安踏体育内部审计制度

PAGE安踏体育内部审计制度一、总则（一）目的本制度旨在规范安踏体育内部审计工作，加强内部控制，防范经营风险，确保公司财务信息真实、准确、完整，促进公司健康、可持续发展。通过内部审计，监督公司各项业务活动的合规性、经济性和效益性，为公司管理层提供决策支持，保障公司战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于安踏体育及其所属各子公司、分公司的内部审计工作。涵盖公司的财务收支、资产管理、业务运营、内部控制等各个方面。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计部门，在组织、人员和工作上保持独立性，不受其他部门和个人的干涉，以确保审计工作的客观性和公正性。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计，以证据为基础，如实反映审计结果，不偏不倚地评价和报告审计事项。3.权威性原则内部审计机构和人员应具备相应的专业能力和资质，其审计结论和建议应得到公司管理层的重视和支持，具有一定的权威性，以保障审计工作的有效开展。4.公正性原则在审计过程中，应公平对待所有被审计对象，遵循统一的审计标准和程序，确保审计结果的公正性，维护公司整体利益。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置1.安踏体育设立独立的内部审计部门，直接对董事会审计委员会负责，并在公司总经理的领导下开展工作。2.内部审计部门应根据公司规模、业务范围和审计工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的有效开展。（二）内部审计人员职责1.审计计划制定根据公司年度经营计划、财务预算和内部控制要求，制定年度内部审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排。对审计计划进行动态调整，根据公司业务发展变化、风险状况和管理层需求，及时修订审计计划。2.审计项目实施按照审计计划和审计程序，开展各类审计项目，包括财务审计、合规审计、绩效审计、内部控制审计等。通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料及相关业务文件，实地观察、询问、函证等方式收集审计证据，对审计事项进行深入调查和分析。编制审计工作底稿，详细记录审计过程、发现的问题及相关证据，确保审计工作底稿真实、完整、清晰。3.审计报告撰写根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观、准确地反映审计发现的问题、原因分析及审计建议。审计报告应包括引言、审计目标、范围、方法、发现的问题、审计结论和建议等内容，语言简洁明了，逻辑严谨。在审计报告中明确提出改进措施和建议，为公司管理层提供决策依据，促进公司完善内部控制，提高运营效率。4.后续跟踪对审计报告中提出的审计建议和改进措施的执行情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。定期向公司管理层汇报后续跟踪情况，对未按要求执行审计建议的部门和事项进行督促和提醒，推动公司持续改进。5.审计档案管理负责审计档案的整理、归档和保管工作，确保审计档案的完整性和安全性。审计档案应包括审计计划、审计工作底稿、审计报告、后续跟踪记录等相关资料，按照规定的期限进行保存，以备查阅。（三）内部审计人员职业道德与职业素养1.内部审计人员应遵守国家法律法规和公司内部规章制度，诚实守信，廉洁奉公，保守公司商业秘密和审计工作秘密。2.不断提高自身专业素质和业务能力，持续学习审计、财务、经济、管理等相关知识，熟悉公司业务流程和行业特点，以适应不断变化的审计工作需求。3.保持严谨、认真、负责的工作态度，具备良好的沟通协调能力和团队合作精神，能够与公司各部门有效沟通，共同推动审计工作顺利开展。三、内部审计工作内容与程序（一）财务审计1.审计内容审查公司财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。检查公司财务收支的合规性，核实各项收入是否足额入账，支出是否符合公司规定的审批程序和财务制度。审查公司财务核算方法的合规性和一致性，确保会计处理符合会计准则和相关法规要求。对公司资产的真实性、完整性和安全性进行审计，包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等，检查资产的盘点情况和账实相符情况。2.审计程序制定财务审计计划，明确审计范围、重点和时间安排。收集和审查公司财务资料，包括会计凭证、账簿、报表、财务报告等。对财务数据进行分析性复核，比较不同期间的财务指标，发现异常变动并进行深入调查。实地盘点资产，核实资产的实际存在情况和价值。向相关部门和人员进行询问和函证，获取审计证据。撰写财务审计报告，反映审计发现的问题及建议。（二）合规审计1.审计内容检查公司各项业务活动是否符合国家法律法规、行业规范和公司内部规章制度的要求。审查公司合同签订、执行过程中的合规性，包括合同条款的合法性、完整性，合同审批程序的执行情况等。对公司重大决策事项的合规性进行审计，评估决策程序是否合法、合规，决策依据是否充分。检查公司税务申报和缴纳的合规性，确保公司依法纳税，避免税务风险。2.审计程序确定合规审计的范围和重点，收集相关法律法规和公司内部规章制度。审查业务文件、合同协议、会议记录等资料，检查是否存在违反规定的情况。对相关人员进行访谈，了解业务操作流程和合规执行情况。进行数据分析，筛选出可能存在合规风险的业务事项进行重点审查。撰写合规审计报告，提出改进建议，促进公司合规运营。（三）绩效审计1.审计内容对公司各部门、各项目的绩效目标完成情况进行审计，评估其是否达到预期目标。审查公司资源配置的合理性和有效性，包括人力资源、物力资源和财力资源等，分析资源是否得到充分利用，是否存在资源浪费现象。评价公司业务流程的效率和效果，找出影响绩效的关键环节和因素，提出优化建议。对公司内部控制制度的有效性进行审计，评估内部控制是否能够有效防范风险，保障公司绩效目标的实现。2.审计程序与公司各部门沟通，明确绩效审计的目标、范围和指标体系。收集和分析相关数据，包括财务数据、业务数据、统计数据等，评估绩效完成情况。实地观察业务流程，了解实际操作情况，发现流程中存在的问题和瓶颈。与部门负责人和相关人员进行访谈，听取他们对绩效情况的看法和意见。运用适当的绩效评价方法，如平衡计分卡、关键绩效指标法等，对绩效进行综合评价。撰写绩效审计报告，提出改进措施和建议，帮助公司提高绩效水平。（四）内部控制审计1.审计内容评价公司内部控制制度的健全性，检查是否涵盖公司所有业务活动和关键环节，是否存在内部控制漏洞。审查内部控制制度的合理性，评估控制措施是否符合公司实际情况，是否能够有效防范风险，提高运营效率。测试内部控制制度的有效性，通过检查、观察、询问、重新执行等方式，验证内部控制是否得到有效执行。对内部控制缺陷进行识别和评估，根据缺陷的严重程度和影响范围，提出整改建议和跟踪要求。2.审计程序了解公司内部控制环境，包括公司治理结构、组织架构、人力资源政策等。识别公司主要业务流程和风险点，绘制业务流程图和风险控制矩阵。对内部控制制度进行详细审查，检查控制活动的设计和执行情况。选取样本进行内部控制测试，评估控制的有效性。汇总审计结果，撰写内部控制审计报告，提出改进建议和意见。（五）审计工作程序1.审计准备阶段根据公司年度审计计划或管理层要求，确定具体审计项目，并成立审计小组。审计小组制定审计方案，明确审计目标、范围、方法、步骤和人员分工。收集与审计项目相关的背景资料，包括公司规章制度、业务流程、财务报表等，为审计工作提供基础支持。2.审计实施阶段审计人员按照审计方案开展审计工作，通过审查资料、实地观察、询问、函证等方式收集审计证据。对审计过程中发现的问题进行详细记录，编制审计工作底稿，确保审计证据充分、可靠。审计人员在审计过程中应保持职业怀疑态度，对发现的异常情况和问题进行深入调查和分析。3.审计报告阶段审计小组对审计工作底稿进行整理和分析，汇总审计发现的问题，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应与被审计部门进行沟通，听取他们的意见和建议，对审计报告进行修改和完善。将审计报告提交给内部审计部门负责人审核，审核通过后报公司管理层审批。4.后续跟踪阶段内部审计部门负责对审计报告中提出的审计建议和改进措施的执行情况进行跟踪检查。定期向公司管理层汇报后续跟踪情况，对未按要求执行审计建议的部门和事项进行督促和提醒。根据后续跟踪结果，评估审计建议的执行效果，总结经验教训，为今后的审计工作提供参考。四、审计结果处理（一）审计意见反馈1.内部审计部门在审计报告出具后，应及时与被审计部门进行沟通，反馈审计意见和建议。2.被审计部门应认真对待审计意见，积极配合内部审计部门的工作，对审计发现的问题进行深入分析，制定整改措施，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计部门。（二）整改落实1.被审计部门应根据审计意见和建议，制定详细的整改计划，明确整改责任人和整改期限。2.整改计划应具有可操作性，针对审计发现的问题提出具体的整改措施和目标，确保问题得到有效解决。3.在整改过程中，被审计部门应定期向内部审计部门汇报整改进展情况，接受内部审计部门的监督和指导。（三）责任追究1.对于审计发现的违规违纪问题，公司将按照相关规定追究相关人员的责任。2.责任追究方式包括批评教育