广西协会内部审计制度

PAGE广西协会内部审计制度一、总则（一）目的为加强广西协会内部管理和监督，规范内部审计工作，保障协会资产安全，提高协会运营效率和效果，促进协会健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本协会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于广西协会及其所属各部门、分支机构、全资及控股子公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实进行审计工作，以获取的审计证据为依据，做出公正、合理的审计结论。3.权威性原则：内部审计机构应具有足够的权威性，其审计意见和建议应得到被审计单位的重视和有效执行。4.全面性原则：内部审计应涵盖协会的各项经济活动、内部控制及风险管理等各个方面，确保审计工作的全面性和完整性。（四）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》、《广西壮族自治区内部审计工作规定》等相关法律法规及行业标准制定。二、内部审计机构和人员（一）机构设置广西协会设立独立于其他部门的内部审计机构，配备专职内部审计人员。内部审计机构名称为广西协会内部审计部。（二）人员配备内部审计部应根据工作需要配备具有专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备以下条件：1.具有良好的职业道德和敬业精神。2.熟悉国家财经法规、政策及相关行业标准。3.具备审计、财务、经济、管理等相关专业知识。4.具有较强的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力。（三）职责与权限1.职责制定和完善协会内部审计制度及相关操作规程。编制年度内部审计工作计划，报协会管理层批准后组织实施。对协会及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制及风险管理进行审计监督。对协会及所属单位内控制度的健全性、有效性进行评价，并提出改进建议。对协会及所属单位的重大经济决策、重要项目投资、大额资金使用等进行专项审计。对协会及所属单位的财务报表、预算执行情况等进行审计，并出具审计报告。对协会及所属单位的经济责任履行情况进行审计评价。督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪审计整改情况。协助协会管理层开展其他相关审计工作。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、财务报表等相关资料。检查被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制及风险管理等相关资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经协会管理层批准，做出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经协会管理层批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。根据审计结果，对被审计单位及相关人员进行表彰、奖励或提出批评、处罚建议。三、内部审计工作程序（一）审计计划1.内部审计部应于每年年末制定下一年度内部审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.年度内部审计工作计划应报协会管理层批准后实施。在实施过程中，如因特殊情况需要调整计划，应报协会管理层批准。（二）审计准备1.根据审计项目计划确定的审计事项，组成审计组，指定审计组长，并明确审计组成员的分工。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况和内部控制状况，收集与审计事项有关的资料，评估审计风险，确定审计重点和审计方法。3.审计组应编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计步骤、审计人员分工及时间安排等内容。审计方案应报内部审计部负责人审核，经协会管理层批准后实施。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排及审计人员等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位。2.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取充分、适当的审计证据。3.审计人员应做好审计工作底稿的编制、复核和整理工作。审计工作底稿应记录审计过程和审计证据，反映审计人员的审计思路和审计结论。4.在审计过程中，审计组应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告征求意见稿后的[X]个工作日内提出书面意见。如被审计单位对审计报告有异议，可以向审计组提出申诉，审计组应进行核实和研究，并在审计报告中予以说明。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，形成正式审计报告。正式审计报告应报内部审计部负责人审核，经协会管理层批准后送达被审计单位。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的时间内将整改情况书面报告协会管理层和内部审计部。2.内部审计部应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改效果进行评价。如发现被审计单位未按要求进行整改或整改不到位的，应督促其继续整改，并向协会管理层报告。3.协会管理层应将审计整改情况纳入对被审计单位的绩效考核体系，对整改工作不力的单位和个人进行问责。四、内部审计内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和合规性，检查财务报表是否真实、准确、完整地反映了协会的财务状况和经营成果。2.检查各项收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题；各项支出是否符合规定的用途和标准，有无超支、浪费、违规支出等情况。3.审查财务管理制度的执行情况，检查财务审批程序是否健全、有效，财务印章和票据管理是否规范。（二）内部控制审计1.评价协会内部控制制度的健全性和有效性，检查内部控制制度是否涵盖协会的各项经济活动和业务流程，是否存在内部控制漏洞和薄弱环节。2.审查内部控制制度的执行情况，检查各部门和人员是否严格按照内部控制制度的规定履行职责，内部控制措施是否得到有效执行。3.对内部控制制度存在的问题提出改进建议，促进协会完善内部控制体系，提高内部控制水平。（三）经济责任审计1.对协会所属单位负责人的经济责任履行情况进行审计评价，检查其在任职期间的财务收支、资产负债、经营业绩、内部控制等方面的情况。2.审查经济责任目标的完成情况，评价其经营管理水平和经济效益，确定其应承担的经济责任。3.为协会管理层进行干部考核、任免等提供参考依据。（四）专项审计1.根据协会管理层的要求或实际工作需要，对协会的重大经济决策、重要项目投资、大额资金使用等进行专项审计。2.审查专项业务的合规性、合理性和效益性，检查相关业务是否符合国家法律法规和协会的规定，是否达到预期目标，有无损失浪费等问题。3.对专项业务存在的问题提出审计意见和建议，为协会管理层决策提供参考。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件、资料进行整理和收集，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等。（二）档案整理审计组应按照档案管理的要求，对收集的文件、资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管内部审计部应设立专门的档案保管场所，配备必要的档案