局内部收支管理制度

PAGE局内部收支管理制度一、总则（一）目的为了加强本局内部财务管理，规范收支行为，提高资金使用效益，保障本局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本局机关及所属各单位的财务收支管理活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务制度，确保本局收支活动合法合规。2.真实性原则各项收支数据必须真实、准确、完整，如实反映本局财务状况和经济活动。3.合理性原则收支安排应符合本局工作实际需要，合理控制各项费用支出，提高资金使用效率。4.公开透明原则财务收支情况应定期公开，接受内部监督和群众监督，确保财务活动透明化。二、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入包括上级财政部门拨入的各类经费，如人员经费、公用经费、专项经费等。2.事业收入本局开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，如技术服务收入、培训收入、咨询收入等。3.经营收入本局在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，如产品销售收入、经营服务收入等。4.其他收入包括捐赠收入、利息收入、资产出租收入等。（二）收入确认与核算1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和相关规定确认收入，在收到财政拨款时及时进行账务核算。2.事业收入根据业务合同或相关规定，在完成业务并取得收款权利时确认收入。收入应按照权责发生制原则进行核算，准确记录收入的金额、来源和性质。3.经营收入按照经营业务实际发生情况确认收入，收入核算应与成本费用核算相匹配，确保经营成果的真实性。4.其他收入按照实际收到的金额确认收入，及时进行账务处理。捐赠收入应按照捐赠协议或相关规定进行管理和核算。（三）收入票据管理1.本局统一使用财政部门监制的票据，包括非税收入票据、往来结算票据等。2.票据使用部门应指定专人负责票据的领购、保管、开具和核销工作。票据管理人员应严格按照票据管理规定使用票据，确保票据的安全和规范使用。3.开具票据时，应按照规定的内容和格式如实填写，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全。票据开具后，应及时交付付款方，并做好相关记录。4.定期对票据的使用情况进行盘点和核对，确保票据的账实相符。票据核销时，应将已使用的票据存根联、作废票据等一并交回财政部门或相关管理部门进行审核。（四）收入监督与检查1.财务部门应定期对本局各项收入进行核对和检查，确保收入的及时足额入账。检查内容包括收入的真实性、准确性、完整性以及收入票据的使用情况等。2.审计部门应定期对本局收入管理情况进行审计监督，重点检查收入管理制度的执行情况、收入核算的合规性以及收入票据的管理情况等。对发现的问题及时提出整改意见，并督促相关部门进行整改。3.本局应建立健全收入举报制度，鼓励内部职工和社会公众对收入管理中的违规行为进行举报。对举报属实的，应给予举报人适当奖励，并对违规行为进行严肃处理。三、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.专项经费支出根据本局工作需要和上级部门要求，用于特定项目或专项工作的经费支出，如项目建设经费、科研经费、专项业务经费等。4.其他支出包括对附属单位补助支出、上缴上级支出、捐赠支出等。（二）支出审批与控制1.本局实行分级审批制度，各项支出应按照规定的审批流程进行审批。审批流程一般包括经办人填写报销单、部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批、主要领导审批等环节。2.支出审批应严格按照预算执行，确保各项支出在预算范围内。对于超预算支出，应按照规定的程序进行追加预算或调整预算。3.加强对支出的控制，严格执行各项费用标准和开支范围。对于大额支出、专项支出等，应进行可行性研究和论证，确保支出的合理性和必要性。4.建立支出预警机制，对接近预算上限的支出项目进行预警提示，及时采取措施控制支出进度。（三）支出核算与报销1.财务部门应按照国家统一的会计制度和本局财务管理制度进行支出核算，确保支出数据的准确、完整。2.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。报销凭证应具备开票日期、购买方名称、商品或服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、开票单位等内容，并加盖发票专用章或财务专用章。3.经办人应在报销凭证上签字，并注明支出用途、报销金额等信息。部门负责人应审核支出的真实性、合理性和必要性，并签字确认。财务部门应审核报销凭证的合法性、合规性以及报销金额的准确性，并签字审核。分管领导和主要领导应按照审批权限进行审批。4.报销时，应按照规定的报销流程进行，一般先由经办人填写报销单，附上相关报销凭证，经部门负责人审核后交财务部门审核，再由分管领导和主要领导审批。审批通过后，财务部门按照规定的方式支付报销款项。（四）支出监督与检查1.财务部门应定期对本局各项支出进行核对和检查，确保支出的合规性和合理性。检查内容包括支出审批程序的执行情况、报销凭证的真实性和合法性、费用标准的执行情况等。2.审计部门应定期对本局支出管理情况进行审计监督，重点检查支出管理制度的执行情况、支出核算的合规性以及支出效益情况等。对发现的问题及时提出整改意见，并督促相关部门进行整改。3.本局应建立健全支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，评价内容包括项目的经济性、效率性、效益性等方面。根据绩效评价结果，及时调整支出预算和支出政策，提高资金使用效益。四、货币资金管理（一）现金管理1.本局应严格按照国家现金管理规定进行现金收付，控制现金使用范围。一般情况下，除发放工资、奖金、津贴补贴等小额支出外，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式进行结算。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金支付的安全和合规。3.加强对现金库存的管理，定期进行现金盘点，确保账实相符。现金盘点应由财务部门负责人和出纳人员共同进行，并填写现金盘点表。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。4.严禁白条抵库、挪用现金等违规行为。出纳人员应严格遵守现金管理制度，不得擅自扩大现金使用范围或擅自坐支现金。（二）银行存款管理1.本局应按照国家银行账户管理规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报经财政部门或相关管理部门批准。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。银行存款日记账应按照规定的格式和要求进行登记，做到日清月结。3.严格执行银行存款收支审批制度，银行存款的收付应按照规定的审批程序进行。付款凭证应加盖预留银行印鉴，并经财务部门负责人和分管领导审批。4.定期对银行账户进行清理，及时注销不再使用的银行账户。对于长期未发生业务的银行账户，应及时进行清理和销户处理，避免银行账户闲置和资金浪费。（三）票据及印章管理1.本局应加强对票据及印章的管理，确保票据及印章的安全和规范使用。票据及印章应由专人负责保管，不得随意转借他人。2.财务专用章应由财务部门负责人保管，个人名章应由本人或授权人员保管。印章的使用应严格按照规定的审批程序进行，确保印章使用的安全和合规。3.开具票据时，应加盖财务专用章或发票专用章。票据存根联应妥善保管，按照规定的期限进行存档。4.定期对票据及印章进行盘点核对，确保票据及印章的账实相符。如发现票据及印章丢失或被盗，应及时报告，并采取相应的措施进行处理。（四）资金安全防范1.本局应建立健全资金安全防范制度，加强对资金安全的管理。财务部门应定期对资金安全情况进行检查，及时发现和消除资金安全隐患。2.加强对财务人员的安全教育，提高财务人员的安全意识和防范能力。财务人员应严格遵守财务安全制度，不得泄露财务信息和密码等重要资料。3.安装必要的安全防护设备，如防火墙、杀毒软件等，保障财务信息系统的安全运行。定期对财务信息系统进行维护和升级，确保系统的稳定性和安全性。4.制定应急预案，应对可能出现的资金安全事故。如发生资金安全事故，应及时采取措施进行处理，并向上级主管部门报告。五、固定资产管理（一）固定资产范围1.房屋及建筑物包括办公用房、业务用房、附属用房等。2.专用设备如办公设备、专用仪器设备、交通工具等。3.通用设备如计算机设备、办公家具、电器设备等。4.文物和陈列品5.图书、档案6.家具、用具、装具及动植物（二）固定资产购置与验收1.本局固定资产购置应按照预算和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度。固定资产购置前，应填写固定资产购置申请表，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批、主要领导审批后，按照规定的采购程序进行采购。2.固定资产购置后，应由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量、性能等方面。验收合格后，应填写固定资产验收单，并办理固定资产入账手续。3.对于大型固定资产或价值较高的固定资产，应组织相关专家进行论证和验收，确保固定资产的质量和性能符合要求。（三）固定资产折旧与摊销1.本局应按照国家统一的会计制度和固定资产折旧政策，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧应根据固定资产的原值、预计净残值、预计使用年限等因素进行计算。折旧计算方法可采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。3.对于无形资产，应按照规定进行摊销。摊销方法应根据无形资产的性质和使用情况进行确定，一般采用直线法进行摊销。（四）固定资产处置与清查1.固定资产处置应按照规定的程序进行，包括固定资产报废、出售、转让、捐赠等。固定资产处置前，应填写固定资产处置申请表，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批、主要领导审批后，按照规定的处置程序进行处置。2.固定资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。处置固定资产时，应按照规定进行账务处理，冲减固定资产原值和累计折旧。3.本局应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、规格、型号、使用状况、存放地点等方面。清查结束后，应填写固定资产清查报告，并对清查中发现的问题及时进行处理。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本局应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本局财务状况和经济活动。财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核、分管领导审批后，报上级主管部门和财政部门备案。3.本局应加强对财务报告的分析和利用，通过财务报告了解本局财务状况和经济活动情况，为决策提供依据。（二）财务分析1.本局应定期开展财务分析工作，对本局财务状况和经济活动进行分析和评价。财务分析内容包括预算执行情况分