敬老院财务内部管理制度

PAGE敬老院财务内部管理制度一、总则（一）制定目的为加强敬老院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障敬老院各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本敬老院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于敬老院内部的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入管理、支出管理、资产管理、财务核算与监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映敬老院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖敬老院财务活动的全过程，不遗漏任何重要环节。4.规范性原则：规范财务操作流程，明确各岗位职责，确保财务管理工作有序进行。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置敬老院应设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责敬老院财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受监督检查。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和监督，确保财务收支合法合规。定期核对账目，清理往来款项，保证账目清晰。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金安全。按照规定定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告处理。（三）人员任职要求1.财务负责人应具备会计专业中级以上职称，具有丰富的财务管理经验和较强的组织协调能力。2.会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和会计制度，具备一定的财务分析能力。3.出纳人员应具备会计从业资格证书，责任心强，熟悉现金和银行结算业务。（四）人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，学习国家最新财务法规和政策，提高业务水平。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核，考核结果作为晋升、奖励、处罚的依据。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算编制科学合理。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，优先保障敬老院基本运转和服务对象的生活需求。3.坚持实事求是的原则，根据敬老院实际情况和发展规划，准确预测收入和支出。（二）预算编制方法1.收入预算：根据上年收入情况，结合本年度工作计划和市场变化因素，预测各项收入来源，包括财政拨款、捐赠收入、服务收入等。2.支出预算：按照敬老院各项业务活动的实际需要，分类编制支出预算，包括人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费等。支出预算应细化到具体项目和金额，并明确资金用途。（三）预算编制程序1.每年第四季度，财务部门根据敬老院年度工作计划，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.各部门根据预算编制方案，结合本部门工作实际，提出本部门下一年度预算建议数，报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合上年预算执行情况和本年度收支预测，编制敬老院年度预算草案。4.年度预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批复下达，各部门必须严格执行，确保预算的严肃性。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，经财务部门审核后，报院长办公会审议通过，并报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围敬老院收入主要包括财政拨款、捐赠收入、服务收入、经营收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门核定的预算和拨款进度确认。2.捐赠收入在实际收到捐赠款项时确认。3.服务收入按照提供服务的实际完成情况确认。4.经营收入按照经营活动的实际收入确认。5.其他收入按照实际取得收入的时间确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、挪用。2.严格执行收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。收费项目和标准应向社会公开，接受监督。3.加强对捐赠收入的管理，建立健全捐赠管理制度，对捐赠款项的来源、用途、使用情况等进行详细记录，确保捐赠款项专款专用。4.加强对服务收入和经营收入的管理，建立健全收入核算制度，准确核算收入，及时清理往来款项，确保收入真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出范围敬老院支出主要包括人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费、基本建设经费等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关财务法规和制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批程序。（三）支出审批程序1.一般支出：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核无误后，交由出纳人员办理支付手续。2.重大支出：超过一定金额的重大支出，应经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。重大支出包括但不限于基本建设项目、大额设备购置、对外投资等。（四）支出报销要求1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票原件、收据、审批单、清单等。2.报销凭证应按照规定的格式和要求填写，不得涂改、挖补。3.报销金额应与实际支出金额相符，不得虚报、多报。4.报销手续应齐全完备，经办人、审核人、审批人应签字确认。（五）费用控制措施1.建立费用定额管理制度，对各项费用支出设定合理的定额标准，并定期进行考核和调整。2.加强对费用支出的审核和监督，严格控制不合理支出。对超定额、超预算的费用支出，应进行专项分析和审批。3.优化支出结构，合理安排各项资金，优先保障敬老院基本运转和服务对象的生活需求。六、资产管理（一）资产分类与计价1.敬老院资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照购置成本计价，购置成本包括买价、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。4.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照实际成本计价。（二）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、维修、处置等环节的管理要求。2.加强固定资产的日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，大型固定资产购置应进行可行性研究和论证。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧费用计入相关成本费用。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净收益计入其他收入，处置净损失计入其他支出。（三）流动资产与无形资产1.加强流动资产的管理，定期对现金、银行存款、应收账款等进行清查盘点，确保资金安全和账款相符。2.加强存货管理，建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。3.加强无形资产的管理，建立无形资产管理制度，对无形资产的取得、使用、摊销、处置等环节进行规范管理，确保无形资产的安全和有效利用。七、财务核算与报告（一）财务核算依据敬老院应按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。（二）会计核算方法1.采用借贷记账法进行会计核算。2.会计期间分为年度、季度和月度，年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。3.以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。（三）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告（包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等），如实反映敬老院财务状况和经营成果。2.财务报告应经财务负责人审核、院长审批后对外报送。3.定期对财务报告进行分析，为领导决策提供依据。（四）财务档案管理1.建立财务档案管理制度，对会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告等财务档案进行规范管理。2.财务档案应妥善保管，定期进行整理归档，确保档案的安全和完整。3.财务档案的保管期限应按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。3.审计部门