审计局内部财务制度

PAGE审计局内部财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范审计局内部财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，确保审计工作的顺利开展以及财务活动的合法、合规、有序进行。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政单位财务规则》等相关法律法规以及国家关于行政事业单位财务管理的政策规定制定本制度。（三）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各事业单位。（四）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规和财经纪律的要求。2.规范性原则：严格按照规定的程序和方法进行财务核算、管理和监督。3.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，以最小的投入获取最大的产出。4.公开透明原则：财务信息应依法依规公开，接受内部监督和社会监督。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置审计局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计、出纳等专业人员。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，据以编制记账凭证。负责财务账簿的登记、核算和管理，定期进行账目核对。协助编制财务预算，对预算执行情况进行跟踪和分析。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他重要票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据审计局的工作任务和发展规划，结合上一年度预算执行情况，编制年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据预计的财政拨款、事业收入、其他收入等情况进行编制；支出预算应按照功能分类和经济分类进行细化，明确各项支出的具体用途和金额。3.各业务部门应配合财务部门做好预算编制工作，提供相关业务数据和预算建议，确保预算编制的科学性和合理性。（二）预算审批1.年度财务预算草案编制完成后，应提交审计局领导班子审议。2.经领导班子审议通过后的预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。3.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（三）预算执行与调整1.财务部门应按照批准的预算组织收入和安排支出，定期对预算执行情况进行检查和分析。2.如因政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，应按照规定的程序报原审批部门批准。3.预算调整应说明调整的原因、项目、金额以及对预算执行的影响等情况。四、收入管理（一）财政拨款收入1.严格按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。2.对财政拨款收入进行明细核算，确保收入的准确性和合规性。（二）事业收入1.按照国家有关规定，依法组织事业收入，确保收入来源合法、合规。2.加强对事业收入的管理，建立健全收费管理制度，严格执行收费标准，杜绝乱收费现象。3.对事业收入进行分类核算，准确反映各项收入的情况。（三）其他收入1.规范其他收入的管理，确保收入的真实性和合法性。2.对其他收入进行及时入账和核算，防止收入流失。五、支出管理（一）支出分类与范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费支出：根据审计项目的实际需要，用于支付审计业务费、设备购置等费用。（二）支出审批1.各项支出应严格按照审批权限进行审批。一般支出由财务部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出或专项支出应提交审计局领导班子集体研究决定。2.支出审批应附相关的原始凭证，如发票、合同、审批文件等，确保支出的真实性、合法性和合理性。（三）支出标准1.严格执行国家和地方规定的各项支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.对于没有明确规定支出标准的项目，应根据实际情况合理确定支出金额，并报上级主管部门备案。（四）支出控制1.加强对支出的日常监控，定期对支出情况进行分析和评估，及时发现和纠正不合理支出。2.严格控制“三公”经费支出，确保“三公”经费只减不增。加强对公务接待费和公务用车运行维护费的管理，严格执行相关规定和标准。3.规范项目经费支出管理，建立项目经费绩效评价制度，提高项目经费使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金的安全。2.应收及预付款项：建立健全应收及预付款项的管理制度，及时清理结算，防止坏账损失。（二）固定资产1.固定资产的购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。2.对固定资产进行定期清查盘点，确保账实相符。固定资产清查盘点每年至少进行一次，清查结果应及时上报并进行相应的账务处理。3.加强固定资产的日常维护和管理，提高固定资产的使用效益。对固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合规性。（三）无形资产1.对无形资产进行登记入账，加强对无形资产的保护和管理。2.无形资产的转让、出租等处置应按照规定的程序进行审批，确保无形资产的安全和有效利用。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.审计局内部审计机构应定期对财务工作进行审计监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实性、准确性。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.按照规定向社会公开财务信息，接受社会监督。八、财务信息化管理（一）财务软件应用1.选用符合国家相关标准和审计局实际工作需要的财务软件，实现财务核算、管理和监督的信息化。2.加强对财务软件的培训和使用管理，确保财务人员熟练掌握软件的操作技能。（二）财务数据安全1.建立健全财务数据安全管理制度，加强对财务数据的备份、存储和保密工作。2.定期对财务数据进行备份，备份数据应异地存放，确保数据的安全性和完整性。3.加强对财务信息系统的安全防护，设置用户权限，防止数据泄露和非法访问。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、审计报告、合同协议、票据存根等与财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照档案管理的要求，对财务资料进行及时整理和分类。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，确保档案的完整性和规范性。（三）档案保管与查阅1.档案管理部门应妥善保管财务档案，确保档案的安全和完整。2.严格执行档案查阅制度，