统计局内部审计工作制度

PAGE统计局内部审计工作制度一、总则（一）目的为了加强统计局内部管理，规范内部审计工作，保障统计数据的真实性、准确性、完整性和及时性，防范统计风险，提高统计工作质量和效率，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于统计局机关及下属各部门、单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位应积极配合并认真落实。4.保密性原则：内部审计人员对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。二、审计机构与人员（一）审计机构设置统计局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员，负责组织实施本局的内部审计工作。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据本局年度工作计划和统计工作实际情况，制定内部审计年度工作计划，报局领导批准后组织实施。2.开展审计工作：按照审计计划和审计程序，对本局及下属各部门、单位的财务收支、统计业务、内部控制等进行审计监督，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议，经内部审计机构负责人审核后报局领导审批。4.督促整改落实：跟踪检查被审计单位对审计意见和建议的整改落实情况，对整改不力的单位进行督促和问责。5.其他职责：完成局领导交办的其他审计工作任务，配合国家审计机关和有关部门的审计检查工作。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和内部审计职业规范，依法履行审计职责。2.保持独立性：在审计过程中，不得与被审计单位存在利益关系，不得接受被审计单位的贿赂、宴请等不正当利益。3.保守秘密：对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。4.客观公正：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地开展审计工作，不得偏袒任何一方。5.廉洁自律：自觉遵守廉洁自律的各项规定，不得利用职务之便谋取私利。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：审查本局及下属各部门、单位年度预算的编制、执行和调整情况，检查预算执行的合规性和有效性。2.财务收支真实性审计：审查本局及下属各部门、单位财务收支的真实性、合法性和完整性，检查财务报表、会计凭证、账簿等资料是否真实、准确、完整。3.专项资金审计：审查本局及下属各部门、单位专项资金的筹集、使用和管理情况，检查专项资金是否专款专用，是否发挥了应有的效益。（二）统计业务审计1.统计报表制度执行情况审计：审查本局及下属各部门、单位统计报表制度的执行情况，检查统计报表的填报是否及时、准确、完整，是否存在虚报、瞒报、漏报等违法行为。2.统计调查项目审计：审查本局及下属各部门、单位统计调查项目的立项、审批、实施和调查数据质量情况，检查统计调查项目是否符合国家统计制度和相关法律法规的要求，调查数据是否真实、可靠。3.统计数据质量审计：审查本局及下属各部门、单位统计数据的采集、审核、汇总、上报等环节的质量控制情况，检查统计数据是否存在逻辑错误、数据异常等问题，是否经过严格的审核和把关。（三）内部控制审计1.内部控制制度建设审计：审查本局及下属各部门、单位内部控制制度的建立健全情况，检查内部控制制度是否涵盖了财务收支、统计业务、资产管理等各个方面，是否符合国家法律法规和行业标准的要求。2.内部控制制度执行情况审计：审查本局及下属各部门、单位内部控制制度的执行情况，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否存在内部控制缺陷和漏洞。3.风险管理审计：审查本局及下属各部门、单位风险管理体系的建立健全情况，检查风险管理措施是否有效，是否能够及时识别、评估和应对各类风险。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据本局年度工作计划和统计工作实际情况，确定内部审计项目，并报局领导批准。2.组成审计组：根据审计项目的需要，组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。3.制定审计方案：审计组根据审计项目的特点和要求，制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和审计时间安排等。4.发出审计通知书：审计组在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间安排以及被审计单位需要配合的事项等。（二）审计实施阶段1.进驻被审计单位：审计组按照审计通知书确定的时间进驻被审计单位，召开审计进点会，介绍审计目的、范围、内容和要求，听取被审计单位的情况介绍，了解被审计单位的基本情况和内部控制情况。2.开展审计工作：审计组按照审计方案确定的审计方法和步骤，对被审计单位的财务收支、统计业务、内部控制等进行审计检查，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.进行审计调查：审计组根据审计工作需要，对有关事项进行审计调查，向有关单位和个人发放审计调查问卷，询问有关情况，收集相关证据。4.编制审计工作底稿：审计组对审计过程中收集的审计证据进行整理和分析，编制审计工作底稿，详细记录审计事项的名称、内容、审计过程、审计结果等。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组对审计工作底稿进行综合分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应当包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.征求意见：审计组将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应当在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.修改审计报告：审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告终稿。4.审核审批：审计报告终稿经内部审计机构负责人审核后，报局领导审批。局领导应当在收到审计报告终稿之日起5个工作日内作出审批意见。（四）审计整改阶段1.下达审计意见书：局领导批准审计报告后，内部审计机构向被审计单位下达审计意见书，要求被审计单位针对审计发现的问题进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告本局。2.跟踪检查整改情况：内部审计机构对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位落实审计意见和建议，确保整改工作取得实效。3.建立整改台账：内部审计机构建立审计整改台账，对被审计单位的整改情况进行详细记录，包括整改问题、整改措施、整改责任人、整改时间、整改结果等。4.公开整改情况：内部审计机构定期对审计整改情况进行汇总分析，将整改情况在本局内部进行公开，接受干部职工的监督。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将内部审计结果与干部的考核评价、选拔任用、奖励惩戒等挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在干部考核评价中予以扣分，并取消当年评先评优资格。（二）促进内部控制制度的完善针对内部审计发现的内部控制缺陷和漏洞，督促被审