幼儿园内部财务管理制度

PAGE幼儿园内部财务管理制度一、总则（一）制定目的为加强幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本幼儿园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本幼儿园全体教职员工及涉及幼儿园财务活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受全体教职员工和家长的监督。4.收支平衡原则：合理安排收支，确保幼儿园财务收支平衡，略有结余。5.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，促进幼儿园可持续发展。二、财务管理体制（一）财务管理机构幼儿园设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的规范化和专业化。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导幼儿园的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定和完善幼儿园内部财务管理制度。负责审核财务收支凭证，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时了解国家有关政策法规的变化，确保幼儿园财务工作合法合规。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理款项收付。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整。保管有关印章、空白收据和空白支票，严格按照规定用途使用。三、预算管理（一）预算编制1.幼儿园应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制的内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据幼儿园的收费标准、招生计划、上级补助收入等因素进行编制；支出预算应根据幼儿园的人员经费、公用经费、专项经费等支出项目进行编制。3.预算编制应采用零基预算法，对各项收支进行全面、细致的分析和预测，避免基数加增长的预算编制方法。4.幼儿园应成立预算编制小组，由财务负责人、各部门负责人和相关人员组成。预算编制小组应负责收集、整理和分析有关资料，提出预算编制建议，经园长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.幼儿园应严格执行经批准的年度财务预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应按照预算安排使用经费，严格控制各项费用支出，确保预算的执行进度和质量。4.财务部门应加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，激励各部门和全体教职员工严格执行预算。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保调整后的预算更加符合幼儿园的实际情况和发展需要。2.预算调整的原因主要包括国家政策法规调整、幼儿园事业发展规划变更、重大项目建设、突发事件等。3.预算调整应按照规定的程序进行：由预算执行部门提出调整申请，说明调整的原因、内容和金额；财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见；经园长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。4.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标和会计账目，确保预算的一致性和准确性。四、收入管理（一）收费管理1.幼儿园应严格按照国家和地方有关规定收取学费、保育费、住宿费等各项费用，不得擅自提高收费标准或增加收费项目。2.收费应使用财政部门统一监制的收费票据，收费票据应妥善保管，不得丢失、转借或转让。3.财务部门应建立收费台账，详细记录收费项目、收费标准、收费金额、缴费人数等信息，确保收费情况清晰准确。4.幼儿园应定期对收费情况进行公示，接受家长和社会的监督。公示内容包括收费项目、收费标准、收费依据、投诉电话等。（二）其他收入管理1.幼儿园的其他收入包括上级补助收入、捐赠收入、利息收入等。其他收入应按照国家有关规定进行管理和核算。2.上级补助收入应按照上级主管部门的要求和规定用途使用，不得挪作他用。3.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，接受社会监督。捐赠收入应及时入账，不得截留、挪用。4.利息收入应按照银行存款利率计算，及时入账，纳入幼儿园预算管理。五、支出管理（一）支出审批1.幼儿园应建立健全支出审批制度，明确支出审批的流程和权限。支出审批应严格按照规定的程序进行，确保支出的合法性、合理性和真实性。2.支出审批的流程一般包括：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等；部门负责人审核签字，确认支出的真实性和必要性；财务负责人审核签字，审核支出的合法性和合规性；园长审批签字，批准支出。3.对于重大支出项目，应经园长办公会或教职工代表大会审议通过后，方可支出。（二）支出分类及标准1.人员经费支出工资福利支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。工资福利支出应按照国家和地方有关规定执行，确保教职工的合法权益。对个人和家庭的补助支出：包括离休费、退休费、抚恤金、救济费、生活补助、医疗费等。对个人和家庭的补助支出应按照国家有关规定和幼儿园的实际情况进行发放。2.公用经费支出办公费：包括办公用品、印刷费、邮电费、水电费、取暖费等。办公费应按照勤俭节约的原则进行控制，合理安排使用。差旅费：包括教职工因公出差的住宿费、交通费、伙食补助费等。差旅费应按照国家有关规定执行，严格控制出差标准和范围。会议费：包括幼儿园召开会议的场地费、住宿费、餐饮费、资料费等。会议费应按照规定的标准和程序进行审批，严格控制会议规模和费用支出。培训费：包括教职工参加培训的学费、住宿费、交通费、教材费等。培训费应按照国家有关规定和幼儿园的培训计划进行安排，确保培训效果和质量。专用材料费：包括教学用品、实验器材、体育器材、图书资料等。专用材料费应按照教学和科研的实际需要进行采购，确保物资的合理使用和节约。设备购置及修缮费：包括购置教学设备、办公设备、生活设备等固定资产的费用，以及对房屋、建筑物、教学设施等进行修缮的费用。设备购置及修缮费应按照规定的程序进行审批，严格控制投资规模和费用支出。3.专项经费支出专项经费是指幼儿园为完成特定项目或任务而设立的专项拨款。专项经费应按照专款专用的原则进行管理，严格按照项目预算和合同约定使用，确保项目的顺利实施和资金的安全有效。（三）支出控制1.幼儿园应建立健全支出控制制度，加强对各项费用支出的审核和监督，严格控制不合理支出。2.财务部门应定期对支出情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。对于超预算支出、不合理支出等情况，应及时进行纠正和处理。3.各部门应加强对本部门费用支出的管理，严格控制各项费用支出，确保费用支出的合理性和合规性。4.幼儿园应建立健全内部审计制度，定期对财务收支情况进行审计，加强对财务管理工作的监督和检查。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.现金管理应严格按照国家有关现金管理的规定进行，确保现金的安全完整。财务部门应定期对现金进行盘点，做到账实相符。3.银行存款管理应严格按照国家有关银行结算制度的规定进行，确保银行存款的安全。财务部门应定期与银行核对账目，及时发现和处理银行存款的异常情况。4.应收账款管理应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和催收工作，确保应收账款的及时回收。5.存货管理应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全完整和合理使用。财务部门应定期对存货进行盘点，做到账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产管理应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理职责和流程。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，严格控制投资规模和费用支出。固定资产购置应进行公开招标或政府采购，确保采购的公平、公正、公开。4.固定资产验收应组织相关部门和人员进行验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。验收合格后，应及时办理固定资产入账手续。5.固定资产保管应明确保管责任，定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对于固定资产的损坏、丢失等情况，应及时查明原因，追究相关人员的责任。6.固定资产使用应建立健全固定资产使用制度，合理安排固定资产的使用，提高固定资产的使用效益。对于固定资产的闲置和浪费情况，应及时进行调整和处理。7.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，严格控制处置价格和收入。固定资产处置收入应及时入账，纳入幼儿园预算管理。七、财务监督（一）内部监督1.幼儿园应建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理工作的内部监督。内部监督应包括财务收支监督、预算执行监督、资产管理监督等方面。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。3.各部门应加强对本部门费用支出的自我监督，确保费用支出的合理性和合规性。4.幼儿园应定期召开教职工代表大会，通报财务收支情况，接受教职工的监督。（二）外部监督1.幼儿园应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，及时提供相关资料和信息，配合监督检查工作的开展。2.幼儿园应按照国家有关规定，定期进行财务审计，确保财务管理工作的合法合规。3.幼儿园应主动接受社会监督，及时公开财务信息，提高财务工作的透明度。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报告是指反映幼儿园某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等报表及附注。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。3.财务报告应定期编制，及时报送上级主管部门和相关部门。财务报告编制完成后，应进行审核和分析，确保财务报告能够真实反映幼儿园的财务状况和经营成果。（二）财务分析1.财务分析是指以财务报告和其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对幼儿园的财务状况和经营成果进行分析和评价的过程。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等方面。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析和研究，为领导决策提供依据。4.财务部门应定期撰写财务分析报告，及时向领导汇报财务状况和经营成果，提出改进建议和措施。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案是指幼儿园在财务管理活动中形成的具有保存价值的各种会计凭证、会计账簿、财务报表、财务文件、合同协议等资料。（二）档案整理与保管1.财务档案应按照国家有关档案管理的规定进行整理和归档，确保档案的完整性和规范性。2.财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案的损坏、丢失和泄密。3.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。（三）档案查阅与借阅1.财务档案查阅应严格按照规定的程序进行审批，查阅人员应填写查阅申请表，注明查阅原因、查阅内容、查阅时间等。经财务负责人批准后，方可查阅。2.财务档案借阅应严格按照规定的程序进