学院财务处内部管理制度

PAGE学院财务处内部管理制度一、总则（一）制定目的为了加强学院财务处的管理，规范财务行为，提高财务管理水平，保障学院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合学院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学院财务处全体工作人员以及与财务工作相关的各项业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务管理。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映学院财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，节约经费开支。5.保密性原则：严格保守财务机密，确保财务信息安全。二、岗位设置与职责（一）岗位设置财务处根据工作需要，设置处长、副处长、会计、出纳、审核等岗位。（二）岗位职责1.处长职责全面负责财务处的管理工作，组织制定和实施财务工作计划、规章制度。负责财务处人员的管理和考核，合理安排工作任务，提高工作效率。组织编制学院年度预算、决算，审核财务报表，为学院领导决策提供财务依据。协调与上级主管部门、财政部门、税务部门等相关单位的关系，争取政策支持和资金保障。负责财务处的信息化建设，推进财务管理的规范化、科学化、信息化。2.副处长职责协助处长开展财务处的管理工作，负责分管的财务业务。组织编制和执行分管业务的财务预算、决算，审核相关财务报表。负责分管业务的财务核算、资金管理、资产管理等工作，确保财务工作的准确性和规范性。协助处长做好财务处人员的培训和考核工作，提高财务人员的业务水平。完成处长交办的其他工作任务。3.会计职责按照国家会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责财务数据的统计、分析和报告，为学院领导和相关部门提供财务信息支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。协助出纳做好资金收付工作，完成领导交办的其他工作任务。4.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理款项收付。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制资金日报表，及时向领导汇报资金收支情况。协助会计做好财务核算工作，完成领导交办的其他工作任务。5.审核职责负责对学院各项经济业务的财务审核工作，确保财务收支的合法性、合规性。审核原始凭证、记账凭证、财务报表等财务资料，对不符合规定的予以纠正。参与学院财务管理制度的制定和完善，提出合理化建议。对财务工作中的违规行为进行监督和纠正，及时向上级领导报告。完成领导交办的其他审核工作任务。三、财务审批制度（一）审批原则1.分级审批原则：根据经济业务的金额大小，实行分级审批制度。2.谁审批谁负责原则：审批人对审批事项的真实性、合法性、合规性负责。（二）审批流程1.一般经济业务审批流程经办人填写费用报销单或借款单等相关单据，注明经济业务内容、金额、用途等，并签字确认。部门负责人审核，确认经济业务的真实性、必要性，并签字审批。财务审核人员审核单据的合法性、合规性，审核无误后签字。分管领导审批，根据审批权限进行审批。财务处长审批，对重大经济业务或超出分管领导审批权限的业务进行审批。学院领导审批，根据学院财务管理制度和审批权限进行最终审批。2.重大经济业务审批流程由业务部门提出申请，详细说明经济业务的背景、内容、预算等情况，并提交相关资料。财务处进行初步审核，提出审核意见。组织相关部门进行论证，必要时邀请专家参与论证。分管领导审核，提出审核意见。财务处长审核，对重大经济业务或超出分管领导审批权限的业务进行审核。学院领导审批，根据学院财务管理制度和审批权限进行最终审批。（三）审批权限1.日常费用报销审批权限单笔金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。单笔金额在[X]元至[X]元之间的，由分管领导审批。单笔金额在[X]元以上的，由财务处长审批。2.重大项目支出审批权限单笔金额在[X]元以下的，由分管领导审批。单笔金额在[X]元至[X]元之间的，由财务处长审批。单笔金额在[X]元以上的，由学院领导审批。四、预算管理制度（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：涵盖学院所有收入和支出项目，不得遗漏。3.准确性原则：依据可靠的数据和信息，合理预测收入和支出。4.收支平衡原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，确保收支平衡。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，提高资金配置效率。（二）预算编制流程1.准备阶段财务处收集、整理上年度预算执行情况和本年度预算编制所需的基础数据、资料。各部门根据学院发展规划和工作任务，提出本部门年度预算建议数。2.编制阶段财务处根据各部门的预算建议数，结合学院实际情况，进行综合平衡，编制学院年度预算草案。学院召开预算编制会议，对预算草案进行讨论、修改和完善。3.审核阶段财务处对预算草案进行初审，提出审核意见。分管领导对预算草案进行审核，提出审核意见。学院领导对预算草案进行终审，确定学院年度预算方案。（三）预算执行与调整1.预算执行学院各部门要严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。财务处要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额等。财务处对申请进行审核，提出审核意见。分管领导对调整申请进行审核，提出审核意见。学院领导对调整申请进行审批，批准后下达预算调整通知。（四）预算监督与考核1.预算监督财务处定期对预算执行情况进行检查和监督，确保预算执行的合规性。审计部门对预算执行情况进行审计监督，发现问题及时督促整改。2.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，作为部门和个人评优评先的重要依据。五、收入管理制度（一）收入范围学院收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和财务规章制度组织收入。2.足额征收原则：确保各项收入足额、及时收缴，不得擅自减免或缓征。3.分类管理原则：对不同类型的收入进行分类核算和管理。（三）收入管理流程1.收费管理财务处根据国家和学院有关规定，制定收费项目、标准和范围，并报相关部门备案。收费人员按照规定的收费项目、标准和范围进行收费，开具合法有效的票据。收费人员及时将收取的款项缴存银行，不得坐支现金。财务处定期对收费情况进行核对和检查，确保收费数据的准确性。2.其他收入管理对于财政拨款收入、上级补助收入、附属单位上缴收入等，财务处要及时与相关部门核对，确保收入的准确性和及时性。对于经营收入和其他收入，财务处要按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和合规性。六、支出管理制度（一）支出范围学院支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、其他支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.效益性原则：合理安排支出，提高资金使用效益，避免浪费。3.专款专用原则：对于专项经费，要严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批流程见本制度“三、财务审批制度”。（四）支出报销规定1.报销凭证要求报销凭证必须是合法有效的发票、收据等，发票内容要真实、完整、准确。报销凭证要有经办人、证明人、审批人签字，手续齐全。2.报销时间规定一般费用报销应在经济业务发生后[X]个工作日内办理报销手续。差旅费报销应在出差返回后[X]个工作日内办理报销手续。3.报销方式原则上采用银行转账方式支付报销款项，特殊情况需要现金支付的，要严格按照现金管理规定办理。七、资产管理（一）资产分类学院资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.购置计划各部门根据工作需要，提出资产购置申请，填写资产购置申请表。财务处对资产购置申请进行审核，结合学院预算情况，提出审核意见。分管领导对资产购置申请进行审批，批准后下达资产购置计划。2.购置实施资产购置按照学院采购管理制度进行，通过招标、询价等方式确定供应商。采购人员与供应商签订采购合同，明确采购金额、交货时间、质量标准等条款。资产到货后，由资产管理部门组织验收，验收合格后办理入库手续。（三）资产使用与保管1.资产使用各部门按照规定使用资产，不得擅自转借、出租、变卖资产。资产使用人员要妥善保管资产，定期进行维护和保养，确保资产正常使用。2.资产保管资产管理部门要建立资产台账，详细记录资产的购置、使用、保管、处置等情况。定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。（四）资产处置1.处置审批资产处置由资产管理部门提出申请，填写资产处置申请表，说明处置原因、处置方式、处置价格等情况。财务处对资产处置申请进行审核，提出审核意见。分管领导对资产处置申请进行审批，批准后下达资产处置通知。2.处置实施资产处置按照学院规定的程序进行，通过公开拍卖、招标等方式进行处置。处置收入要及时足额上缴学院财务，不得截留、挪用。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表编制财务处按照国家会计制度的规定，定期编制资产负债表、收入支出表、现金流量表等财务报表。财务报表要真实、准确、完整，数据之间要相互衔接、勾稽关系正确。2.财务报告报送财务处定期向学院领导、上级主管部门报送财务报告，为领导决策提供财务依据。财务报告要按照规定的格式和要求报送，不得迟报、漏报、错报。（二）财务分析1.分析内容财务分析主要包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，揭示学院财务状况和经营成果，发现存在的问题，提出改进措施和建议。2.分析方法财务分析采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行。财务分析人员要深入研究财务数据，结合学院实际情况，进行综合分析和判断。九、会计档案管理制度（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、银行对账单、税务申报表等。（二）档案整理与归档1.整理要求会计人员按照会计档案管理的要求，对会计资料进行分类整理，确保资料的完整性和准确性。会计凭证要按照编号顺序装订成册，封面要注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫号码等内容。2.归档保管会计档案整理完毕后，移交档案管理人员进行归档保管。档案管理人员要建立会计档案登记簿，详细记录档案的名称、数量、保管期限、存放地点等信息。（三）档案查阅与借阅1.查阅规定学院内部人员查阅会计档案，需经财务处长批准，并办理查阅登记手续。查阅时不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。2.借阅规定学院外部单位查阅或借阅会计档案，需经学院领导批准，并办理借阅登记手续。借阅期限一般不得超过[X]天，特殊情况需延长的，要经财务处长批准。借阅人员要妥善保管会计档案，不得转借他人，不得泄露档案内容。（四）档案销毁1.销毁审批会计档案保管期满，需要销毁的，由档案管理人