政事业单位内部控制制度

PAGE政事业单位内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在加强政事业单位内部管理，规范单位经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保单位各项工作合法合规、高效有序运行，保护国有资产安全完整，更好地履行公共服务职能。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规及行业标准制定。适用范围本制度适用于本政事业单位及其所属各部门、各分支机构。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策要求，确保单位经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.制衡性原则：在单位内部建立健全相互制约、相互监督的机制，确保经济活动的决策、执行和监督相互分离且相互制衡。4.适应性原则：根据国家法律法规和政策的变化以及单位自身发展的需要，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）决策机构单位设立决策机构，如党组会、理事会等，负责对单位重大经济事项进行决策。决策机构应明确职责权限，按照规定的程序和方法进行决策，确保决策的科学性、公正性和合法性。（二）执行机构各职能部门是单位经济活动的执行机构，负责具体实施各项经济业务活动。各部门应明确岗位职责，按照规定的流程和要求开展工作，确保经济活动的顺利进行。（三）监督机构单位设立监督机构，如内部审计部门、纪检监察部门等，负责对单位内部控制制度的执行情况进行监督检查。监督机构应定期或不定期开展监督检查工作，及时发现和纠正内部控制中的问题，提出改进建议，确保内部控制制度的有效执行。（四）岗位职责1.单位负责人：对本单位内部控制制度的建立健全和有效实施负责，确保单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠。2.财务部门：负责制定和执行财务管理制度，进行会计核算和财务管理，实施财务监督，确保财务工作规范有序。3.业务部门：负责本部门业务范围内经济活动的具体实施，按照规定的流程和要求办理各项业务，确保业务活动合法合规、真实有效。4.审计部门：负责对单位内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查经济活动的真实性、合法性和效益性，提出审计意见和建议，督促整改落实。5.其他部门：按照各自职责，协同做好单位内部控制工作，共同维护单位经济秩序。三、预算管理（一）预算编制1.单位应按照国家预算管理的要求，结合本单位发展战略和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“二上二下”的程序，即单位提出预算建议数（一上），财政部门下达预算控制数（一下），单位根据预算控制数编制正式预算草案（二上），财政部门批复预算（二下）。3.预算编制应充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的完整性、准确性和合理性。收入预算应积极稳妥，支出预算应优先保障基本支出，合理安排项目支出。（二）预算执行1.单位应严格执行批复的预算，不得擅自调整预算。如因特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.加强预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立健全预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，严格按照规定的程序进行。2.因国家政策调整、单位事业发展需要等原因确需调整预算的，应由业务部门提出申请，经财务部门审核后，报单位决策机构批准。3.预算调整申请应详细说明调整的原因、项目、金额等内容，并提供相关证明材料。（四）决算与评价1.单位应按照规定的时间和要求编制年度决算报告，确保决算数据真实、准确、完整。2.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结预算执行情况，发现预算管理中存在的问题，为改进预算管理提供依据。3.开展预算绩效评价工作，对预算资金的使用效益进行评价，评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。四、收支管理（一）收入管理1.单位应建立健全收入管理制度，明确收入范围、收入来源和收入标准。2.加强对各项收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，严禁截留、挪用、坐支收入。3.严格执行收费许可证制度，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。4.加强对非税收入的管理，严格按照国家有关规定及时足额上缴国库或财政专户。（二）支出管理1.单位应建立健全支出管理制度，明确支出范围、支出标准和支出审批程序。2.加强对各项支出的核算和管理，严格按照预算安排和规定的用途使用资金，确保支出合规、合理、有效。3.严格执行国库集中支付制度和公务卡制度，减少现金支付，提高资金支付的透明度和安全性。4.加强对支出的审批控制，明确审批权限和审批流程，严禁无预算支出、超预算支出和擅自扩大支出范围。5.建立健全支出绩效评价制度，对重大项目支出进行绩效评价，评价结果作为项目决策和预算安排的重要依据。五、政府采购管理（一）采购预算1.单位应根据年度工作计划和实际需要，编制政府采购预算，将政府采购项目纳入预算管理。2.政府采购预算应明确采购项目、采购金额、采购方式等内容，并按照规定的程序报经批准。（二）采购实施1.单位应按照政府采购法律法规和相关政策要求，组织实施政府采购活动。2.采购活动应遵循公开、公平、公正和诚实信用原则，严格按照规定的采购方式和采购程序进行。3.加强对采购过程的管理，建立健全采购档案管理制度，妥善保管采购文件、合同等资料。（三）采购验收1.采购项目完成后，单位应组织相关人员对采购项目进行验收。2.验收人员应按照采购合同的要求，对采购项目的数量、质量、规格、型号等进行认真核对，确保采购项目符合要求。3.验收合格后，验收人员应签署验收报告，并将验收报告作为支付采购资金的依据。六、资产管理（一）资产配置1.单位应根据工作需要和资产状况，合理配置资产，确保资产的配备与单位履行职能相适应。2.资产配置应遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则，严格按照规定的标准和程序进行。3.加强对资产配置的审核管理，对资产购置申请进行严格审核，防止盲目购置和重复配置。（二）资产使用1.单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责权限。2.加强对资产使用的日常管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整、账实相符。3.规范资产使用行为，严禁擅自将资产对外出租、出借、担保或处置，确需出租、出借、担保或处置的，应按照规定的程序报经批准。（三）资产处置1.单位应建立健全资产处置管理制度，明确资产处置的范围、方式和程序。2.资产处置应遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严格按照规定的方式和程序进行。3.加强对资产处置的审核管理，对资产处置申请进行严格审核，确保资产处置合法合规、资产价值得到充分体现。（四）资产清查1.单位应定期或不定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.资产清查工作应成立清查小组，制定清查方案，明确清查范围、内容、方法和步骤。3.清查结束后，应编制资产清查报告，对资产清查结果进行分析和总结，针对存在的问题提出整改措施。七、建设项目管理（一）项目立项1.单位应按照国家有关规定和单位发展战略，对建设项目进行可行性研究和论证，编制项目建议书和可行性研究报告。2.项目立项应遵循科学决策、民主决策、依法决策的原则，确保项目的必要性、可行性和合理性。3.加强对项目立项的审核管理，对项目立项申请进行严格审核，防止盲目上马和重复建设。（二）项目实施1.单位应按照批准的建设项目计划和预算，组织实施建设项目。2.项目实施过程中，应严格按照国家有关法律法规和工程建设规范要求，加强对工程质量、进度、安全和成本的控制。3.建立健全建设项目管理制度，明确项目建设单位、施工单位、监理单位等各方的职责权限，加强对项目建设全过程的监督管理。（三）项目验收1.建设项目完成后，单位应组织相关人员对项目进行验收。2.验收人员应按照项目建设合同和相关标准要求，对项目的工程质量、设备运行、资金使用等进行全面检查，确保项目达到预期目标。3.验收合格后，验收人员应签署验收报告，并将验收报告作为项目交付使用和结算工程价款的依据。八、合同管理（一）合同订立1.单位应建立健全合同管理制度，明确合同订立的流程和要求。2.合同订立应遵循合法合规、平等自愿、公平公正、诚实守信的原则，确保合同条款明确、权利义务对等。3.加强对合同订立的审核管理，对合同文本进行严格审核，防止合同条款漏洞和风险隐患。（二）合同履行1.单位应严格按照合同约定履行义务，确保合同的有效执行。2.加强对合同履行的跟踪和监督，及时发现和解决合同履行中存在的问题，维护单位的合法权益。3.如因特殊原因需要变更或解除合同的，应按照规定的程序报经批准，并签订补充协议或解除合同协议。（三）合同结算1.单位应按照合同约定及时办理合同结算手续，确保资金支付合法合规。2.在办理合同结算时，应严格审核相关凭证和资料，确保结算金额准确无误。3.加强对合同结算的管理，建立健全合同结算档案管理制度。九、监督检查与评价（一）监督检查1.单位应建立健全内部控制监督检查制度，定期或不定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督检查应采取日常检查、专项检查、内部审计等多种方式，确保监督检查工作全面、深入、有效。3.对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见和建议，督促相关部门和人