应急局内部审计制度范本

PAGE应急局内部审计制度范本一、总则（一）制定目的为加强应急管理局内部管理，规范内部审计工作，防范风险，提高财政资金使用效益，保障应急管理工作的顺利开展，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国预算法》以及相关法律法规和行业标准，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于应急管理局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计建议，以可靠、充分的审计证据为基础，确保审计结论的真实性和公正性。3.权威性原则内部审计机构应具有一定的权威性，其审计决定和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和执行，以保障内部审计工作的有效开展。4.全面性原则内部审计应涵盖应急管理局的各项经济活动、内部控制制度以及相关业务流程，确保审计工作的全面性和系统性。（四）审计职责1.对本局及所属事业单位的财务收支、预算执行、专项资金使用等情况进行审计监督，检查其真实性、合法性和效益性。2.审查内部控制制度的建立健全情况，评价其有效性，并提出改进建议，促进内部控制制度的完善和有效执行。3.对本局及所属事业单位的重大经济决策、重要项目建设、大额资金使用等事项进行专项审计或审计调查，为决策提供依据。4.协助有关部门查处违法违纪行为，配合相关部门开展经济责任审计等工作。5.对审计发现的问题进行分析研究，提出改进措施和建议，督促被审计单位整改落实，跟踪检查整改情况，确保审计成果得到有效运用。二、审计机构和人员（一）审计机构设置应急管理局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在局长的领导下开展工作，向局长负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律等方面的知识，熟悉应急管理业务流程和相关法律法规。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，并保持人员的相对稳定。（三）人员职责1.审计机构负责人负责组织领导内部审计工作，制定年度审计工作计划和审计工作制度，组织实施审计项目，审核审计报告，协调解决审计工作中的重大问题，对内部审计工作的质量和效果负责。2.审计人员按照审计工作计划和审计方案的要求，实施具体的审计工作，收集审计证据，编写审计工作底稿，起草审计报告，负责审计资料的整理归档，并对审计发现的问题提出整改建议和跟踪检查整改情况。（四）职业道德要求1.内部审计人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。2.审计人员应保持职业谨慎，具备应有的专业胜任能力，不断学习和更新专业知识，提高审计工作水平。3.审计人员应严格遵守审计工作纪律，不得利用职权谋取私利，不得泄露审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划内部审计机构应根据应急管理局的工作重点、财务状况、内部控制情况以及以往审计工作中发现的问题等，每年年初制定年度审计工作计划，报局长批准后组织实施。年度审计工作计划应明确审计项目的名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.项目审计方案对于每个具体的审计项目，审计人员应在实施审计前制定项目审计方案。项目审计方案应根据年度审计工作计划和被审计单位的实际情况，确定审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工以及审计时间安排等内容。项目审计方案应报审计机构负责人批准后实施。（二）审计实施1.审计通知审计机构应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位，特殊情况下也可在实施审计时送达。2.审计准备审计人员应根据项目审计方案的要求，做好审计准备工作，包括收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料、业务资料等，了解被审计单位的基本情况、内部控制制度以及相关业务流程，熟悉审计工作的重点和难点，确定审计方法和审计步骤等。3.审计取证审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，获取充分、适当的审计证据，证明审计事项的真实性、合法性和效益性。审计人员应将审计证据进行整理、分析和归纳，编制审计工作底稿，记录审计过程和审计结果。4.审计记录审计人员应在审计过程中及时记录审计工作情况，包括审计程序的执行情况、发现的问题及疑点、与被审计单位沟通的情况等。审计记录应真实、准确、完整，能够反映审计工作的全过程。（三）审计报告1.审计报告初稿审计人员在完成审计取证和审计记录后，应根据审计工作底稿编写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告初稿后的[X]个工作日内提出书面意见。2.审计报告征求意见稿审计机构应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿应再次征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告征求意见稿后的[X]个工作日内提出书面意见。如被审计单位对审计报告征求意见稿有异议，审计机构应进行核实和沟通，必要时可组织召开审计结果沟通会，充分听取被审计单位的意见。3.审计报告定稿审计机构应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告征求意见稿进行进一步修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿应报审计机构负责人审核，经局长批准后送达被审计单位。审计报告定稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议以及被审计单位的反馈意见等内容。（四）审计处理1.审计决定应急管理局应根据审计报告的内容，对审计发现的问题作出审计决定。审计决定应明确被审计单位应整改的问题、整改要求、整改期限以及整改责任人等内容。审计决定应送达被审计单位，被审计单位应按照审计决定的要求进行整改，并在规定的期限内将整改情况书面报告应急管理局。2.整改跟踪审计机构应负责对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效执行。审计机构应定期向局长报告整改跟踪情况，对整改不力的单位应提出进一步的督促措施。对于审计发现的重大问题或涉及违法违纪的问题，审计机构应及时向有关部门报告，并配合有关部门进行调查处理。（五）审计资料归档审计工作结束后，审计人员应及时将审计资料进行整理归档，包括审计通知书、项目审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位的反馈意见以及整改情况报告等。审计资料应按照档案管理的要求进行分类、编号、装订和保管，确保审计资料的完整性和安全性。审计资料的保管期限应按照国家有关规定执行。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和合规性，包括预算执行情况、财政资金使用情况、财务收支核算情况、资产负债情况等。检查是否存在截留、挪用、挤占财政资金，是否存在违反财经纪律的行为，财务收支核算是否准确、完整等。2.审计方法查阅会计凭证、账簿、报表等财务资料，核对财务数据的准确性；审查财务管理制度的执行情况，检查财务审批程序是否合规；对重大财务收支事项进行调查核实，检查是否存在异常情况。（二）预算执行审计1.审计内容审查预算编制的科学性、合理性和准确性，预算执行情况的真实性、合规性和效益性，包括预算收入的完成情况、预算支出的执行情况、预算调整的合规性等。检查是否存在预算执行不力、预算资金闲置浪费等问题，预算调整是否符合规定程序等。2.审计方法对比预算指标与实际执行情况，分析差异原因；审查预算执行过程中的各项审批文件和会计记录，核实预算执行的合规性；对预算执行效果进行评价，分析预算资金的使用效益。（三）专项资金审计1.审计内容审查专项资金的设立、分配、使用和管理情况，包括专项资金的政策依据、分配原则、使用范围、使用效果等。检查专项资金是否专款专用，是否存在截留、挪用、挤占专项资金的情况，专项资金的使用是否达到预期目标等。2.审计方法查阅专项资金的相关文件和资料，了解专项资金的政策要求和管理规定；审查专项资金的分配方案和拨付凭证，核实专项资金的分配和拨付是否合规；对专项资金的使用情况进行实地检查和跟踪审计，检查专项资金的使用是否符合规定用途，是否取得预期效益。（四）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的建立健全情况，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。评价内部控制制度的有效性，检查是否存在内部控制缺陷，内部控制制度是否能够有效防范风险、保证业务活动的正常开展等。2.审计方法查阅内部控制制度文件，了解内部控制制度的设计情况；通过询问、观察、检查、穿行测试等方法，测试内部控制制度的执行情况；对内部控制制度的有效性进行评价，分析内部控制缺陷可能导致的风险，并提出改进建议。（五）经济责任审计1.审计内容审查领导干部在任职期间履行经济责任的情况，包括财务收支管理、预算执行、专项资金使用、资产负债管理、内部控制建设等方面。评价领导干部在任职期间的经济决策是否科学、合规，是否存在违反财经纪律和廉洁自律规定的行为，是否有效履行了经济管理职责等。2.审计方法查阅领导干部任职期间的财务资料、业务资料和相关文件，了解其经济管理活动情况；通过与领导干部及其所在单位人员谈话、问卷调查等方式，了解领导干部在任职期间的经济决策过程和执行情况；对领导干部任职期间的经济责任履行情况进行综合评价，出具经济责任审计报告。五、审计结果运用（一）审计结果通报应急管理局应定期对内部审计结果进行通报，将审计发现的问题及整改情况向全局通报，使全体干部职工了解内部审计工作情况，增强财经纪律意识，促进各部门加强财务管理和内部控制。（二）与绩效考核挂钩将内部审计结果与各部门和人员的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门和人员，在绩效考核中予以扣分，影响其评先评优和晋升晋级。通过绩效考核的激励作用，促使各部门和人员重视内部审计工作，积极配合审计工作，认真落实审计整改要求。（三）作为决策参考内部审计机构应及时向局领导提供审计报告和审计建议，为领导决策提供参考依据。局领导应重视内部审计结果，将审计发现的问题作为改进工作、加强管理的重要依据，在制定政策、安排资金、开展