徐州工会内部控制制度

PAGE徐州工会内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强徐州工会的内部管理，规范工会各项经济活动，提高工会资金使用效益，防范财务风险，确保工会工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和工会财务制度，结合徐州工会实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及《工会会计制度》《工会预算管理办法》等相关法律法规和制度制定。（三）适用范围本制度适用于徐州工会机关及所属各基层工会组织。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会相关规定，确保工会活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理等各个环节。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据工会工作实际情况和内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据工会年度工作计划和实际工作需要，参考上一年度预算执行情况，结合本年度可能发生的各项收入和支出，编制工会年度预算。2.编制流程各部门根据工作任务和业务需求，提出本部门年度预算建议数，报经分管领导审核后提交财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和分析，结合工会整体财力状况，提出工会年度预算草案，报经工会委员会审议通过后，提交经费审查委员会审查。经费审查委员会对预算草案进行审查，提出审查意见。工会委员会根据审查意见对预算草案进行调整和完善，形成年度预算方案，报上级工会备案，并提交会员大会或会员代表大会审议通过。（二）预算执行1.严格按照经批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.各部门应严格控制各项费用支出，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工会工作任务变化等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时进行预算调整。2.预算调整由各部门提出申请，说明调整原因和调整内容，经分管领导审核后提交财务部门。3.财务部门对预算调整申请进行审核和汇总，提出预算调整方案，报经工会委员会审议通过后，提交经费审查委员会审查。4.经费审查委员会对预算调整方案进行审查，提出审查意见。工会委员会根据审查意见对预算调整方案进行调整和完善，形成预算调整方案，报上级工会备案，并提交会员大会或会员代表大会审议通过。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为预算管理决策提供依据。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。三、收支管理（一）收入管理1.工会收入包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.严格按照国家法律法规和工会财务制度规定的范围和标准组织收入，确保收入合法合规。3.加强对会费收入、拨缴经费收入的管理，及时足额收取会费和拨缴经费，确保工会经费的稳定来源。4.规范上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入等其他收入的管理，严格按照相关规定和审批程序办理收入手续，确保收入真实、准确、完整。（二）支出管理1.工会支出包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。2.严格按照国家法律法规和工会财务制度规定的范围和标准安排支出，确保支出合法合规。3.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。4.加强对职工活动支出、维权支出、业务支出等重点支出项目的管理，确保支出合理、有效。5.严格控制行政支出，压缩不必要的开支，提高资金使用效益。6.规范资本性支出、补助下级支出、事业支出等其他支出的管理，严格按照相关规定和审批程序办理支出手续，确保支出真实、准确、完整。（三）收支核算1.按照《工会会计制度》的规定，设置会计科目，进行会计核算，确保收支核算准确、规范。2.定期编制财务报表，如实反映工会收支情况，为工会财务管理决策提供依据。3.加强对财务报表的审核和分析，及时发现和解决财务核算过程中存在的问题。四、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金安全。2.加强对现金的管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，不得坐支现金，不得白条抵库。3.规范银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，不得擅自开设、变更或撤销银行账户。4.加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款账实相符。5.建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付业务的审核和监督，防止货币资金被盗、挪用等风险。（二）固定资产管理1.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理职责和流程。2.加强对固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.规范固定资产处置行为，严格按照规定的程序进行审批和处置，确保固定资产处置合法合规。（三）无形资产及其他资产管理1.加强对无形资产的管理，明确无形资产的确认、计量、摊销等方法，确保无形资产价值得到合理反映。2.对其他资产，如低值易耗品、材料等，应建立健全管理制度，加强对其采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保资产安全完整。五、采购管理（一）采购范围工会采购包括办公用品、设备购置、服务采购等各类与工会工作相关的物资和服务采购。（二）采购流程1.采购申请：各部门根据工作需要提出采购申请，说明采购项目、采购数量、采购预算等内容，报经分管领导审核后提交采购部门。2.采购审批：采购部门对采购申请进行审核，根据采购金额大小和采购性质，按照规定的审批程序报经相关领导审批。3.采购实施：采购部门根据审批后的采购申请，按照政府采购相关规定和工会采购管理办法，组织实施采购活动。4.采购验收：采购项目完成后，采购部门应及时组织相关人员进行验收，确保采购物资和服务符合采购要求。5.采购付款：采购验收合格后，财务部门根据采购合同和验收报告，按照规定的程序办理采购付款手续。（三）采购监督1.建立健全采购监督机制，加强对采购全过程的监督检查，确保采购活动合法合规。2.内部监督：工会内部审计部门应定期对采购活动进行审计监督，检查采购程序是否合规、采购合同是否履行、采购资金使用是否合理等。3.外部监督：接受上级工会、财政部门等相关部门的监督检查，及时整改存在的问题。六、合同管理（一）合同范围工会签订的合同包括采购合同、服务合同、租赁合同、借款合同等各类与工会经济活动相关的合同。（二）合同签订流程1.合同起草：根据合同事项由相关部门负责起草合同文本，明确合同双方的权利义务、合同标的、合同价款、合同履行期限、违约责任等条款。2.合同审核：合同文本起草完成后，应提交法律部门或法律顾问进行审核，重点审核合同条款的合法性、合规性、完整性和准确性。3.合同审批：经审核后的合同文本报经相关领导审批，审批通过后方可签订合同。4.合同签订：合同由法定代表人或经授权的代理人签订，签订后的合同应加盖工会公章或合同专用章。（三）合同履行与监督1.合同签订后，合同双方应严格按照合同约定履行各自的义务，确保合同的顺利履行。2.建立合同履行监督机制，定期对合同履行情况进行检查和评估，及时发现和解决合同履行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定的程序进行审批，并签订变更或解除合同协议。（四）合同档案管理1.加强对合同档案的管理，建立合同档案管理制度，明确合同档案管理职责和流程。2.合同签订后，应及时将合同文本及相关资料整理归档，确保合同档案完整、准确、安全。3.合同档案应按照规定的期限进行保管，期满后按照规定进行销毁。七、监督与评价（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，加强对工会内部控制制度执行情况的监督检查。2.工会内部审计部门应定期对工会经济活动进行审计监督，检查内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.加强对各部门内部控制工作的考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极履行内部控制职责。（二）外部监督1.接受上级工会、财政部门、审计部门等相关部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.积极配合外部监督检查工作，如实提供相关资料和信息，不得隐瞒或虚报。（三