，对审计报告进行审议，审计组应向委员会汇报审计工作情况及审计发现的问题，与会人员应充分发表意见，对审计报告进行讨论和修改。（五）审计结果运用1.委员会审议通过审计报告后，审计部门应将审计报告及时送达被审计单位及相关部门，并跟踪审计建议的落实情况。2.公司人力资源部门应将经济责任审计结果作为干部考核、任免、奖惩的重要依据；财务部门应根据审计建议加强财务管理和内部控制；被审计单位应针对审计发现的问题进行整改，并将整改情况书面报告公司审计部门和委员会。五、审计质量控制（一）审计人员管理1.审计部门应建立健全审计人员管理制度，加强对审计人员的职业道德教育和业务培训，提高审计人员的专业素质和业务能力。2.审计人员应严格遵守审计工作纪律，保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的经济活动，不得接受被审计单位的贿赂或其他利益。（二）审计过程控制1.审计部门应建立审计项目质量控制制度，对审计项目的全过程进行质量监控。审计组应定期向审计部门负责人汇报审计工作进展情况，审计部门负责人应加强对审计工作的指导和监督，及时发现和解决审计过程中存在的问题。2.审计工作底稿应详细记录审计过程和审计证据，做到内容完整、记录清晰、结论明确。审计证据应真实、可靠、充分，能够支持审计结论。审计报告应客观、公正、准确，语言规范，逻辑严谨。（三）审计质量监督与考核1.公司应建立审计质量监督机制，定期对审计项目质量进行检查和评估。审计部门应定期开展内部审计质量自查工作，对发现的问题及时进行整改，不断提高审计工作质量。2.公司应将审计质量纳入对审计部门及审计人员的绩效考核体系，对审计工作质量高、成绩突出的部门和个人给予表彰和奖励；对审计工作质量不高、出现重大审计失误的部门和个人进行批评教育，并追究相应责任。六、保密与回避（一）保密1.参与经济责任审计内部决策的人员应对审计事项涉及的商业秘密、敏感信息、个人隐私等予以严格保密。未经公司批准，不得向任何单位或个人泄露审计工作中获取的相关信息。2.审计部门应与审计人员签订保密协议，明确保密责任和义务。审计人员在审计工作结束后，应将审计资料整理归档，妥善保管，不得私自留存或传播。（二）回避1.审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。利害关系包括但不限于以下情形：审计人员与被审计单位负责人或主要管理人员存在近亲属关系。审计人员在被审计单位担任过重要职务或参与过相关经济活动。审计人员与被审计单位