政府‘’内部控制制度

PAGE政府''内部控制制度一、总则（一）目的为了加强政府内部管理，规范政府经济活动，提高政府治理水平和风险防范能力，保障财政资金安全、有效使用，根据国家有关法律法规和政策规定，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于各级政府及其所属部门、单位。（三）基本原则1.合法性原则：内部控制制度应当符合国家法律法规和政策规定，确保政府经济活动合法合规。2.全面性原则：内部控制应当贯穿政府经济活动的决策、执行和监督全过程，覆盖所有业务和事项，实现全过程、全员性控制。3.重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。5.适应性原则：内部控制应当与政府的职能定位、发展战略、管理水平相适应，并随着外部环境的变化、政府经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。（四）定义与术语解释1.内部控制：是由政府各部门、单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。2.风险评估：是指政府各部门、单位及时识别、系统分析经济活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。3.控制活动：是指政府各部门、单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。4.信息与沟通：是指政府各部门、单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在内部各层级之间、单位与外部之间进行有效沟通。5.内部监督：是指政府各部门、单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。二、风险评估（一）风险识别1.外部风险经济形势变化风险：宏观经济形势的波动可能影响政府财政收入和支出，如经济衰退可能导致税收减少，而民生保障等支出需求增加。政策法规风险：国家政策法规的调整可能对政府经济活动产生影响，如税收政策、产业政策的变化，可能影响政府对相关领域的投入和管理。自然灾害及突发事件风险：地震、洪水、疫情等自然灾害和突发事件可能导致政府资产损失、应急支出增加等。2.内部风险预算管理风险：预算编制不科学、不准确，可能导致财政资金闲置或不足；预算执行不严格，可能出现超预算支出、资金挪用等问题。收支管理风险：收入征管不力可能导致财政收入流失；支出审批不严、报销不规范，可能造成财政资金浪费和滥用。资产管理风险：资产配置不合理、使用效率低下、处置不规范，可能导致资产闲置、流失或浪费。政府采购风险：采购流程不规范、采购方式不合理、供应商选择不当等，可能导致采购成本过高、采购物资质量不合格等问题。合同管理风险：合同签订不规范、履行不到位、监督不力等，可能导致政府权益受损，引发法律纠纷。（二）风险分析1.定性分析：对识别出的风险进行定性描述，评估其发生的可能性和影响程度。如政策法规风险发生的可能性较高，对政府经济活动的影响程度较大；资产管理风险发生的可能性中等，影响程度因资产类型和规模而异。2.定量分析：对于一些能够量化的风险，采用数学模型和统计方法进行定量分析。如通过分析历史数据，预测经济形势变化对财政收入的影响幅度；利用成本效益分析方法，评估政府采购中不同采购方式的成本差异。（三）风险应对策略1.风险规避：对于发生可能性高且影响程度大的风险，如某些高风险的投资项目，采取放弃或停止相关经济活动的策略。2.风险降低：通过采取控制措施，降低风险发生的可能性或减轻风险影响程度。如加强预算管理，提高预算编制的科学性和准确性，严格执行预算，降低预算管理风险。3.风险分担：将风险部分或全部转移给其他方。如通过购买保险，将自然灾害及突发事件风险部分转移给保险公司；在政府采购中，要求供应商提供履约担保，分担合同履行风险。4.风险承受：对于一些风险发生可能性较低、影响程度较小的风险，政府各部门、单位可以选择承受风险，不采取特别的应对措施，但需持续关注风险变化情况。三、控制活动（一）预算控制1.预算编制各部门、单位应当按照国家预算编制要求和本地区、本部门的发展规划，科学合理地编制年度预算。预算编制应当充分考虑经济形势变化、政策法规调整等因素，提高预算的准确性和前瞻性。建立健全预算编制审核机制，对预算草案进行严格审核，确保预算内容完整、数据准确、项目合理。2.预算执行严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。加强预算执行过程监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。建立预算执行考核机制，对各部门、单位预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。3.预算调整明确预算调整的条件和程序，只有在符合规定的情况下才能进行预算调整。预算调整应当经过充分论证和审核，确保调整后的预算合理可行。（二）收支控制1.收入控制加强税收征管，依法足额征收各项税收，防止税收流失。规范非税收入管理，严格按照规定的项目、标准和程序征收非税收入，确保非税收入及时足额上缴国库。建立收入监控机制，对收入征收情况进行实时监控，及时发现和纠正收入征管中的问题。2.支出控制建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限，严格按照规定审批各项支出。加强支出审核，对支出凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，确保支出符合规定。规范报销行为，严格执行费用报销标准和范围，杜绝不合理报销。加强对专项资金的管理，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。（三）资产管理1.资产配置根据工作需要和资产存量情况，科学合理地配置资产，避免资产闲置和浪费。建立资产配置标准体系，明确各类资产的配置数量、规格、价格等标准，规范资产配置行为。资产配置应当按照规定的程序进行审批，确保资产配置合理合规。2.资产使用加强资产使用管理，建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责。提高资产使用效率，定期对资产使用情况进行清查盘点，及时发现和解决资产使用中存在的问题。加强对资产使用过程的监督，防止资产被违规占用、挪用或损坏。3.资产处置规范资产处置行为，明确资产处置的范围、方式和程序。资产处置应当按照规定进行评估和审批，确保资产处置公平、公正、公开。加强对资产处置收入的管理，确保处置收入及时足额上缴国库。（四）政府采购控制1.采购预算编制各部门、单位应当根据工作需要和预算安排，编制政府采购预算。政府采购预算应当明确采购项目、采购数量、采购金额等内容，确保采购预算合理准确。2.采购方式选择根据采购项目的特点和要求，合理选择采购方式。如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。严格按照规定的采购方式审批程序进行审批，确保采购方式选择合法合规。3.采购流程管理建立健全政府采购流程，明确采购各个环节的操作程序和要求。加强对采购文件编制、采购信息发布、供应商资格审查、评标定标等环节的管理，确保采购过程公平、公正、公开。做好采购合同签订、履行和验收工作，确保采购合同有效执行，采购物资符合要求。（五）合同管理1.合同签订签订合同应当遵循合法、公平、平等自愿、协商一致、诚实信用的原则。合同文本应当符合法律法规和政策要求，明确双方的权利义务、违约责任等内容。合同签订前应当进行合法性审查，确保合同合法有效。2.合同履行严格按照合同约定履行义务，及时跟踪合同履行情况，发现问题及时协商解决。建立合同履行监督机制，对合同履行过程进行监督检查，确保合同履行到位。3.合同变更与解除如需变更或解除合同，应当按照规定的程序进行协商和审批。合同变更或解除应当签订书面协议，明确变更或解除的内容和责任。4.合同纠纷处理发生合同纠纷时，应当及时采取有效措施进行处理，维护政府合法权益。合同纠纷处理应当遵循法律法规和合同约定，通过协商、仲裁、诉讼等方式解决。四、信息与沟通（一）信息收集与整理1.内部信息收集建立健全内部信息收集机制，各部门、单位应当及时收集与经济活动相关的各类信息，如预算执行情况、收支数据、资产状况、采购合同执行情况等。加强信息系统建设，利用信息化手段实现信息的自动收集、整理和分析，提高信息收集的效率和准确性。2.外部信息收集关注国家政策法规变化、经济形势动态、行业发展趋势等外部信息，及时收集与政府经济活动相关的外部信息。通过政府网站、新闻媒体报道、行业协会交流等渠道，广泛收集外部信息，为政府决策提供参考。（二）信息传递与共享1.内部信息传递建立信息传递渠道，确保内部信息在各部门、单位之间及时、准确传递。如通过办公自动化系统、定期报告、会议等方式传递信息。明确信息传递的流程和责任，确保信息传递的及时性和准确性，避免信息梗阻和失真。2.信息共享推进政府部门之间的信息共享，打破信息壁垒，实现信息资源的有效整合和共享利用。建立信息共享平台，将与经济活动相关的各类信息集中在平台上，供各部门、单位查询和使用，提高信息利用效率。（三）沟通机制1.内部沟通建立健全内部沟通机制，加强政府各部门、单位之间的沟通与协作。定期召开工作协调会、业务交流会等，及时沟通工作进展情况，协调解决工作中存在的问题。鼓励员工之间的沟通与交流，营造良好的沟通氛围，促进信息共享和工作协同。2.外部沟通加强与上级政府部门、同级政府部门、下级政府部门以及其他相关单位的沟通与协调。及时向上级汇报工作进展和存在的问题，争取上级支持；与同级部门加强协作，共同推进相关工作；指导下级部门做好经济活动管理工作。积极与社会公众沟通，及时公开政府经济活动信息，接受社会监督，听取社会公众的意见和建议，不断改进政府工作。五、内部监督（一）监督机构与职责1.设立内部监督机构：政府应当设立专门的内部监督机构，如审计部门、监察部门等，负责对内部控制制度的建立与实施情况进行监督检查。2.明确监督职责：内部监督机构应当制定监督工作计划，明确监督的范围、内容、方式和频率。对政府经济活动的决策、执行和监督全过程进行监督检查，及时发现内部控制缺陷，提出改进建议。（二）监督方式与频率1.日常监督：内部监督机构应当开展日常监督工作，对经济活动的日常运行情况进行实时监控。如通过财务检查、业务巡查、信息系统监测等方式，及时发现问题并督促整改。日常监督应当定期进行，确保监督的持续性和有效性。2.专项监督：针对重要经济活动、高风险领域或内部控制中的薄弱环节，开展专项监督。专项监督应当制定详细的监督方案，明确监督目标、范围、方法和步骤。专项监督可以定期或不定期进行，根据实际情况灵活安排。3.定期评价：内部监督机构应当定期对内部控制制度的有效性进行评价，每年至少进行一次全面评价。评价内容包括内部控制制度的设计合理性、执行有效性以及风险防范能力等方面。通过评价，发现内部控制存在的问题，提出改进措施，不断完善内部控制制度。（三）监督结果处理与反馈1.结果处理：对于监督检查中发现的问题，内部监督机构应当及时下达整改通知书，要求责任部门、单位限期整改。整改责任部门、单位应当认真分析问题产生的原因，制定切实可行的整改措施