庐阳区事业单位财务内部控制制度

PAGE庐阳区事业单位财务内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强庐阳区事业单位财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障事业单位健康发展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合庐阳区事业单位实际情况，制定本财务内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于庐阳区所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖事业单位财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等环节建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和财务风险。4.适应性原则：根据国家政策法规的变化和事业单位实际情况，及时调整和完善财务内部控制制度。（四）定义与解释1.财务内部控制：是指事业单位为实现财务目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对财务活动进行风险防范和控制的管理活动。2.关键岗位：涉及财务资金收付、预算编制与执行、资产管理、财务审批等重要环节的岗位。二、预算管理控制（一）预算编制1.预算编制依据国家有关方针政策和法律法规。庐阳区事业发展规划和年度工作计划。上年度预算执行情况和本年度收支预测。2.预算编制方法采用零基预算和综合预算相结合的方法，科学合理地编制预算。收入预算要充分考虑政策因素、市场因素和单位实际情况，确保收入预算的真实性和可靠性。支出预算要按照轻重缓急、统筹兼顾的原则，合理安排各项支出，优先保障基本支出，严格控制项目支出。3.预算编制程序各事业单位应在规定时间内提出本单位年度预算建议数，经主管部门审核汇总后报财政部门。财政部门根据国家有关政策和财力状况，对各单位预算建议数进行审核，提出预算控制数下达各单位。各单位根据预算控制数编制本单位年度预算草案，报主管部门审核后报财政部门。财政部门对各单位预算草案进行审核，报政府批准后下达各单位执行。（二）预算执行1.严格执行预算：各事业单位要严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.建立预算执行分析制度：定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强预算执行监控：财政部门和主管部门要对各单位预算执行情况进行监控，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，因国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按规定程序办理。2.调整程序各事业单位提出预算调整申请，经主管部门审核后报财政部门。财政部门对预算调整申请进行审核，报政府批准后下达预算调整通知。各事业单位根据预算调整通知调整预算，并报主管部门和财政部门备案。（四）预算绩效管理1.建立绩效目标管理制度：各事业单位在编制预算时，应同时编制绩效目标，明确预算资金的使用方向和预期效果。2.开展绩效运行监控：定期对预算执行情况和绩效目标实现程度进行监控，及时发现问题并采取措施加以纠正。3.实施绩效评价：财政部门和主管部门要对各单位预算执行情况和绩效目标完成情况进行绩效评价，评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。三、收入管理控制（一）收入范围1.财政补助收入：指事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入确认1.财政补助收入：按照财政部门批复的预算和资金使用计划确认收入。2.事业收入：采用权责发生制确认收入，即在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.上级补助收入：按照实际收到的金额确认收入。4.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴的金额确认收入。5.经营收入：采用权责发生制确认收入，即在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。6.其他收入：按照实际收到的金额确认收入。（三）收入核算1.设置收入总账和明细账：各事业单位应按照收入类别设置总账和明细账，进行明细核算。2.及时记账：财务部门应及时将各项收入登记入账，确保收入核算的准确性和及时性。3.定期核对：定期对收入账目进行核对，确保账账相符、账实相符。（四）收入票据管理1.票据种类：事业单位收入票据主要包括财政票据、税务发票和单位自制收据。2.票据领用：各事业单位应按照规定程序领用收入票据，建立票据领用登记制度。3.票据开具：严格按照规定开具收入票据，确保票据内容真实、准确、完整。4.票据保管：妥善保管收入票据，防止票据丢失、被盗、损毁。5.票据核销：定期对收入票据进行核销，确保票据使用的合规性。（五）收入监督检查1.内部监督：各事业单位应建立健全收入内部监督制度，定期对收入情况进行检查，发现问题及时整改。2.外部监督：财政部门和审计部门应加强对事业单位收入的监督检查，对违法违规行为依法予以处理。四、支出管理控制（一）支出范围1.基本支出：指事业单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指事业单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。3.经营支出：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（二）支出审批1.审批原则坚持“一支笔”审批制度，明确审批权限和审批程序。重大支出项目应实行集体决策。2.审批程序经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等内容，并签字确认。部门负责人审核支出的真实性、合理性和必要性，签字审批。财务部门审核支出的合法性、合规性和准确性，签字审批。单位负责人根据审批权限进行审批。（三）支出核算1.设置支出总账和明细账：各事业单位应按照支出类别设置总账和明细账，进行明细核算。2.及时记账：财务部门应及时将各项支出登记入账，确保支出核算的准确性和及时性。3.定期核对：定期对支出账目进行核对，确保账账相符、账实相符。（四）支出控制措施1.预算控制：严格按照预算安排支出，不得超预算支出。2.标准控制：制定各项支出标准，如差旅费标准、会议费标准等，严格按照标准执行。3.审批控制：加强支出审批管理，严格执行审批程序，确保支出合法合规。4.监督控制：建立健全支出监督检查制度，定期对支出情况进行检查和审计，发现问题及时整改。（五）专项资金管理1.专项资金范围：指财政部门或主管部门拨入的具有特定用途的资金。2.专项资金管理原则专款专用原则，确保专项资金用于规定的项目。单独核算原则，对专项资金进行单独核算，确保资金使用情况清晰明了。绩效评价原则，对专项资金使用情况进行绩效评价，提高资金使用效益。3.专项资金审批程序项目单位提出专项资金申请，经主管部门审核后报财政部门。财政部门对专项资金申请进行审核，下达专项资金指标。项目单位按照专项资金使用计划和项目实施进度使用资金，并定期向主管部门和财政部门报送资金使用情况。4.专项资金监督检查主管部门和财政部门要加强对专项资金使用情况的监督检查，确保专项资金使用合法合规、安全有效。项目单位要建立健全专项资金内部监督制度，定期对专项资金使用情况进行自查自纠，发现问题及时整改。五、资产管理控制（一）资产范围1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.对外投资：指事业单位依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置1.购置计划：各事业单位应根据事业发展需要和资产状况，编制资产购置计划，报主管部门和财政部门审批。2.购置审批：按照规定的审批程序进行资产购置审批，确保资产购置合法合规。3.购置方式：资产购置可以采用政府采购、自行采购等方式，严格按照相关规定执行。（三）资产验收1.验收程序：资产购置后，应及时组织验收，确保资产质量和数量符合要求。2.验收内容：包括资产的名称、型号、规格、数量、质量、技术参数等。3.验收报告：验收合格后，应出具验收报告，并由验收人员签字确认。（四）资产登记1.总账登记：财务部门应按照资产类别设置总账，对资产进行总分类核算。2.明细账登记：资产管理部门应按照资产的具体情况设置明细账，对资产进行明细核算。3.卡片登记：对固定资产应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的基本信息、使用情况等。（五）资产使用1.建立资产使用管理制度：明确资产使用部门和使用人员的职责，规范资产使用行为。2.资产维护保养：定期对资产进行维护保养，确保资产正常使用。3.资产清查盘点：定期对资产进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。（六）资产处置1.处置范围：包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置审批：按照规定的审批程序进行资产处置审批，确保资产处置合法合规。3.处置方式：资产处置可以采用公开拍卖、协议转让、无偿划转等方式，严格按照相关规定执行。4.处置收入管理：资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。六、负债管理控制（一）负债范围1.借入款项：指事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项：指事业单位因购买材料、物资和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项，以及按照合同规定向购货单位预收的款项。3.应缴款项：指事业单位按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债审批1.审批原则严格控制负债规模，确保负债风险可控。重大负债事项应实行集体决策。2.审批程序经办人填写负债申请单，注明负债事由、金额、期限、还款计划等内容，并签字确认。部门负责人审核负债的必要性和可行性，签字审批。财务部门审核负债的合法性、合规性和偿债能力，签字审批。单位负责人根据审批权限进行审批。（三）负债核算1.设置负债总账和明细账：各事业单位应按照负债类别设置总账和明细账，进行明细核算。2.及时记账：财务部门应及时将各项负债登记入账，确保负债核算的准确性和及时性。3.定期核对：定期对负债账目进行核对，确保账账相符。（四）负债偿还1.制定还款计划：按照借款合同或协议的约定，制定合理的还款计划，确保按时足额偿还债务。2.资金安排：合理安排资金，优先偿还到期债务，避免逾期还款产生不良信用记录。3.监督检查：加强对负债偿还情况的监督检查，确保还款计划的执行。（五）负债风险管理1.风险评估：定期对负债风险进行评估，及时发现潜在风险。2.风险预警：建立负债风险预警机制，当负债风险达到预警指标时，及时采取措施加以控制。3.风险应对：针对不同的负债风险，采取相应的应对措施，如调整负债结构、增加收入、节约支出等。七、财务监督与评价（一）内部监督1.建立内部监督制度：各事业单位应建立健全内部监督制度，明确监督职责和监督程序。2.定期监督检查：定期对财务活动进行监督检查，及时发现问题并采取措施加以整改。3.内部审计：加强内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。（二）外部监督1.接受财政监督：自觉接受财政部门的监督检查，及时整改财政部门提出的问题。2.接受审计监督：积极配合审计部门的审计工作，如实提供财务资料和相关情况。3.接受社会监督：主动接受