广安政府采购内部审计制度

PAGE广安政府采购内部审计制度一、总则（一）目的为了加强广安政府采购活动的内部审计监督，规范采购行为，提高采购资金使用效益，防范采购风险，确保政府采购活动合法、合规、公开、公正，依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国政府采购法》《中华人民共和国政府采购法实施条例》等法律法规以及相关行业标准，结合本地区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于广安地区各级国家机关、事业单位和团体组织（以下统称采购人）使用财政性资金进行的政府采购活动，包括货物、工程和服务的采购。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构在开展政府采购审计工作时，应独立于采购业务部门，不受其他部门和个人的干涉，确保审计工作的客观性和公正性。2.全面性原则：对政府采购活动的全过程进行审计监督，包括采购预算编制、采购计划制定、采购方式选择、采购程序执行、合同签订与履行、资金支付等各个环节。3.合法性原则：审计工作应严格遵循国家法律法规和相关政策规定，确保政府采购活动符合法定程序和要求。4.效益性原则：关注采购资金的使用效益，通过审计监督，促进采购人合理配置资源，降低采购成本，提高资金使用效率。（四）职责分工1.内部审计机构职责制定和完善政府采购内部审计制度及操作规程。对政府采购活动进行定期或不定期审计监督，开展专项审计调查。审查采购项目的预算编制、采购计划、采购文件、采购合同等相关资料。检查采购程序的执行情况，包括采购公告发布、供应商资格审查、开标评标、中标成交结果公示等环节。监督采购资金的支付和使用情况，检查是否存在违规支付、挪用资金等问题。对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。向本单位管理层报告政府采购内部审计工作情况，定期提交审计报告。2.采购人职责建立健全本单位政府采购内部控制制度，明确采购流程和各部门职责分工。按照规定编制政府采购预算和采购计划，确保采购项目符合本单位实际需求和财政预算安排。严格执行政府采购程序，依法依规组织采购活动，确保采购过程公开、公平、公正。配合内部审计机构开展审计工作，及时提供审计所需的相关资料和信息。对审计提出的问题进行整改，落实整改措施，规范采购行为。3.其他相关部门职责财务部门负责审核采购资金的支付申请，确保资金支付符合规定和合同约定。资产管理部门负责对采购的资产进行验收、登记和管理，确保资产安全完整。纪检监察部门负责对政府采购活动中的违规违纪行为进行调查处理，维护政府采购秩序。二、采购预算审计（一）预算编制审核1.内部审计机构应审查采购人政府采购预算编制是否符合国家有关政策规定和本单位事业发展规划，是否与财政预算安排相衔接。2.检查采购预算是否按照规定的编制方法和标准进行编制，预算金额是否准确、合理，有无虚报、漏报、高估、低估等情况。3.关注采购预算中是否明确采购项目的名称、规格型号、数量、技术参数、采购金额等内容，是否满足本单位实际工作需要。（二）预算调整审查1.如遇特殊情况需要调整政府采购预算，内部审计机构应审查采购人是否按照规定的程序办理预算调整手续。2.检查预算调整的依据是否充分，调整金额是否合理合规，是否经过相关部门和领导审批。3.关注预算调整对采购项目实施进度和资金安排的影响，确保采购活动能够顺利进行。三、采购计划审计（一）计划制定审查1.审查采购人是否根据政府采购预算和实际工作需要，及时制定采购计划。采购计划是否明确采购项目的实施时间、采购方式、采购组织形式等内容。2.检查采购计划的制定是否符合政府采购法律法规和相关政策要求，是否与采购预算相匹配，有无超预算采购或无预算采购的情况。3.关注采购计划的合理性和可行性，是否充分考虑采购项目的特点、市场供应情况、采购周期等因素，确保采购计划能够有效指导采购活动的实施。（二）计划执行监督1.内部审计机构应跟踪检查采购人采购计划的执行情况，是否按照计划组织实施采购活动。2.检查采购项目的实际采购时间、采购方式、采购组织形式等是否与采购计划一致，有无擅自变更采购计划的行为。3.如发现采购计划执行过程中存在问题，应及时督促采购人采取措施进行整改，确保采购活动按计划顺利完成。四、采购方式审计（一）方式选择审查1.审查采购人选择的采购方式是否符合法律法规规定和采购项目的特点。对于达到公开招标数额标准的采购项目，是否依法采用公开招标方式。2.检查采购人采用非公开招标采购方式的，是否按照规定履行审批手续，审批依据是否充分，是否存在规避公开招标的行为。3.关注采购人在选择采购方式时，是否充分考虑采购项目的需求、市场竞争情况、采购成本等因素，确保采购方式的选择合理、合规、有效。（二）招标程序审计1.对于采用公开招标方式的采购项目，内部审计机构应审查招标公告的发布是否符合规定，公告内容是否完整、准确。2.检查招标文件的编制是否符合法律法规和技术规范要求，是否存在歧视性条款或不合理的商务条件。3.监督开标、评标过程是否公正、公平、公开，评标委员会的组成是否合法合规，评标标准是否合理，评标结果是否客观公正。4.审查中标、成交结果的公示情况，公示内容是否真实、准确，公示期是否符合规定。（三）非招标采购方式审计1.对于采用邀请招标、竞争性谈判、竞争性磋商、询价等非公开招标采购方式的项目，审查采购程序是否符合相应的规定。2.检查邀请招标的供应商资格条件是否符合要求，邀请程序是否规范；竞争性谈判、竞争性磋商的谈判文件、磋商文件是否合理，谈判、磋商过程是否有序进行；询价采购的询价文件是否完整，询价过程是否合规等。3.关注采购过程中是否存在串通投标、围标串标、恶意低价竞争等违法违规行为。五、采购程序审计（一）采购文件审查1.内部审计机构应审查采购人编制的采购文件是否符合法律法规和采购项目的要求。采购文件应包括采购公告、招标文件、投标文件、评标标准、合同文本等内容。2.检查采购文件中关于采购项目的技术规格、商务条款、评标方法等是否明确、合理，是否存在模糊不清或歧义的表述。3.关注采购文件是否对供应商资格条件进行了合理设定，并符合法律法规规定，有无限制潜在供应商参与竞争的情况。（二）供应商资格审查1.审查采购人对供应商资格审查的程序是否合规，是否按照采购文件规定的资格条件对供应商进行资格审查。2.检查采购人是否对供应商的营业执照、税务登记证、组织机构代码证、资质证书、业绩情况、信誉状况等进行了全面审查，审查结果是否真实、准确。3.关注采购人是否存在以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇的行为。（三）开标评标审计1.监督开标过程是否按照规定的时间、地点和程序进行，开标人员是否符合要求，开标记录是否完整、准确。2.审查评标过程是否公正、公平、公开，评标委员会成员是否遵守评标纪律，是否按照评标标准进行评标。3.检查评标报告是否客观、公正地反映评标情况，评标结果是否符合采购文件的要求，中标、成交供应商的确定是否合理合规。（四）中标成交结果公示与合同签订审计1.审查采购人是否按照规定及时公示中标、成交结果，公示内容是否完整、准确，公示期是否符合要求。2.检查采购人是否在中标、成交供应商确定后及时签订采购合同，合同签订的程序是否合规，合同条款是否与采购文件一致。3.关注合同签订后是否及时将合同副本报财政部门备案，备案手续是否齐全。六、采购合同审计（一）合同条款审查1.内部审计机构应审查采购合同的条款是否符合法律法规和采购文件的要求，合同内容是否完整、准确。2.检查合同中关于采购标的、数量、质量、价格、交货时间、交货地点、付款方式、售后服务等条款是否明确、合理，是否与采购文件和中标、成交结果一致。3.关注合同中是否约定了违约责任和争议解决方式，违约责任条款是否具有可操作性，争议解决方式是否符合法律法规规定。（二）合同履行监督1.跟踪检查采购人采购合同的履行情况，是否按照合同约定及时组织验收，验收程序是否合规。2.检查采购人是否按照合同约定及时支付采购资金，支付金额和支付时间是否符合合同规定，有无逾期支付或违规支付的情况。3.关注供应商是否按照合同约定履行供货或服务义务，如发现供应商存在违约行为，采购人是否采取了相应的措施进行处理。（三）合同变更审计1.如采购合同在履行过程中需要变更，内部审计机构应审查采购人是否按照规定的程序办理合同变更手续。2.检查合同变更的原因是否合理，变更内容是否符合法律法规和采购项目的实际需要，变更后的合同条款是否与原合同具有连贯性和一致性。3.关注合同变更对采购资金、采购进度和采购质量的影响，确保合同变更不会损害采购人的利益。七、采购资金审计（一）资金预算与支付审查1.审查采购人采购资金的预算安排是否合理，是否与采购项目相匹配。2.检查采购资金的支付申请是否符合合同约定和财务管理制度，支付凭证是否齐全、合规。3.关注采购资金的支付是否按照规定的程序进行审批，审批流程是否规范，有无越级审批或未经审批擅自支付的情况。（二）资金使用效益审计1.评估采购资金的使用效益，分析采购项目是否达到预期目标，是否实现了资源的合理配置和节约使用。2.检查采购项目的成本效益情况，对比采购预算与实际采购成本，分析成本控制的效果，有无超支浪费现象。3.关注采购资金使用对本单位业务发展和经济效益的影响，提出提高资金使用效益的建议和措施。八、审计结果处理与跟踪（一）审计报告与反馈1.内部审计机构在完成政府采购审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.将审计报告提交给本单位管理层，并向采购人反馈审计结果。采购人应在规定的时间内对审计报告提出书面意见，如有异议，应说明理由。3.内部审计机构应根据采购人的反馈意见，对审计报告进行进一步核实和完善，确保审计报告的准确性和客观性。（二）整改落实跟踪1.督促采购人针对审计发现的问题制定整改措施，明确整改责任人和整改期限。2.跟踪采购人整改措施的落实情况，定期检查整改工作进展，确保问题得到有效解决。3.对于整改不力的采购人，内部审计机构应将情况及时报告本单位管理层，并建议采取相应的问责措施。（三）审计结果运用1.将政府采购内部审计结果作为